ES3400200市場管理部財務(wù)管理實施細(xì)則(doc)
1.0目的：規(guī)范市管部各項業(yè)務(wù)流程，保證市管部高效、良性運轉(zhuǎn)，根據(jù)公司財務(wù)管理制 度及相關(guān)規(guī)定，特制定本細(xì)則。 2.0資金管理 2.1現(xiàn)金結(jié)算 2.1.1市場發(fā)生1000元以上 大額終端費用 需支付現(xiàn)金的，由市場負(fù)責(zé)人填制 《大額現(xiàn)金使用審批表》，2000元（含2000元）以下的由財務(wù)經(jīng)理審核，市場管理部總經(jīng) 理批準(zhǔn)后可支付現(xiàn)金，但市場管理部總經(jīng)理應(yīng)承擔(dān)因此而發(fā)生的損失；2000元以上的報 營銷中心和財務(wù)管理中心共同審批。 2.1.2現(xiàn)金結(jié)算 包括由上海麗斯達(dá)或市管部備用金帳戶 轉(zhuǎn)帳匯入個人帳戶。 2.3資金預(yù)算管理 2.3.1市場管理部本部各部門需于當(dāng)月 27 日前將下月資金使用計劃表轉(zhuǎn)交財務(wù)科,總經(jīng)理的資金計劃由人力資源科負(fù)責(zé)征詢制定, 并入人力資源科資金計劃。 2.3.2各市場負(fù)責(zé)人 需根據(jù)各自市場 工作計劃 的落實所發(fā)生的相關(guān)費用，以及相關(guān)人員 費用補貼標(biāo)準(zhǔn) 填寫下月資金使用計劃（以下月提供報銷單據(jù)給 財務(wù)科付款 為準(zhǔn)），于每月 23日前上報市場管理部 銷售科。市場人員當(dāng)?shù)厥袃?nèi)交通補貼記入差旅費,復(fù)印、打印費記入辦公費； 2.3.3銷售科 審核市場各項資金使用計劃的合理性和必要性，有異議應(yīng)及時與各市場溝 通確認(rèn)，匯總填制 《市場資金計劃匯總表》，由負(fù)責(zé)人審核后連同各市場資金計劃表于27 日前轉(zhuǎn)交財務(wù)科。 2.3.4財務(wù)科 資金會計審查各部門各市場的資金計劃表，匯總 填報市管部資金計劃表， 經(jīng) 財務(wù)經(jīng)理 審核后報 總經(jīng)理 審批。 2.3.5財務(wù)科 負(fù)責(zé)于 28 日前上報上海麗斯達(dá)，同時填列公司預(yù)算控制的費用使用計劃表報 營銷中心 備案。各部門各市場應(yīng)充分預(yù)計所要發(fā)生并支付的費用，因工作計劃考慮不周 ，超預(yù)算、超計劃指標(biāo) 部分一律不予支付，由此造成的損失由責(zé)任人承擔(dān)；因客觀原因造成的超支，當(dāng)事人應(yīng) 提供書面說明，財務(wù)科跟蹤和落實超支原因，并在資金月流量表中予以備注。 2.3.6各市場一律采用固定備用金制，由市場負(fù)責(zé)人提出申請，市管部在規(guī)定額度內(nèi)審批 。備用金額度見 其他應(yīng)收款規(guī)定。用于市場郵寄費、提貨運費等日常費用，各相關(guān)部門應(yīng)及時報銷，由 于報銷不及時造成的拖延付款損失由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)。 2.4工資計算及支付： 2.4.1各 市場負(fù)責(zé)人 必須于每月28日前及時上報美容顧問工資（包括臨時美容顧問）計算表及相關(guān)資料，并 對 銷售額的真實性、終端人員的真實性、工資卡（存折）的準(zhǔn)確性安全性 負(fù)責(zé)（工資卡由本人保存）。 2.4.2銷售科 對美容顧問工資表中 銷售額的真實性 負(fù)責(zé)，并對銷售額的準(zhǔn)確性、臨時人員的編制進行復(fù)核，由負(fù)責(zé)人簽字后于次月 2 日 前交與人力科。 2.4.3人力資源科 對美容顧問工資表中的 人員編制、職級、工資標(biāo)準(zhǔn)等 進行 全面 審核，并編制 美容顧問薪酬發(fā)放表。同時根據(jù)內(nèi)、外勤人員的考勤考核情況編制 薪酬發(fā)放表，編制員工 工資發(fā)放清單 連同相關(guān)資料于次月 5 日前交財務(wù)科。同時提供 緩發(fā)工資人員 名單。 2.4.4財務(wù)科 資金會計全面審核薪酬發(fā)放表和發(fā)放清單，經(jīng) 財務(wù)經(jīng)理 審核 總經(jīng)理 審批后于次月 7 日17：30前傳真并E-MAIL上海麗斯達(dá)，以確保員工工資在 15 日前到帳。