上市公司往來帳款管理案例
往來帳款管理案例 □ 賬單的分發(fā) 1.儲(chǔ)運(yùn)部管制組依業(yè)務(wù)人員Zone整理賬單，定期匯集編制賬單清表一式三份，將賬單 清表二份連同賬單寄交業(yè)務(wù)人員簽收。 2.業(yè)務(wù)人員收到帳單清表時(shí)，一份自行留存，另一份應(yīng)迅速簽還儲(chǔ)運(yùn)部管制組，如發(fā) 現(xiàn)有不屬本身的賬單，應(yīng)立即以掛號(hào)寄回。 3.客戶要求寄存賬單時(shí)，應(yīng)填寫“寄存賬單證明單”一份，詳列筆數(shù)金額等交由客戶簽 認(rèn)，收款時(shí)才交還予客戶，如因寄存賬單未取得客戶簽認(rèn)致不能收款時(shí)，由業(yè)務(wù)人員負(fù) 責(zé)賠償。 4.收到公司寄來的賬單后，于訪問時(shí)如未能立即收款，則應(yīng)取得客戶對(duì)賬單的簽認(rèn)， 若未能取得客戶的簽認(rèn)，則應(yīng)迅速于寄發(fā)日起3個(gè)月內(nèi)向儲(chǔ)運(yùn)部申請取得郵局包裹追蹤執(zhí) 據(jù)，俾憑收款，否則逾期不辦致無法收取貨款時(shí)，由業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)賠償。 □ 收款的處理程序 1.業(yè)務(wù)人員于每日收到貨款時(shí)應(yīng)于當(dāng)日填寫Collection Report一式四份(一份自留，三份寄交公司會(huì)計(jì)部出納科)。 2.市內(nèi)者直接將現(xiàn)金或支票連同Collection Report第一、二、三聯(lián)親交出納并取得簽認(rèn)。 3.外埠地區(qū)者應(yīng)將現(xiàn)金部分填寫后將送款單或郵政劃撥儲(chǔ)金通知單存入附近銀行分行 或郵局。 次日上午將支票，銀行送款存根或郵政劃撥單存根用回紋針別于Collection Report第一、二、三聯(lián)，以掛號(hào)寄交會(huì)計(jì)部出納科。 業(yè)務(wù)人員應(yīng)將掛號(hào)收執(zhí)貼于自存的Collection Report左下角備查。 □ Collection Report的填寫。 第一欄：Customer No客戶號(hào)碼。 第二欄：Customer Name客戶名稱 第三欄：Invoice No填發(fā)票附單號(hào)碼，若系自己先行開發(fā)票且尚未打出發(fā)票附單而已經(jīng)收款者，請?zhí)顚懓l(fā) 票號(hào)碼，若系收回退票款項(xiàng)時(shí)，請?zhí)顚憽巴似蓖ㄖ獣钡木幪?hào)。 Date 賬單開立日期 Amount 銷貨金額 第四欄：Amount Collected 收款金額 Cash所收現(xiàn)金金額 Check 票據(jù) Amount 所收票據(jù)金額 Mat·Date 所收票據(jù)的兌現(xiàn)日期 (3)Sort 所收票據(jù)出票人為客戶本人者填“S”，屬客票者填“T”。 Bank Name所收票據(jù)兌付機(jī)關(guān)名稱地點(diǎn)。 Bank A/C No 支票上的銀行帳號(hào)。 ※注：如因附單號(hào)碼及客戶號(hào)碼缺填或誤填，以至沖不到賬，無法找出應(yīng)有的銷貨日 期以計(jì)算成績時(shí)，不予計(jì)算收款成績。 □ 收款票期的規(guī)定 1.依產(chǎn)品各類及客戶的區(qū)別規(guī)定如下： (1)AM 專賣店：自銷貨日期起4個(gè)月內(nèi)的票期。 超市：自銷貨日期起5個(gè)月內(nèi)的票期。 (2)BS 直接客戶：以貨到收款為條件者，由送貨員收取現(xiàn)金，簽收的客戶則為銷貨日期一個(gè) 月內(nèi)的支票或現(xiàn)金。 直銷點(diǎn)：自銷貨日期起2個(gè)月內(nèi)的票期。 一般商店：自銷貨日期起2個(gè)月內(nèi)的票期。 (3)CF 直銷點(diǎn)：自銷貨日期起2個(gè)月內(nèi)的票期。 一般商店：自銷貨日期起3個(gè)月內(nèi)的票期。 2.收款票期超過公司的規(guī)定時(shí)，依下列方式計(jì)算收款成績。 (1)AM 超過1-30天時(shí)，扣該票金額20%的成績。 超過31-60天時(shí)，扣該票金額40%的成績。 超過61-90天時(shí)，扣該票金額60%的成績。 超過91-120天時(shí)，扣該票金額80的成績。 超過121天以上時(shí)，扣該票金額100%的成績。 (2)BS 超過1-30天時(shí)，扣該票金額20%的成績。 超過31-60天時(shí)，扣該票金額40%的成績。 超過61-90天時(shí)，扣該票金額70%的成績。 超過91天以上時(shí)，扣該票金額100%的成績。 (3)CF 超過1-30天時(shí)，扣該票金額20%的成績。 超過31-60天時(shí)，扣該票金額40%成績。 超過61-90天時(shí)，扣該票金額80%的成績。 超過91-120天時(shí)，扣該票金額80的成績。 超過121天以上時(shí)，扣該票金額100%的成績。 □ 收取票據(jù)須知 1.法定支票記載——金額、發(fā)票人圖章、發(fā)票年月日、付款地，均應(yīng)齊全，大寫金額絕 對(duì)不可更改，否則蓋章仍屬無效，其他有更改之處，務(wù)必加蓋負(fù)責(zé)人印章。 2.支票的抬頭請寫上“服裝工業(yè)股份有限公司”全銜。 3.跨年度時(shí)，日期易生筆誤，應(yīng)特別注意。 4.字跡模糊不清時(shí)，應(yīng)予退回重新開立。 5.收取客票時(shí)，應(yīng)請客戶背書，并且寫上“背書人服裝工業(yè)股份有限公司”，千萬不可 代客戶簽名背書。 6.“禁止背書轉(zhuǎn)讓”字樣的客票，一律不予收取。 7.收取客戶客票大于應(yīng)收賬款時(shí)，不以現(xiàn)金或其他客戶的款項(xiàng)找錢，應(yīng)依下列方式處 理。 (1)支票到期后，由公司以Cash找還。 (2)另行訂購抵賬或抵交未付的賬款中的一部分。 8.本公司無銷貨折讓的辦法，如因發(fā)票金額誤開或轉(zhuǎn)交機(jī)關(guān)的商店傭金未扣時(shí)，需將 原開統(tǒng)一發(fā)票收回，寄交公司更改或重新開立發(fā)票。 如無法收回而不得已需抵扣時(shí)，則于下次向公司訂貨時(shí)，以Memo說明經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn) 后扣除，不得于收款時(shí)，扣除貨款或以銷貨折讓的方式辦理，否則尾數(shù)由業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé) 。 □ 退票的處理 1.“退票通知書”由信用科填發(fā)，業(yè)務(wù)人員收到后應(yīng)先行核對(duì)并于3日內(nèi)將回執(zhí)聯(lián)填妥 撕寄寄信用科。 2.業(yè)務(wù)人員收到退票知道書后應(yīng)于15日內(nèi)(客票應(yīng)即時(shí))前往洽收，并將結(jié)果填寫“退 票洽收報(bào)告”寄回信用科，否則若發(fā)生問題，概由業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)，如因未能如期洽收，應(yīng) 先函告信用科并說明擬往洽收的日期，以確保時(shí)效，維護(hù)公司的權(quán)益。 3.退票洽收若系換票，新開的票期不得超過退票通知書填發(fā)日期45天，否則計(jì)算收款 成績時(shí)，扣減該票金額的80%，超過75天則扣減100%。 □ 問題客戶的處理 1.業(yè)務(wù)人員于訪問客戶或退票洽收時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶有異?