內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度(doc)
第1條 為了規(guī)范審計(jì)行為，提高審計(jì)質(zhì)量，明確審計(jì)責(zé)任，根據(jù)相關(guān)審計(jì)法律法規(guī)，特制定本制度。
第2條 本制度所稱內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制，是指審計(jì)部為確保審計(jì)質(zhì)量，按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求而制定并運(yùn)用的一系列控制政策和程序。內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制包括機(jī)構(gòu)自我控制和項(xiàng)目自我控制。
第3條 機(jī)構(gòu)自我質(zhì)量控制主要是指審計(jì)部工作、審計(jì)人員配備、上崗資格管理、審計(jì)工作計(jì)劃、審計(jì)工作實(shí)施、工作底稿復(fù)核、審計(jì)文書簽發(fā)、重大事項(xiàng)請(qǐng)示、審計(jì)資料歸檔等全面的質(zhì)量控制。
第4條 項(xiàng)目自我質(zhì)量控制主要是指審計(jì)小組開展審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，對(duì)確定項(xiàng)目小組成員、確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、編制項(xiàng)目審計(jì)方案、搜集審計(jì)證據(jù)、編寫審計(jì)工作底稿、形成審計(jì)意見、征求被審計(jì)單位意見、出具審計(jì)報(bào)告，實(shí)施后續(xù)審計(jì)、歸集審計(jì)檔案等全過程的質(zhì)量控制。
第5條 審計(jì)部在進(jìn)行質(zhì)量控制時(shí)應(yīng)重點(diǎn)遵循4個(gè)原則：系統(tǒng)性、重點(diǎn)性、可行性、經(jīng)濟(jì)性。在項(xiàng)目實(shí)施時(shí)有效運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制政策和程序，使所有審計(jì)事項(xiàng)都符合內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求。
第2章 機(jī)構(gòu)自我控制
第6條 審計(jì)部代表審計(jì)委員會(huì)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，凡集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)統(tǒng)一歸審計(jì)部管理。
第7條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)要求并督促全體審計(jì)人員嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，恪守職業(yè)道德規(guī)范，做到依法審計(jì)、客觀公正、忠于職守、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密。
第8條 審計(jì)部要確保審計(jì)人員達(dá)到并保持履行其職責(zé)所需要的專業(yè)能力，為審計(jì)人員提供適當(dāng)?shù)膶I(yè)培訓(xùn)機(jī)會(huì)。
第9條 審計(jì)部根據(jù)實(shí)際情況建立分級(jí)督導(dǎo)制度，審計(jì)項(xiàng)目組長(zhǎng)為一級(jí)督導(dǎo)責(zé)任人，審計(jì)部負(fù)責(zé)人為二級(jí)督導(dǎo)責(zé)任人，督導(dǎo)人員負(fù)有指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核責(zé)任。
第10條 根據(jù)崗位分工和審計(jì)工作需要建立分級(jí)匯報(bào)制度，審計(jì)人員在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大事項(xiàng)和重要問題應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)項(xiàng)目組長(zhǎng)、審計(jì)部負(fù)責(zé)人匯報(bào)，由審計(jì)部負(fù)責(zé)人根據(jù)事項(xiàng)的情節(jié)輕重出處理。
第11條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)委托審計(jì)業(yè)務(wù)的監(jiān)督和管理，合理確定委托審計(jì)事項(xiàng)，選擇信用好、專業(yè)能力強(qiáng)、認(rèn)真負(fù)責(zé)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)，確保審計(jì)質(zhì)量。

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