因提供 薪酬發(fā)放信息 錯誤而造成的損失由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)。 2.4.5市管部出現(xiàn) 資金缺短 時，資金會計及時知會財務(wù)經(jīng)理，由財務(wù)經(jīng)理出具報告，報 財管中心 批準(zhǔn)撥款。 2.5現(xiàn)金管理 2.5.1市管部財務(wù)科 資金會計 應(yīng)及時編制收付款憑證，逐筆登記 現(xiàn)金日記帳，日清月結(jié)。 2.5.2財務(wù)科庫存現(xiàn)金限額為 2000 元。 2.5.3財務(wù)經(jīng)理 應(yīng)每月監(jiān)盤一次，并按月向財管中心報送 現(xiàn)金盤點表 。若現(xiàn)金盤盈盤虧應(yīng)逐筆查明原因，如確屬事實，盤盈現(xiàn)金做收益入帳，盤 虧現(xiàn)金由直接責(zé)任人全額賠償。 2.5.4各類押金條 由資金會計 視同現(xiàn)金 保管，并登記備查，憑證后只附復(fù)印件；每年6月和12月對押金條進行對帳， 確保押金條的有效性。 2.6定期分析 2.6.1市管部財務(wù)科 資金會計 應(yīng)對資金計劃控制情況及使用效果進行分析，并及時向財務(wù)經(jīng)理匯報資金使用 異常情況。 2.6.2財務(wù)經(jīng)理每月總結(jié)資金使用過程中存在的問題及對策隨月度報表上報 總經(jīng)理 及 財管中心。 3.0資產(chǎn)管理 3.1資產(chǎn)分為固定資產(chǎn)、低值易耗品。人力資源科負(fù)責(zé)資產(chǎn)實物管理，財務(wù)科負(fù)責(zé)資產(chǎn)核 算，并對資產(chǎn)的安全完整進行監(jiān)督。 3.2固定資產(chǎn)管理程序 3.2.1固定資產(chǎn)編碼管理 固定資產(chǎn)編碼 由 總部人力資源中心 負(fù)責(zé)制定，市管部應(yīng)嚴(yán)格按編碼進行管理，如執(zhí)行過程中遇到問題應(yīng)及時請示人力資源 中心，不得擅自變更編碼。如擅自變更編碼的，對責(zé)任人扣考核分計入責(zé)任人當(dāng)期考核 。 3.2.2固定資產(chǎn)購建 由使用部門出具《固定資產(chǎn)需求表》，市場管理部人力資源科審核其購建合理性、必要性 ，并向市場管理部財務(wù)科 提供3家 以上供應(yīng)商詢價情況及電話，財務(wù)科審核合同購建成本的真實性、合理性及購 建計劃，購建成本10,000元以上（含10,000元）需報經(jīng)營銷中心、財務(wù)管理中心、人力 資源中心、總經(jīng)理助理審核，公司總部總經(jīng)理審批；購建成本 1,000元以上（含1,000元） 需報營銷中心、財務(wù)管理中心、人力資源中心審核，總經(jīng)理助理審批，1,000元以下 的由下屬各市場管理部總經(jīng)理審批（電腦、打印機和傳真機審批程序同1,000元以上固定 資產(chǎn)）。 3.2.3固定資產(chǎn)使用管理 財務(wù)科 根據(jù)管理需要設(shè)置 固定資產(chǎn)備查帳。市場管理部 人力資源科 按固定資產(chǎn)類別、項目、型號設(shè)置 固定資產(chǎn)實物明細(xì)帳，并負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)編碼及固定資產(chǎn)實物管理，隨時掌握固定資產(chǎn) 使用情況及動態(tài)，固定資產(chǎn)使用保管人調(diào)動工作或離任時，人力資源科負(fù)責(zé)督促辦理固 定資產(chǎn)交接手續(xù)，由于交接不清而離任造成的損失由 人力資源科負(fù)責(zé)人 承擔(dān)。 3.2.4固定資產(chǎn)調(diào)撥 3.2.4.1市管部內(nèi)部 的調(diào)撥：由申請使用部門填制《固定資產(chǎn)需求表》，經(jīng)人力資源科、財務(wù)科審核，報市場 管理部總經(jīng)理批準(zhǔn)，人力資源科即可填制“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”據(jù)以調(diào)撥固定資產(chǎn)。 