企業(yè)納稅實(shí)務(wù)之增值稅部分

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轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí) ， 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益（8000×17%） 1360

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）1360



經(jīng)批準(zhǔn)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出， 借：營(yíng)業(yè)外支出 7360

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 7360



11、采用折扣方式銷售貨物的，銷售額和折扣額應(yīng)在同一張專用發(fā)票上注明，否則，全額計(jì)稅。

借：原材料 45000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 7650

貸：銀行存款 52650



如收到供貨方開來的紅字發(fā)票時(shí)，

借：原材料 50000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8500

貸：應(yīng)付賬款 58500

同時(shí)， 借：應(yīng)付賬款 58500

貸：銀行存款 52650

原材料 5000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）850



12、2009年1月1日起，納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣。

借：固定資產(chǎn) 200000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 34000

貸：銀行存款 234000



13、 借:管理費(fèi)用 5000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）150

貸：銀行存款 5150





根據(jù)記賬憑證登記應(yīng)交增值稅明細(xì)賬（略）；在下月15日前填寫增值稅一般納稅人申報(bào)表，并報(bào)送，然后根據(jù)銀行退回的繳款書回執(zhí)聯(lián)編制記賬憑證：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）1948.30

貸：銀行存款 1948.30

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