采購(gòu)與付款-2采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)符合性測(cè)試程序表
表3－15 　　　　　 索引號(hào)： （審計(jì)機(jī)關(guān)名稱） 采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)符合性測(cè)試程序表 審計(jì)期間＿＿＿＿＿＿ 項(xiàng)目名稱： 項(xiàng)目執(zhí)行單位： |測(cè)試|測(cè)試程序 |執(zhí)行情|工作底 | |重點(diǎn)| |況說(shuō)明|稿索引 | | | | |號(hào) | | |總體情況 | | | | |　　1．通過(guò)詢問(wèn)和觀察，確定相關(guān)職責(zé)是否適當(dāng)分離| | | | |。 | | | | |　　2．從采購(gòu)部門(mén)業(yè)務(wù)檔案中選擇一定數(shù)量訂貨單樣| | | | |本，確定相關(guān)職責(zé)是否分離。 | | | | | | | | | |請(qǐng)購(gòu) | | | | |　　1．從采購(gòu)部門(mén)的業(yè)務(wù)檔案中抽取一定數(shù)量采購(gòu)清| | | | |單，對(duì)照有關(guān)可行性研究報(bào)告和年度采購(gòu)計(jì)劃，檢查 | | | | |： | | | | |　?。?）是否符合可行性研究報(bào)告的規(guī)定和年度計(jì)劃| | | | |； | | | | |　　（2）是否附有各有關(guān)單位的請(qǐng)購(gòu)單，且這些請(qǐng)購(gòu)| | | | |單已經(jīng)責(zé)任人批準(zhǔn)； | | | | |　?。?）是否經(jīng)審核和批準(zhǔn)。 | | | | |　　2．審查所選擇的采購(gòu)清單與會(huì)計(jì)部門(mén)和驗(yàn)收部門(mén)| | | | |該采購(gòu)清單的副本是否相符。 | | | | |　　3．審查采購(gòu)清單編號(hào)是否連續(xù)。 | | | | | | | | | |采購(gòu) | | | | |　　1．選擇一定數(shù)量收貨記錄， | | | | |　?。?）審查相關(guān)的原始文件，以確定采購(gòu)前已獲得| | | | |有權(quán)批準(zhǔn)的負(fù)責(zé)人員的批準(zhǔn)； | | | | |　?。?）確定收貨記錄是否附有相應(yīng)的采購(gòu)合同或定| | | | |貨單，并有有關(guān)責(zé)任人審核的證據(jù)。 | | | | |　　2．取得一張近期采購(gòu)登記表，審查已經(jīng)有關(guān)責(zé)任| | | | |人審核的證據(jù)。 | | | | |　　3．選擇一定數(shù)量用世界銀行貸款采購(gòu)貨物的所有| | | | |文件記錄， | | | | |　?。?）對(duì)照世界銀行的采購(gòu)指南及財(cái)政部有關(guān)規(guī)定| | | | |，檢查采購(gòu)方式的選擇是否符合規(guī)定； | | | | |　?。?）如采取世界銀行直接支付或承諾方式提款的| | | | |，檢查采購(gòu)合同已得到世界銀行批準(zhǔn)的證據(jù)； | | | | |　?。?）如采用歸墊方式且金額在SOE限額以上的， | | | | |檢查向世界銀行報(bào)賬記錄所附原始單據(jù)的合規(guī)性； | | | | |（4）如采用SOE報(bào)賬方式，檢查所有原始記錄，確定 | | | | |相關(guān)貨物和勞務(wù)的采購(gòu)是項(xiàng)目辦或項(xiàng)目執(zhí)行單位當(dāng)期 | | | | |真實(shí)發(fā)生的采購(gòu)。 | | | | | | | | | |驗(yàn)收 | | | | |　　1．取得貨物驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，檢查貨物收取的證據(jù)。查| | | | |明貨物的入庫(kù)是否嚴(yán)格履行驗(yàn)收手續(xù)，對(duì)名稱、規(guī)格 | | | | |、型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量和價(jià)格等是否逐項(xiàng)核對(duì)。 | | | | |　　2．審查質(zhì)量檢查報(bào)告或其他文件，查實(shí)被審計(jì)單| | | | |位對(duì)所收到的貨物質(zhì)量檢查。 | | | | |　　3．對(duì)于購(gòu)買的設(shè)備，應(yīng)將倉(cāng)庫(kù)記錄與資產(chǎn)登記簿| | | | |記錄進(jìn)行核對(duì)。 | | | |測(cè)試|測(cè)試程序 |執(zhí)行情|工作底 | |重點(diǎn)| |況說(shuō)明|稿索引 | | | | |號(hào) | | | | | | | |　　4．對(duì)于從上級(jí)項(xiàng)目辦轉(zhuǎn)來(lái)的貨物，應(yīng)審查其相應(yīng)| | | | |的轉(zhuǎn)出清單和有關(guān)債務(wù)分割單，以確定其成本已被合 | | | | |理記錄。 | | | | |　　5．對(duì)采購(gòu)的貨物，審查其原始憑證，以保證其成| | | | |本已被合理記錄。 | | | | | | | | | |發(fā)票傳遞、付款和會(huì)計(jì)處理 | | | | |　　1．抽取一定量的付款憑證： | | | | |　?。?）檢查所附原始憑證是否齊全； | | | | |　　（2）審查通知付款的單據(jù)上是否有授權(quán)人的簽字| | | | |； | | | | |　　（3）審查所附的原始單據(jù)（如發(fā)票）已被注銷（| | | | |如蓋上“付訖”）的證據(jù)； | | | | |　?。?）如果可由世界銀行貸款資金回補(bǔ)，則應(yīng)與有| | | | |關(guān)債務(wù)記錄核對(duì)，查明是否已進(jìn)行適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理。 | | | | |　　2．通過(guò)觀察和詢問(wèn)，確認(rèn)空白支票保管人獨(dú)立于| | | | |印章控制和保管。 | | | | |　　3．從支票登記簿中選擇幾張簽發(fā)的支票，審查：| | | | |　?。?）簽發(fā)時(shí)經(jīng)負(fù)責(zé)人審查批準(zhǔn)的證據(jù)； | | | | |　?。?）將支票的金額與相關(guān)的收貨單和發(fā)票核對(duì)，| | | | |查明有無(wú)不一致的情況。 | | | 審計(jì)人員： 審計(jì)日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：
采購(gòu)與付款-2采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)符合性測(cè)試程序表