3.2.4.2市管部與其他單位間 的調(diào)撥：由需用單位人力資源科填制《固定資產(chǎn)需求表》，經(jīng)財務(wù)科審核，單位負(fù)責(zé)人批 準(zhǔn)，報經(jīng)營銷中心、財務(wù)管理中心、人力資源中心審核，總經(jīng)理助理批準(zhǔn)后，人力資源 中心填制“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”，辦理調(diào)撥手續(xù)；各單位財務(wù)科及人力資源科根據(jù)人力資源 中心“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”及有關(guān)資料登記固定資產(chǎn)備查帳，未經(jīng)公司總部總經(jīng)理助理批準(zhǔn) ，各單位間不得擅自辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥。 3.2.5固定資產(chǎn)折舊 上海麗斯達(dá)日化有限公司固定資產(chǎn)折舊采用使用年限法，固定資產(chǎn)凈殘值按原值的10%預(yù) 計，每月按分類折舊率計提折舊，具體折舊年限及折舊率詳見下表： |類別 |折舊年限 |年折舊率 | |一、房屋和建筑物 |20年 |4.5% | |二、機械設(shè)備 |10年 |9% | |三、電子設(shè)備 |5年 |18% | |四、運輸設(shè)備 |5年 |18% | |五、其他設(shè)備 |5年 |18% | 3.2.6固定資產(chǎn)修理 固定資產(chǎn)修理分為中小修理及大修理兩類，固定資產(chǎn)修理應(yīng)在各單位確認(rèn)的定點廠修理 。 3.2.6.1中小修理：凡單臺(項)修理費用在 1,000元以下 的為中、小修理，中、小修理由固定資產(chǎn)使用部門出具報告，經(jīng)人力資源科審查、財務(wù) 科審核，報市場管理部總經(jīng)理批準(zhǔn)。中、小修理費用直接計入當(dāng)期損益。 3.2.6.2大修理：凡單臺(項)修理費用在1,000元以上（含1,000元）即為大修理，各單位 固定資產(chǎn)大修理必須出具大修理報告，注明大修理原因，歷次大修理記錄并提供三家以 上擬選承修商明細(xì)報價，人力資源科審查，財務(wù)科審核、市場管理部總經(jīng)理審批后，報 經(jīng)營銷中心、人力資源中心審核，市場管理部總經(jīng)理助理批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自修理的 ，費用由責(zé)任人承擔(dān)。修理費用采用待攤或預(yù)提的辦法。 3.2.7固定資產(chǎn)維護、保養(yǎng) 人力資源科應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)定期維護、保養(yǎng)規(guī)定，對車輛、機器設(shè)備等應(yīng)由專人建 立維護、保養(yǎng)記錄，確保固定資產(chǎn)的正常運營及使用壽命。 3.2.8固定資產(chǎn)出售、清理、報廢 未經(jīng)公司總部批準(zhǔn)，市管部一律不得對固定資產(chǎn)進行處置；固定資產(chǎn)出售、固定資產(chǎn)清 理均需提供三家以上報價。 3.2.8.1固定資產(chǎn)出售 對多余、閑置固定資產(chǎn)出售，價值100,000元以內(nèi)的由人力資源科出具申請報告，財務(wù)科 審核價格的合理性并經(jīng)市場管理部總經(jīng)理核準(zhǔn)，人力資源中心、財務(wù)管理中心審核，公 司總部分管營銷副總及總經(jīng)理助理批準(zhǔn)，價值100,000元以上（含100,000元）尚需報公 司總部總經(jīng)理批準(zhǔn)，再由人力資源科填制“固定資產(chǎn)清理單”，并會同財務(wù)科處置，人力 資源科據(jù)以核銷實物帳，財務(wù)科據(jù)以進行帳務(wù)處理。 3.2.8.2固定資產(chǎn) 清理、報廢 固定資產(chǎn)由于報廢、毀損或非常事故不能使用，應(yīng)由 使用部門出具報告，人力資源科會同專業(yè)技術(shù)人員對該固定資產(chǎn)進行技術(shù)鑒定。