預(yù)算執(zhí)行控制制度(doc)
第1條 目的
為了確保企業(yè)的各項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行到位，維護(hù)企業(yè)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性，杜絕預(yù)算執(zhí)行過程中的違規(guī)行為，特制定本制度。
第2條 預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)及職責(zé)
1．集團(tuán)所屬各分、子公司/各部門是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)和責(zé)任主體。
2．實(shí)際經(jīng)營活動必須嚴(yán)格執(zhí)行分解后的各項(xiàng)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。
3．預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人是各責(zé)任主體的負(fù)責(zé)人和各分、子公司負(fù)責(zé)人。
第3條 預(yù)算執(zhí)行控制權(quán)限
預(yù)算執(zhí)行控制權(quán)限的劃分具體如下表所示。
預(yù)算執(zhí)行控制權(quán)限劃分表
預(yù)算執(zhí)行事項(xiàng) 權(quán)限部門
預(yù)算內(nèi)行為 1．預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)責(zé)任人對各項(xiàng)支出預(yù)算進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查，并在授權(quán)范圍內(nèi)獨(dú)立決策
2．財務(wù)部對預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)支出進(jìn)行有效性審核，并將相關(guān)結(jié)果反饋給執(zhí)行機(jī)構(gòu)責(zé)任人
預(yù)算外行為 1．總裁在授權(quán)范圍內(nèi)對預(yù)算外行為的合理性進(jìn)行審定
2．預(yù)算委員會在授權(quán)范圍內(nèi)對預(yù)算外行為的合理性進(jìn)行審定
3．董事會對未進(jìn)行授權(quán)的重大預(yù)算外行為進(jìn)行最終審批和決策

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