，F(xiàn)象時(shí)，應(yīng)填寫“問題客戶 報(bào)告單”，并建議應(yīng)采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批準(zhǔn)，由征信科追蹤處 理。 2.業(yè)務(wù)人員因疏于訪問，未能明了客戶的情況變化，并填寫“問題客戶報(bào)告單”通知公 司，致公司蒙受損失時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償該項(xiàng)損失25％以上的金額。 (注：疏于訪問意謂未依公司規(guī)定的次數(shù)，按期訪問客戶者。) 3.為掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業(yè)務(wù)人員對(duì)于所有的逾期應(yīng)收帳款， 均應(yīng)將未收款的理由，詳細(xì)陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，否則此類帳 款將來因故無法收回形成呆帳時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償25％以上的金額。 □ 壞帳的處理 1.“壞帳申請書”填寫一式三份，有關(guān)客戶的名稱、號(hào)碼、負(fù)責(zé)人姓名、營業(yè)地址、電 話號(hào)碼等，均應(yīng)一一填寫清楚，并將申請理由的事實(shí)，收回的可能性等，做簡明扼要的 敘述，經(jīng)業(yè)務(wù)部門及經(jīng)理批準(zhǔn)后，連同帳單或票據(jù)轉(zhuǎn)交征信科處理。 2.壞帳發(fā)生的金額，于當(dāng)月份計(jì)算業(yè)務(wù)人員銷售成績時(shí)，應(yīng)先予扣減壞賬金額的300 %。 □ 賬單的移交及對(duì)帳 1.帳單移交時(shí)，應(yīng)填寫“帳款移交清表”一式四份，移交人、接收人及核對(duì)人均應(yīng)簽名 以示負(fù)責(zé)，其中二份寄交征信科及帳款組，接收人接交時(shí)，除核對(duì)帳單金額外，并應(yīng)注 意是否經(jīng)過客戶簽認(rèn)，帳單千萬不可私下移交。 2.財(cái)務(wù)部得隨意對(duì)客戶辦理通訊或?qū)嵉貙?duì)帳，以確定業(yè)務(wù)人員手中帳單的真實(shí)性。 3.財(cái)務(wù)部得定期三個(gè)月一次核對(duì)業(yè)務(wù)人員手中的帳單，或不定期于特殊目的下，抽查 業(yè)務(wù)人員手中帳單。 4.業(yè)務(wù)部主管及主任得隨時(shí)核對(duì)業(yè)務(wù)人員手中的帳單，并負(fù)督促收款工作及催收的責(zé) 任。 □ 禁止事項(xiàng) 對(duì)帳的結(jié)果，如發(fā)現(xiàn)有下列情況者，除限令業(yè)務(wù)人員于一周內(nèi)予以補(bǔ)正外，并依公司 的規(guī)定處分。 1.收款不報(bào)或積壓收款。 2.退貨不報(bào)或積壓退貨。 3.轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。 四、會(huì)計(jì)員帳款回收考核辦法 第一條 為激勵(lì)各分公司會(huì)計(jì)人員，努力協(xié)助業(yè)務(wù)代表催收帳款，以加速帳款回收，并借以評(píng)核 其帳款作業(yè)績效，特制定本辦法。 第二條 分公司會(huì)計(jì)人員應(yīng)依應(yīng)收帳款管理辦法的規(guī)定，切實(shí)執(zhí)行帳款作業(yè)，俾使該分公司每月 的應(yīng)收帳款比率保持在200％以下，且無逾期帳款的記錄。并應(yīng)逐日或每周提供分公司主 管有關(guān)各業(yè)務(wù)代表未收款情況的資料，以確保各筆帳款的安全。 