淺談零余額賬戶用款額度的內(nèi)部控制

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(三)、支付申請(qǐng)經(jīng)財(cái)政國(guó)庫(kù)支付局審核確認(rèn)后,開(kāi)具《財(cái)政資金直接支付憑證》送銀行,由銀行通過(guò)財(cái)政零余額賬戶將資金直接支付給收款人和用款單位,并按日或?qū)崟r(shí)辦理清算。
  
  財(cái)政授權(quán)支付程序:
  
 ?。ㄒ唬⒇?cái)政授權(quán)支付適用于未納入工資統(tǒng)發(fā)的行政事業(yè)單位的工資支出,工程采購(gòu)支出,物品、服務(wù)采購(gòu)支出中分算管理的購(gòu)買支出和零星支出等。
  
 ?。ǘ?、財(cái)政授權(quán)支付的方式包括轉(zhuǎn)賬支付和現(xiàn)金支付。支付金額在財(cái)政財(cái)政授權(quán)支付額度以內(nèi)辦理,其中現(xiàn)金支付必須按照《現(xiàn)金管理暫行條例》等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
  
 ?。ㄈ?、行政事業(yè)單位辦理財(cái)政授權(quán)支付時(shí),通過(guò)國(guó)庫(kù)集中支付網(wǎng)絡(luò)詳細(xì)填寫《財(cái)政資金授權(quán)支付憑證》各項(xiàng)內(nèi)容,經(jīng)復(fù)核后,打印并加蓋印鑒,到指定銀行通過(guò)行政事業(yè)單位零余額賬戶辦理轉(zhuǎn)賬支付或提取現(xiàn)金。
  
  6、單位對(duì)于重要零余額賬戶用款額度支付業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批,并建立責(zé)任追究制度,防范貪污、侵占、挪用零余額賬戶用款額度資金等行為。
  
  7、嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理零余額賬戶用款額度資金業(yè)務(wù)。
  
  二、零余額賬戶用款額度的管理控制
  
 
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