成本費(fèi)用執(zhí)行控制制度(doc)
第1條 目的
為了保證成本費(fèi)用預(yù)算的有效執(zhí)行，特制定本制度。
第2條 責(zé)權(quán)單位
1．財務(wù)部負(fù)責(zé)本制度的制定、修改、廢除等工作。
2．總裁負(fù)責(zé)本制度制定、修改、廢除等的審批。
第2章 成本費(fèi)用預(yù)算分解
第3條 企業(yè)根據(jù)成本費(fèi)用預(yù)算、定額和支出標(biāo)準(zhǔn)，分解成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)。
第4條 成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行部門必須認(rèn)真執(zhí)行。
第5條 各部門應(yīng)將成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)層層分解，橫向到邊、縱向到底，落實(shí)到部門的各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。
第6條 在分解預(yù)算指標(biāo)時，應(yīng)考慮內(nèi)部產(chǎn)品和勞務(wù)互供的影響，指標(biāo)與措施同步，責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一。
第7條 各部門應(yīng)將年度預(yù)算作為指導(dǎo)，編制月度預(yù)算，以確保年度財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
第8條 各部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合年度預(yù)算的完成進(jìn)度，按照規(guī)定格式編制月度預(yù)算報表，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)后，按照企業(yè)全面預(yù)算管理辦法的規(guī)定上報財務(wù)部和總裁，由總裁審核確認(rèn)給予批準(zhǔn)。
第9條 月度預(yù)算下達(dá)后，各部門嚴(yán)格按照批復(fù)，將完成月度預(yù)算的各項生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)落實(shí)責(zé)任單位和個人。
第3章 成本費(fèi)用預(yù)算控制
第10條 各部門在日?？刂浦校瑧?yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)消耗、費(fèi)用定額定律標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)實(shí)施監(jiān)控。對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時查明原因，予以解決。
第11條 財務(wù)部與采購、生產(chǎn)、計劃、營銷等部門加強(qiáng)溝通，充分發(fā)揮牽頭和監(jiān)控作用，及時發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行過程中的問題，督促有關(guān)部門解決預(yù)算執(zhí)行過程中暴露的問題，自覺進(jìn)行成本費(fèi)用控制。
第12條 采購部控制
1．原材料及各種輔料等物資的采購，是生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的源頭，其成本在產(chǎn)品成本中占有較大比重，采
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