預算執(zhí)行分析制度(doc)

第1條 目的
1．了解預算執(zhí)行中的差異，為預算考核提供依據(jù)，并作為考核與獎懲的基礎。
2．了解預算與戰(zhàn)略的配合程度，為預算修正和調(diào)整提供參考依據(jù)，發(fā)揮預算的指導作用。
3．為編制下期預算積累經(jīng)驗，加強企業(yè)預算管理的科學性、系統(tǒng)性和權(quán)威性。
第2條 定義
預算分析就是通過對實際執(zhí)行結(jié)果與預算目標進行比較，確定是否存在執(zhí)行差異，為進行預算調(diào)整、預算修正提供依據(jù)。
第3條 預算分析責任單位
1．董事會為預算分析的決策機構(gòu)。
2．預算委員會為預算分析管理機構(gòu)。
3．各業(yè)務部門為預算分析的執(zhí)行機構(gòu)，財務部負責對企業(yè)總體預算執(zhí)行情況進行分析。
第4條 預算分析管理方式
企業(yè)通過定期召開預算執(zhí)行分析會議，通報預算執(zhí)行情況，研究、解決預算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施。
第5條 預算執(zhí)行分析的內(nèi)容
預算執(zhí)行分析的內(nèi)容主要包括以下5個方面。
1．差異性分析
定期進行實際執(zhí)行結(jié)果與預算的比較，提供差異性分析，為預警提供依據(jù)。
2．一致性分析
分析預算執(zhí)行情況與企業(yè)長期目標及基本目標的一致性。
3．例外事項分析。
分析由于例外事項引起的對整體預算目標的影響情況。
4．差錯分析

預算執(zhí)行分析制度(doc)