內(nèi)部審計督導(dǎo)控制制度(doc)
第1條 為了規(guī)范內(nèi)部審計的督導(dǎo)工作，保證內(nèi)部審計工作的質(zhì)量，根據(jù)《內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則》及國家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。
第2條 本制度所稱督導(dǎo)，是指公司審計部經(jīng)理和各審計項目組長對實施審計工作的審計人員所進(jìn)行的監(jiān)督與指導(dǎo)。
第3條 本制度適用于公司審計部所有審計人員及其從事的一切內(nèi)部審計活動。
第4條 審計部經(jīng)理對督導(dǎo)工作負(fù)主要責(zé)任，審計項目組長負(fù)責(zé)審計現(xiàn)場的督導(dǎo)工作。
第5條 對于重大或敏感的審計問題，審計部經(jīng)理應(yīng)直接進(jìn)行督導(dǎo)。審計部經(jīng)理應(yīng)采取適當(dāng)?shù)拇胧?，盡可能減少內(nèi)部審計人員的專業(yè)判斷風(fēng)險。
第6條 在督導(dǎo)工作中，應(yīng)遵循重要性、謹(jǐn)慎性和客觀性原則。
1．各級督導(dǎo)人員應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計人員的知識與技能，以及審計項目的復(fù)雜性，有重點地進(jìn)行督導(dǎo)工作。
2．實施督導(dǎo)時，應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，進(jìn)行合理的專業(yè)判斷，減少審計風(fēng)險。
3．實施督導(dǎo)時，必須以事實為依據(jù)，做到客觀公正。
第7條 督導(dǎo)應(yīng)當(dāng)貫穿于審計項目的全過程，包括審計準(zhǔn)備、審計實施和審計終結(jié)3個階段。
第8條 各級督導(dǎo)人員應(yīng)確保審計人員明確審計目標(biāo)和審計責(zé)任，并具有完成審計項目所必需的知識和技能。
第9條 各級督導(dǎo)人員應(yīng)確保審計人員了解被審計單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)和需要特別關(guān)注的重大經(jīng)營問題，制定可行的審計方案。

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