企業(yè)內(nèi)部控制—采購應(yīng)付賬款管理制度(doc)
綜合能力考核表詳細(xì)內(nèi)容
第1條 應(yīng)付賬款是企業(yè)因購買原材料、商品、物資或接受勞務(wù)等而應(yīng)付給供應(yīng)商的款項(xiàng)。
第2條 應(yīng)付賬款必須由財(cái)務(wù)部應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)管理
1.應(yīng)付賬款的管理和記錄必須由獨(dú)立于請購、采購、驗(yàn)收付款職能以外的財(cái)務(wù)部的應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)專門負(fù)責(zé)。
2.按付款日期、折扣條件等項(xiàng)規(guī)定管理應(yīng)付賬款,以保證采購付款內(nèi)部控制的有效實(shí)施。
第3條 應(yīng)付賬款的確認(rèn)和計(jì)量應(yīng)真實(shí)和可靠
1.應(yīng)付賬款的確認(rèn)和計(jì)量必須根據(jù)審核無誤的各種必要的原始憑證。這些憑證主要是供應(yīng)商開具的發(fā)票、質(zhì)量管理部門的驗(yàn)收證明、銀行轉(zhuǎn)來的結(jié)算憑證等。
3.應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)須審核這些原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、合規(guī)性及正確性。
第4條 應(yīng)付賬款必須及時(shí)登記到應(yīng)付賬款賬簿
1.應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始憑證及時(shí)登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬。
2.應(yīng)付賬款明細(xì)賬應(yīng)該分別按照供應(yīng)商進(jìn)行明細(xì)核算,在此基礎(chǔ)上還可以進(jìn)一步按購貨合同進(jìn)行明細(xì)核算。
第5條 及時(shí)沖抵預(yù)付賬款
財(cái)務(wù)部收到供應(yīng)商開具的發(fā)票以后,應(yīng)該及時(shí)沖抵預(yù)付賬款。
第6條 正確確認(rèn)、計(jì)量和記錄折扣
財(cái)務(wù)部將可享受的折扣按規(guī)定條件加以確認(rèn)、計(jì)量和記錄,以確定實(shí)際支付的款項(xiàng)。
第7條 應(yīng)付賬款的授權(quán)支付
財(cái)務(wù)部接到已到期的應(yīng)付賬款應(yīng)及時(shí)支付,經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核、總裁按權(quán)限審批后才能辦理結(jié)算與支付。
第8條 應(yīng)付賬款的結(jié)轉(zhuǎn)
財(cái)務(wù)部應(yīng)該按照應(yīng)付賬款總分類賬和明細(xì)分類賬按月結(jié)賬,并相互核對,出現(xiàn)差異時(shí),應(yīng)編制調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。
第9條 應(yīng)付賬款的檢查
企業(yè)內(nèi)部控制—采購應(yīng)付賬款管理制度(doc)
[下載聲明]
1.本站的所有資料均為資料作者提供和網(wǎng)友推薦收集整理而來,僅供學(xué)習(xí)和研究交流使用。如有侵犯到您版權(quán)的,請來電指出,本站將立即改正。電話:010-82593357。
2、訪問管理資源網(wǎng)的用戶必須明白,本站對提供下載的學(xué)習(xí)資料等不擁有任何權(quán)利,版權(quán)歸該下載資源的合法擁有者所有。
3、本站保證站內(nèi)提供的所有可下載資源都是按“原樣”提供,本站未做過任何改動(dòng);但本網(wǎng)站不保證本站提供的下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性;同時(shí)本網(wǎng)站也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的損失或傷害。
4、未經(jīng)本網(wǎng)站的明確許可,任何人不得大量鏈接本站下載資源;不得復(fù)制或仿造本網(wǎng)站。本網(wǎng)站對其自行開發(fā)的或和他人共同開發(fā)的所有內(nèi)容、技術(shù)手段和服務(wù)擁有全部知識(shí)產(chǎn)權(quán),任何人不得侵害或破壞,也不得擅自使用。
- 1社會(huì)保障基礎(chǔ)知識(shí)(ppt) 16695
- 2安全生產(chǎn)事故案例分析(ppt 16695
- 3行政專員崗位職責(zé) 16695
- 4品管部崗位職責(zé)與任職要求 16695
- 5員工守則 16695
- 6軟件驗(yàn)收報(bào)告 16695
- 7問卷調(diào)查表(范例) 16695
- 8工資發(fā)放明細(xì)表 16695
- 9文件簽收單 16695
- 10跟我學(xué)禮儀 16695