第三條 凡各分公司達(dá)成月份業(yè)績目標(biāo)，而其當(dāng)月底的應(yīng)收帳款比率(月底應(yīng)收帳款余額/當(dāng)月份 的銷貨凈額)在200％以下者，該分公司會(huì)計(jì)員應(yīng)予獎(jiǎng)勵(lì)如下： (一)月底應(yīng)收帳款比率125％以下者，獎(jiǎng)金500元。 (二)月底應(yīng)收帳款比率150％以下者，獎(jiǎng)金300元。 (三)月底應(yīng)收帳款比率175％以下者，獎(jiǎng)金200元。 第四條 分公司會(huì)計(jì)員因努力協(xié)助催收應(yīng)收帳款，而使該單位應(yīng)收帳款比率連續(xù)3個(gè)月維持200％ 以下者，一律另予嘉獎(jiǎng)一次。反之，若因帳款控制不佳，致帳款比率連續(xù)兩個(gè)月超過25 0％以上者，則應(yīng)予申誡一次的連帶處分。 第五條 凡合乎前兩條規(guī)定的分公司，當(dāng)月底止或第三個(gè)月底止的逾期帳在5筆以上，或其逾期帳 款總額在人民幣50000元以上者，該分公司會(huì)計(jì)人員不予獎(jiǎng)勵(lì)。但逾期帳經(jīng)事先以書面呈 報(bào)副總經(jīng)理以上主管核準(zhǔn)者，應(yīng)不列入計(jì)算。 第六條 凡收回的票據(jù)，票期逾應(yīng)收票據(jù)管理辦法的票面金額視為未收款。 五、業(yè)務(wù)員收款守則 □ 帳單分發(fā) 第一條 財(cái)務(wù)部帳款組依業(yè)務(wù)員類別整理帳單，定期匯集編制帳單清表一式三份，將帳單清表二 份連同帳單寄交業(yè)務(wù)人員簽收。 第二條 業(yè)務(wù)人員收到帳單清表時(shí)，一份自行留存，另一份應(yīng)盡速簽還財(cái)務(wù)部帳款組，如發(fā)現(xiàn)有 不屬本身的帳單，應(yīng)立即以掛號(hào)寄回。 第三條 客戶要求寄存帳單時(shí)，應(yīng)填寫“寄存帳單證明單”一份，詳列筆數(shù)金額等交由客戶簽認(rèn)， 收款時(shí)才交還予客戶。如因寄存帳單未取得客戶簽認(rèn)致不能收款時(shí)，由業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)賠 償。 第四條 收到公司寄來的帳單后，于訪問時(shí)如未能立即收款，則應(yīng)取得客戶于帳單上的簽認(rèn)，若 未能取得客戶的簽認(rèn)，則應(yīng)盡速于發(fā)貨日起三個(gè)月內(nèi)，向總務(wù)部申請取得郵局包裹追蹤 執(zhí)據(jù)，執(zhí)憑收款。逾期不辦致無法收取貨款時(shí)，由業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)賠償。 □ 收款處理程序 第五條 業(yè)務(wù)人員于每日收到貨款后，應(yīng)于當(dāng)日填寫收款日報(bào)表一式四份(一份自留，三份寄交公 司財(cái)務(wù)部出納組)。 第六條 屬于本市的直接將現(xiàn)金或支票連同收款日報(bào)表第一、二、三聯(lián)親交出納并取得簽認(rèn)。 第七條 外埠地區(qū)的應(yīng)將現(xiàn)金部分填寫××銀行送款單或郵政劃撥儲(chǔ)金通知單，存入附近××銀行分 行或郵局。 次日上午將支票，××銀行送款單存根或郵政劃撥單存根，用回紋針別于收款日報(bào)表第 一、二、三聯(lián)，以掛號(hào)寄交財(cái)務(wù)部出納組。 業(yè)務(wù)人員應(yīng)將掛號(hào)收執(zhí)貼于自存的收款日報(bào)表左下角備查。 □ 收款票期規(guī)定 第八條 依客戶的區(qū)別規(guī)定如下： (一)直接客戶：以貨到收款為條件者，由送貨員收取現(xiàn)金。簽收的客戶，則為銷貨日 起一個(gè)月內(nèi)的支票或現(xiàn)金。 (二)一般商店：自銷貨日期起三個(gè)月內(nèi)的票期。 