預(yù)算編制管理制度(doc)
為建立科學(xué)的預(yù)算管理體制，健全和精確管理工作目標(biāo)，動態(tài)監(jiān)控運(yùn)營狀況，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營在科學(xué)預(yù)算的基礎(chǔ)上健康有序發(fā)展，特制定本制度。
第2條 內(nèi)容及適用范圍
1．本規(guī)定重點(diǎn)規(guī)范各部門的預(yù)算分類、編制及企業(yè)財(cái)務(wù)的預(yù)算控制。
2．本規(guī)定適用于企業(yè)總部、下屬分公司、全資子公司。
第3條 預(yù)算編制原則
全員參與、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總、綜合平衡。
第4條 預(yù)算分類
1．按照編制時間劃分為年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算3種形式。
2．按照預(yù)算內(nèi)容劃分為生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算3種形式。
（1）生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算。
（2）財(cái)務(wù)預(yù)算包括預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量、預(yù)計(jì)損益、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債。
（3）資本預(yù)算包括對外投資預(yù)算、基建工程預(yù)算、固定資產(chǎn)更新預(yù)算。
3．按照預(yù)算控制功能劃分為企業(yè)整體預(yù)算、部門預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算3種形式，其中部門預(yù)算包括部門費(fèi)用、成本預(yù)算、部門工作目標(biāo)預(yù)算等。
第5條 預(yù)算編制單位
企業(yè)設(shè)兩級預(yù)算編制單位，即作為一級預(yù)算編制單位的企業(yè)和作為二級預(yù)算編制單位的各部門和分支機(jī)構(gòu)。
第6條 預(yù)算編制方式及方法
1．企業(yè)預(yù)算編制采用自上而下與自下而上相結(jié)合的方式。
（1）企業(yè)預(yù)算委員會提出企業(yè)的參考性目標(biāo)，經(jīng)董事會審批后逐級分解下達(dá)。
（2）二級預(yù)算單位依據(jù)企業(yè)參考性目標(biāo)對本單位的要求，編制本單位預(yù)算。

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