關(guān)于企業(yè)改制的關(guān)鍵問題的思考

當(dāng)前，國有企業(yè)改制工作正在全國范圍內(nèi)如火如荼地展開，無論是從規(guī)模上，還是改革的深度上，都較以往國企改制有了更進(jìn)一步的提升。特別是中央直屬企業(yè)的改制較以往有了突破性的進(jìn)展，主要原因是此輪改制的主要政策依據(jù)國經(jīng)貿(mào)企改 [2002]859號文件的有效期定為2008年年底，之后有許多優(yōu)惠政策可能不再實(shí)行，所以大家都在爭坐國企改制的末班車 。有人形象的把企業(yè)改制比喻成一對小夫妻，以前和父母過，總想擺脫父母的管制和約束?，F(xiàn)在好了，小夫妻單過了，是多了自主，但也多了操心，你再也沒有依靠了，要好好劃算著過日子了。

一、企業(yè)改制中存在的主要問題

為了鼓勵和規(guī)范國企改制，國家出臺了一系列配套政策，國家級的此類文件大約有60多個，核心政策文件有兩個，一是國辦發(fā)[2003]96號《關(guān)于規(guī)范國有企業(yè)改制工作的意見》，主要規(guī)范企業(yè)的公司制改造；二是國經(jīng)貿(mào)企改[2002]859號《印發(fā)〈關(guān)于國有大中型企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制分流安置富余人員的實(shí)施辦法〉的通知》，主要針對主輔分離改制。通常情況下，在國企改制方案設(shè)計中，主要包括企業(yè)概況、改制的必要性和可行性、改制指導(dǎo)思想、原則和目標(biāo)、新企業(yè)構(gòu)建、改制安排、新企業(yè)展望及相關(guān)問題等七個方面的內(nèi)容。

1、資產(chǎn)處置問題

國經(jīng)貿(mào)企改[2002]859號文件最具革命性的政策是可以用國有凈資產(chǎn)置換員工的國有職工身份，很多專家學(xué)者稱其具有里程碑意義。在資產(chǎn)處置中，國有凈資產(chǎn)可用于支付改制成本的項(xiàng)目主要有七項(xiàng)，也就是通常所說的“七項(xiàng)扣減”，即按照國家和地方政府有關(guān)政策可從國有凈資產(chǎn)中扣除或預(yù)留的項(xiàng)目：

（1）經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金（或生活補(bǔ)助費(fèi)）。 對于1987年以前參加工作的老全民所有制固定工、1987年至1995年間無固定合同期職工和改制前合同沒有到期的國有正式職工，按國家有關(guān)政策依法與其解除勞動合同，支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金標(biāo)準(zhǔn)按勞社部發(fā)[2003]21號文執(zhí)行，即按本人改制前十二個月平均工資的標(biāo)準(zhǔn); 每滿一年工齡支付一個月工資，低于企業(yè)平均工資的，按企業(yè)平均工資標(biāo)準(zhǔn)計算，地方另有規(guī)定的也可按地方標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；對于改制前合同到期的職工，改制企業(yè)不再與其續(xù)簽合同，按國家有關(guān)規(guī)定支付其生活補(bǔ)助費(fèi)，最高標(biāo)準(zhǔn)不超過其十二個月的實(shí)際工資。

（2）退休人員移交社保機(jī)構(gòu)費(fèi)用。

根據(jù)各地政策不同有所區(qū)別，但移交時所涉及的費(fèi)用主要是醫(yī)療保險費(fèi)用，有的地方提出要追繳部分基本養(yǎng)老金，此外還包括繳納一定數(shù)額的撫恤金、喪葬費(fèi)和一次性的社區(qū)管理費(fèi)。一般來講，退休人員移交社保機(jī)構(gòu)這部分費(fèi)用是可以和地方政府進(jìn)行談判給予適當(dāng)優(yōu)惠的。

（3）退休人員統(tǒng)籌外支出。

嚴(yán)格來講，統(tǒng)籌外支出這種表述方法并不是特別準(zhǔn)確，因?yàn)楝F(xiàn)在改制中通常所指的統(tǒng)籌外支出有兩種含義，一是行業(yè)內(nèi)統(tǒng)籌，以前一些條條管理的特種行業(yè)如電力、鐵路等，除了基本養(yǎng)老保險的社會統(tǒng)籌部分外，行業(yè)內(nèi)還進(jìn)行了部分統(tǒng)籌，此部分費(fèi)用在國企改制時一般來講是可以從國有凈資產(chǎn)中預(yù)留；二是統(tǒng)籌外支出，包括政策補(bǔ)差和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定的各項(xiàng)支出，在改制過程中第二部分費(fèi)用要與國資委協(xié)調(diào)看能否在凈資產(chǎn)中進(jìn)行預(yù)留和扣減。如果統(tǒng)籌外支出不能在國有凈資產(chǎn)中計提和預(yù)留，一種處理方式是取消此部分支出，盡管這種做法比較簡單，但容易造成退休人員的不穩(wěn)定；第二種處理方式是由參與改制的各方（即新公司的各股東）達(dá)成一致協(xié)議對此部分費(fèi)用進(jìn)行妥善處理。

