淺談零余額賬戶用款額度的內(nèi)部控制

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　1、行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)按照財政部門預(yù)算管理使用資金，加強(qiáng)財務(wù)管理，做好會計核算工作。

2、編制工程、物品、服務(wù)采購計劃和用款計劃；負(fù)責(zé)組織管理本單位的招標(biāo)投標(biāo)工作；管理工程進(jìn)度、質(zhì)量。
　　
　　3、配合財政部門對本單位預(yù)算執(zhí)行、資金申請與撥付和賬戶管理等情況進(jìn)行監(jiān)督管理，及時報送有關(guān)報表。
　　
　　4、對通過國庫集中支付網(wǎng)絡(luò)打印和報送的各項憑證的真實性和合法性負(fù)責(zé)，保證國庫集中支付計算機(jī)管理系統(tǒng)終端的正常和安全運(yùn)行。
　　
　　5、負(fù)責(zé)提出財政直接支付申請，提供有關(guān)申請所需憑證，保證憑證的真實性、合法性；根據(jù)財政授權(quán)支付管理規(guī)定，簽發(fā)支付令，通知代理銀行支付資金。
　　
　　6、往來現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時存入代理銀行，不得用于直接支付單位自身的支出，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，不得私設(shè)“小金庫‘，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬；單位借出款項必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序。
　　
　　7、單位應(yīng)當(dāng)指定專人定期與財政、銀行核對零余額賬戶，每月至少核對一次，編制零余額賬戶調(diào)節(jié)表；零余額賬戶用款額度直接支付余額與財政調(diào)節(jié)相符，授權(quán)支付賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時處理。
　　
　　

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