支付結(jié)算概述講義
、支付結(jié)算的概念
（一）支付結(jié)算的定義
支付結(jié)算是指國家機(jī)關(guān)、企業(yè)事業(yè)單位、社會團(tuán)體和其他社會組織以及個人，在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用匯票、本票、支票、匯兌、委托收款、銀行卡等方式進(jìn)行貨幣給付及資金清算的法律行為。其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。
銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社（以下簡稱銀行）以及單位和個人（含個體工商戶）是辦理支付結(jié)算的主體，其中，銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。
（二）支付結(jié)算的特征
1、中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)是支付結(jié)算的法定主體
銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、支付結(jié)算必須嚴(yán)格依法進(jìn)行
銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社以及單位和個人（含個體工商戶）辦理支付結(jié)算必須遵守國家的法律、行政法規(guī)和本辦法的各項規(guī)定，不得損害社會公共利益。
3、支付結(jié)算必須依照委托人的意志進(jìn)行
（三）支付結(jié)算的基本原則
1、恪守信用、履約付款原則
2、誰的錢進(jìn)誰的賬、由誰支配原則
3、銀行不墊款原則
（四）支付結(jié)算的種類
1、依結(jié)算采用的形式劃分
依結(jié)算采用的形式不同，結(jié)算可分為現(xiàn)金結(jié)算和非現(xiàn)金結(jié)算兩種。
2、依結(jié)算采用的工具劃分
依結(jié)算使用的工具不同，分為票據(jù)結(jié)算和非票據(jù)結(jié)算兩類。
（五）支付結(jié)算的立法現(xiàn)狀（了解一下）

例題1、下列各項中，屬于支付結(jié)算方式的有( )。
A、銀行卡 B、匯兌 C、信用證 D、委托收款
答案：ABCD
例題2、下列各項中，屬于辦理支付結(jié)算主體的有( )。
A、城市信用合作社 B、農(nóng)村信用合作社
C、單位 D、個體工商戶
答案：ABCD
例題3、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)。（ ）
答案：正確
例題4、根據(jù)規(guī)定，銀行可以為任何單位或者個人查詢賬戶情況，但不得為任何單位或者個人凍結(jié)、扣劃款項，不得停止單位、個人存款的正常支付。（ ）
答案：錯誤。

二、辦理支付結(jié)算的基本要求
1、支付結(jié)算憑證必須合法
單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證。
2、賬戶的開立和使用必須合法
單位、個人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶。銀行不得為任何單位或者個人查詢賬戶情況，不得為任何單位或者個人凍結(jié)、扣劃款項，不得停止單位、個人存款的正常支付。
3、支付結(jié)算憑證的記載事項必須真實、合法
票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)當(dāng)真實，不得偽造、變造。
票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。
票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。個人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為個人本名的簽名或蓋章。
4、支付結(jié)算憑證的填寫應(yīng)當(dāng)規(guī)范
填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全，數(shù)字正確，字跡清晰，不錯不漏，不潦草，防止涂改。票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無效；二者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

例題1、根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列各項中，符合支付結(jié)算基本要求的有( )。
A、單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證
B、單位、個人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶
C、票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)當(dāng)真實，不得偽造、變造
D、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全，數(shù)字正確，字跡清晰，不錯不漏，不潦草，防止涂改
答案：ABCD
例題2、下列關(guān)于票據(jù)簽章的表述中，正確的有( )。
A、票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章
B、單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章
C、個人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為個人本名的簽名或蓋章
D、票據(jù)簽章是票據(jù)行為生效的重要條件，也是票據(jù)行為表現(xiàn)形式中必須記載的事項
答案：ABCD
例題3、根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效；未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。（ ）
答案：正確
例題4、無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)人名義簽章的行為稱為變造。（ ）
答案：錯誤
例題5、根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，票據(jù)和結(jié)算憑證上的所有記載事項，任何人不得更改。（ ）
答案：錯誤
例題6、票據(jù)出票日期使用小寫的銀行可以受理，但由此造成的損失由出票人承擔(dān)。（?。?
答案：錯誤　　
例題7、票據(jù)和結(jié)算憑證金額應(yīng)予中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載二者必須一至，否則銀行不予受理。（?。?
答案：正確　
例題8、單位在結(jié)算憑證的簽章為該單位的公章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。（?。?
答案：正確　
　　
三、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求
（一）金額的書寫要求
1、中文大寫金額的書寫要求
（1）中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理。如壹（壹）、貳（貳)、叁(叁)、肆(肆)、伍(伍)、陸(陸)、柒(柒)、捌、玖、拾(拾)、佰、仟、萬(萬)、億、圓(元)、角、分、零、整(正)等字樣。不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另(或0)填寫。
（2）中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”(或“正”)字；大寫金額數(shù)字到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”(或“正”字)；大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”(或“正”字)。
（3）中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字。在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的“仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分”字樣。
2、阿拉伯小寫金額數(shù)字的書寫要求
（1）阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。舉例如下：
①阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時，中文大寫金額要寫“零”字。如￥1508.50，應(yīng)寫成人民幣壹仟伍佰零捌元伍角。
②阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個“0”時，中文大寫金額中間可以只寫一個“零”字。
③阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時，中文大寫金額中可以只寫一個零字，也可以不寫“零”字。
④阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時，中文大寫金額“元”后面應(yīng)寫“零"字。
（2）阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號“￥”。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認(rèn)真填寫，不得連寫分辨不清。
2、票據(jù)出票日期的書寫要求
（1）票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”。
（2）票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。

例題1、票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。（　　?。?
答案：正確。
例題2、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證時下列中文大寫正確的有（　?。?
Ａ、￥1409.50，寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角
B、￥8007.14，寫成人民幣捌仟零柒元壹角肆分
C、￥1970.42，寫成人民幣壹仟玖佰柒拾元零肆角貳分
D、￥325.04，寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。
答案：ABCD
例題3、在填寫票據(jù)出票日期時，2月12日應(yīng)填寫成（?。?
A、 貳月拾貳日
B、 零貳月拾貳日
C、零貳月壹拾貳日
D、貳月壹拾貳日
答案：C　　
例題4、在填寫票據(jù)的出票日期時，下列各項中將10月20填寫正確的是（?。?。
A、拾月貳拾日
B、零拾月零貳拾日
C、壹拾月貳拾日
D、零壹拾月零貳拾日
答案：D　　
例題5、某單位于2003年10月19日開出一張支票，下列有關(guān)支票日期的寫法中符合要求的
（　）。
A、貳零零叁年拾月拾玖日
B、貳零零叁年壹拾月壹拾玖日
C、貳零零叁年零壹拾月拾玖日
D、貳零零叁年零壹拾月壹拾玖日
答案：D
例題6、票據(jù)出票日期使用小寫的開戶銀行可以受理，但由此造成的損失由出票人自行承擔(dān)。（?。?
答案：錯誤
例題7、下列各項中表述正確的有（?。?
A、票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫
B、票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明"人民幣"字樣
C、票據(jù)的出票日期可以使用小寫填寫
D、票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字到元為止的在元之后應(yīng)寫"整"字
答案：ABD
例題8、下列各項中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫要求的是( )。
A、票據(jù)的出票日期使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫
B、中文大寫金額數(shù)字書寫中使用繁體字
C、阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號
D、將出票日期2月12日寫成零貳月壹拾貳日
答案：A
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