第九條 收款票期超過公司的規(guī)定時(shí)，依下列方式計(jì)算收款成績。 (一)超過1～30時(shí)，扣該票金額20％的成績。 (二)超過31～60天時(shí)，扣該票金額40％的金額。 (三)超過61～90天時(shí)，扣該票金額60％的成績。 (四)超過91～120天時(shí)，扣該票金額80％的成績。 (五)超過121天以上時(shí)，扣該票金額100％的成績。 □ 收取票據(jù)須知 第十條 法定支票記載的金額、發(fā)票人圖章、發(fā)票年月日、付款地，均應(yīng)齊全，大寫金額絕對(duì)不 可更改，否則蓋章仍屬無效，其他有更改之處，務(wù)必加蓋負(fù)責(zé)人印章。 第十一條 支票的抬頭請寫上“××股份有限公司”全銜。 第十二條 跨年度時(shí)，日期易生筆誤，應(yīng)特別注意。 第十三條 字跡模糊不清時(shí)，應(yīng)予退回重新開立。 第十四條 收取客票時(shí)，應(yīng)請客戶背書，并且寫上“背書人××股份有限公司”，千萬不可代客戶簽名 背書。 第十五條 “禁止背書轉(zhuǎn)讓”字樣的客票，一律不予收取。 第十六條 收取客戶客票大于應(yīng)收帳款時(shí)，不應(yīng)以現(xiàn)金或其他客戶的款項(xiàng)找錢，應(yīng)依下列方式處理 。 (一)支票到期后，由公司以現(xiàn)金找還。 (二)另行訂購抵帳，或抵交未付帳款中的一部分。 第十七條 本公司無銷貨折讓的辦法，如因發(fā)票金額誤開，需將原開統(tǒng)一發(fā)票收回，寄交公司更改 或重新開立發(fā)票。 如無法收回而不得已需抵扣時(shí)，則于下次向公司訂貨時(shí)，以備忘錄說明，經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理核 準(zhǔn)后扣除，不得于收款時(shí)，扣除貨款或以銷貨折讓方式處理，否則尾數(shù)由業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé) 。 六、應(yīng)收帳款及應(yīng)收票據(jù)管理辦法 第一條 為確保公司權(quán)益，減少壞帳損失，特制定本準(zhǔn)則，以資遵行。 第二條 各營業(yè)部門應(yīng)詳實(shí)辦妥客戶征信調(diào)查，并隨時(shí)偵查客戶信用的變化(可利用機(jī)會(huì)通過A客 戶調(diào)查B客戶的信用情況)簽注于征信調(diào)查表相關(guān)欄內(nèi)?！暗畽C(jī)關(guān)、公營事業(yè)、信用良 好的民營大企業(yè)及風(fēng)險(xiǎn)低的小金額或現(xiàn)金交易客戶應(yīng)不受此限?！?第三條 營業(yè)部門，至遲應(yīng)于出貨日起60日內(nèi)收款。如超過上列期限者，財(cái)務(wù)科就其未收款項(xiàng)詳 細(xì)列表，通知各營業(yè)部門主管，轉(zhuǎn)為呆帳，并自獎(jiǎng)金中扣除。嗣后收回票據(jù)時(shí)，再行沖 回?！暗畽C(jī)關(guān)、公營事業(yè)及民營大企業(yè)等訂有其內(nèi)部付款程序者，應(yīng)依其規(guī)定?！?第四條 營業(yè)部門所收票據(jù)，自銷售日起算，至票據(jù)兌現(xiàn)日止，以120天為限。如超過上列期限者 ，財(cái)務(wù)科即依查得資料，就其超限部分的票據(jù)所編列明細(xì)表，通知營業(yè)部門加收利息費(fèi) 用，利息概以月息二分計(jì)算。 第五條 賒售貨品收受支票時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)： (一)注意發(fā)票人有無權(quán)限簽發(fā)支票。 (二)非該商號(hào)或本人簽發(fā)的支票，應(yīng)要求交付支票人背書...
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