會計師事務所內(nèi)部質(zhì)量控制及執(zhí)行情況說明
會計師事務所內(nèi)部質(zhì)量控制及執(zhí)行情況說明 岳華會計師事務所為實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，建立了一套完整的內(nèi)部質(zhì)量控制制度，并 采取有力措施保證該制度的有效執(zhí)行。 根據(jù)國家會計準則和審計準則的的變化，修訂原有的工作底稿，并按照國際慣例 對工作底稿進行顏色管理。 同審計底稿相聯(lián)系，為保證審計人員能夠嚴格按要求完成底稿的編制，我所結合 國家的審計準則和相關法規(guī)，制定了自己的內(nèi)部質(zhì)量控制準則和制度，我們已經(jīng)建 立的內(nèi)部制度有： （1）、內(nèi)部質(zhì)量準則：岳華專業(yè)標準第1號 ──質(zhì)量控制準則、岳華專業(yè)標準第2號 ──逐級復核實施細則、岳華專業(yè)標準第3號 ──審計外勤準則、岳華專業(yè)標準第4號 ──企業(yè)改組及上市審計指南、岳華專業(yè)標準第5號 ──審計報告編制指南、岳華專業(yè)標準第6號 ──業(yè)務承接、督導與監(jiān)控、岳華專業(yè)標準第7號 ──符合性測試準則、岳華專業(yè)標準第8號 ──審計工作底稿完整性、岳華專業(yè)標準第9號 ──審計差異處理操作規(guī)程、岳華專業(yè)標準第10號──編制總體審計計劃指南、岳華專 業(yè)標準第11號──了解被審計單位內(nèi)部控制制度指南、岳華專業(yè)標準第12號──重要性 指南、岳華專業(yè)標準第13號──實質(zhì)性測試中的抽樣技術指南、岳華專業(yè)標準第14號 ──審計總結編制指南 （2）、內(nèi)部相關質(zhì)量控制制度。這些制度是對內(nèi)部準則的補充和完善。現(xiàn)有的 制度有：審計項目質(zhì)量控制政策與程序、關于統(tǒng)一我所審計報告內(nèi)容與格式的通知 、關于建立建立審計報告、審計計劃、審計總結數(shù)據(jù)庫的通知、改組上市審計報告 編制指引、關于加強我所審計報告號管理的通知。 完善的制度需要有力的組織保障。岳華已經(jīng)在內(nèi)部建立了模擬合伙人管理體制。 并設立質(zhì)量標準部專門協(xié)助合伙人實施質(zhì)量控制。 現(xiàn)在，從項目的承接到報告的出具，均按照內(nèi)部質(zhì)量控制制度執(zhí)行，承接項目前 ，我們要進行審計風險分析；項目執(zhí)行過程中，現(xiàn)場作業(yè)人員發(fā)現(xiàn)問題，及時向項 目合伙人匯報，項目負責人和合伙人逐級復核工作底稿，并簽署聲明書；每個報告 必須至少三級復核（上市公司報告四級復核）才能出具；報告出具后，及時組織人 員整理底稿。
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