確實不 能使用需報廢清理時，由使用部門填制固定資產(chǎn)報廢單,并由市場管理部出具報告，價值 100,000元以下的報副總及總經(jīng)理助理審批，價值100,000元以上（含100,000元），尚需 報公司總部總經(jīng)理批準(zhǔn)，再由人力資源科填制“固定資產(chǎn)清理單”，人力資源科、財務(wù)科 據(jù)以核銷固定資產(chǎn)卡片及調(diào)整帳簿記錄。應(yīng)由責(zé)任人及保險公司賠償部分，由人力資源 科落實責(zé)任，財務(wù)科負(fù)責(zé)扣款或監(jiān)督人力資源科在保險索賠期內(nèi)追回。 3.2.9固定資產(chǎn)清理 人力資源科應(yīng)每月定期與財務(wù)科對帳，并編制對帳調(diào)節(jié)表，財務(wù)科每月隨月度報表向財 務(wù)管理中心報送“固定資產(chǎn)變動情況表”。每年6月25日，人力資源科應(yīng)對固定資產(chǎn)進行自 盤，財務(wù)科負(fù)責(zé)抽檢。12月25日，各單位應(yīng)對固定資產(chǎn)進行全面盤點,市場管理部總經(jīng)理 組織實施、財務(wù)科監(jiān)盤，并由人力資源科出具固定資產(chǎn)盤點表及“固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告 表”，同時落實盈虧責(zé)任，財務(wù)科對盤點表進行審核并負(fù)責(zé)核算盈虧金額，出具盤點報告 及盈虧處理報告，盤盈部分作收益處理，因客觀原因盤虧報財務(wù)管理中心主任、人力資 源中心主任審批、總經(jīng)理助理批準(zhǔn)后進行處理；因保管使用人的責(zé)任，造成固定資產(chǎn)丟 失、損壞、短少的，應(yīng)參照重置完全價值索賠，價值由人力資源中心及財務(wù)管理中心共 同確定。非盤點月份出現(xiàn)的盤盈、盤虧，各市管部應(yīng)于當(dāng)月按上述審批程序報批。 3.3存貨管理 3.3.1存貨范圍 存貨是各單位為銷售或耗用而儲備的資產(chǎn)，包括：低值易耗品、庫存商品、促銷品等， 促銷品中終端用品根據(jù)價值不同劃入固定資產(chǎn)或低值易耗品管理。存貨管理僅指低值易 耗品的管理，促銷品的管理另有規(guī)定，其他存貨暫不涉及。 3.3.2存貨實物管理部門 在用低值易耗品 由 人力資源科 負(fù)責(zé)管理；促銷品實物管理 由各市場管理部銷售科（或指定人力科）及市 場負(fù)責(zé)人 負(fù)責(zé)。 3.3.3存貨管理程序 3.3.3.1低值易耗品管理 低值易耗品：指使用期限較長（超過一年）且單位價值較低（200元以上2000元以下）的 物品。計算器、桌、椅、工具、電扇、床、電話機、滅火器等價值低于200元的物品，屬 特定低值易耗品，列入低值易耗品管理。 3.3.3.2購置：由使用部門出具購置報告，經(jīng)人力資源科、財務(wù)科審核，市場管理部總經(jīng) 理批準(zhǔn)購置，同時于購入當(dāng)天辦理驗收入庫手續(xù)。低值易耗品領(lǐng)用時采用一次攤銷法攤 銷。 3.3.3.3使用、保管、報廢 3.3.3.3.1人力資源科對在用低值易耗品進行備查登記，并由使用人辦理領(lǐng)用手續(xù)。財務(wù) 科進行復(fù)核、監(jiān)督。使用人工作調(diào)動、離任時，人力資源科負(fù)責(zé)督促辦理交接手續(xù)，由 于交接不清而造成的損失由人力資源科負(fù)責(zé)人承擔(dān)。 3.3.3.3.2低值易耗品應(yīng)每月對帳，半年自查，每年12月25日，人力資源科與財務(wù)科全面 對帳，并由人力資源科對低值易耗品進行盤點（財務(wù)科監(jiān)盤），填制盤點表，出具盤點 盈虧報告報經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，市場管理部總經(jīng)理審批后調(diào)帳。 3.3.3.3.3低值易耗品報廢 由使用部門提出報廢申請，人力資源科會同財務(wù)科考察、鑒定并報市場管理部總經(jīng)理批 準(zhǔn)后予以核銷、清理。 3.4其他資產(chǎn)管理 3.4.1公司 獎勵市管部的資產(chǎn) 由 人力科 造冊登記、保管和調(diào)配使用； 3.4.2接受 外單位的禮品 由 人力科 造冊登記，報...
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