增值稅計(jì)算方法
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增值稅稅率
目前有17%,13%,6%和0幾種,具體那些屬于各自的稅率請(qǐng)參照《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》
增值稅計(jì)算方法
銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率
應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
舉例說(shuō)明如下:
B企業(yè)從A企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批貨物,貨物價(jià)值為100元(不含稅),則B企業(yè)應(yīng)該支付給A企業(yè)117元(含稅)(貨物價(jià)值100元及增值稅100X17%=17),此時(shí)A實(shí)得100元,另17元交給了稅務(wù)局。
然后B企業(yè)經(jīng)過(guò)加工后以200元(不含稅)賣給C企業(yè),此時(shí)C企業(yè)應(yīng)付給B企業(yè)234元(含稅)(貨物價(jià)值200加上增值稅200X17%=34)。此時(shí)套用上述公式為
銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率=200X17%=34
應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=34-17(A企業(yè)已交)=17(B企業(yè)在將貨物賣給C后應(yīng)交給稅務(wù)局的稅額)
退稅計(jì)算方法
繼續(xù)套用上面的例子,假如C企業(yè)為國(guó)家規(guī)定實(shí)行先征后退原則的出口企業(yè),他把這批貨物加工后出口,出口FOB價(jià)為300(已折成人民幣)(不含稅),此時(shí)他要交納的增值稅為
銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率=300X17%=51
應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=51-34(B企業(yè)已交)=17(C企業(yè)在將貨物出口后應(yīng)交給稅務(wù)局的稅額)
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