（4）內(nèi)退人員費(fèi)用。

內(nèi)退人員費(fèi)用包括三部分，一是內(nèi)退人員正式退休前的生活費(fèi)和各項(xiàng)保險費(fèi)用，按與改制前的標(biāo)準(zhǔn)一次核定，以后不隨企業(yè)工資的變化而調(diào)整，考慮到物價上漲的因素，在預(yù)留此項(xiàng)費(fèi)用時要留有余地；二是正式退休后統(tǒng)籌外支出，處理方式和標(biāo)準(zhǔn)同退休人員；三是正式退休后移交社保機(jī)構(gòu)的費(fèi)用，處理方式和標(biāo)準(zhǔn)同退休人員。

?。?）工傷、長病、“三期”女工等特殊人員相關(guān)費(fèi)用。

在國企改制中這幾類特殊人員的安置是尤其需要注意的，要預(yù)留足夠的費(fèi)用對其進(jìn)行妥善安置。按照目前國內(nèi)的標(biāo)準(zhǔn)，工傷共分十個等級，一至四級由工傷保險基金支付相關(guān)費(fèi)用，七至十級的人員基本可以在新公司安排工作，只有五六兩級工傷人員需要預(yù)留相關(guān)費(fèi)用，對其進(jìn)行妥善安置。長病人員和“三期”女工按國家有關(guān)規(guī)定計提或預(yù)留相關(guān)費(fèi)用。

（6）離休人員費(fèi)用。

在國企改制的相關(guān)文件中，沒有針對離休人員的安置做出具體規(guī)定，主要原因是普通退休職工和離休人員由不同的部門進(jìn)行管理，普通退休職工是由社會與勞動保障部門管理，離休人員是由組織部門管理，國企改制并沒有正面涉及到組織部門，所以對于離休人員的費(fèi)用預(yù)留和安置辦法規(guī)定的不是特別明確。在實(shí)踐中，較為理想的解決辦法是把離休人員移交給上級產(chǎn)權(quán)單位進(jìn)行統(tǒng)一管理，如果不能移交上級產(chǎn)權(quán)單位，也需要在改制中預(yù)留合理的費(fèi)用，并制定專門辦法管理此項(xiàng)費(fèi)用，確保?？顚Ｓ谩?/p>

（7）剝離和移交社會職能所需費(fèi)用。

由于國有企業(yè)承擔(dān)了大量本應(yīng)由政府承擔(dān)的社會職能，如學(xué)校、醫(yī)院、公安、消防、社區(qū)管理等，所以在國企改制過程中要把這些機(jī)構(gòu)和職能逐步移交給地方政府，在移交過程中，企業(yè)還要承擔(dān)過渡期間的部分費(fèi)用，經(jīng)過與當(dāng)?shù)卣畢f(xié)商談判，最終以協(xié)議的方式確定雙方所需承擔(dān)的費(fèi)用，按照協(xié)議確定的數(shù)額在國有凈資產(chǎn)中進(jìn)行預(yù)留。如果學(xué)校和醫(yī)院有條件市場化的，也可以進(jìn)行改制，使它們逐步走向市場。

2、人員安置問題

各級政府對國企改制最根本的要求只有兩個，一是保證在改制過程中國有資產(chǎn)不流失，二是保證改制后職工隊伍的穩(wěn)定。人員安置是國企改制過程中最重要也是最復(fù)雜的問題，不僅因?yàn)槿耸瞧髽I(yè)運(yùn)行中最重要的因素，而且在國企改制中職工安置方案是要經(jīng)過職代會或是職工代表大會 75%以上表決通過的，只有職工安置方案表決通過，才能進(jìn)行改制的下一步工作，這是國家對于國企改制提出的明確要求。對于國有企業(yè)改制，國家提出大的原則是要保障國家、集體和職工個人三者的利益，但從現(xiàn)實(shí)情況來看，職工是這三者中最弱勢的群體，對改制的承受力也是最弱的，是在改制過程中要重點(diǎn)保護(hù)的對象。所以，在考慮國企改制方案各方面利益關(guān)聯(lián)體的時候應(yīng)該按照先個人、后集體、再國家的順序進(jìn)行考慮。在人員安置時，主要有五類人員需要考慮：一是企業(yè)改制前在職人員，如果需要進(jìn)行身份置換，新企業(yè)在其置換身份后必須與職工簽訂不少于三年的勞動合同，如果職工本人不愿意在改制后的新企業(yè)繼續(xù)工作，企業(yè)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金后使其走向社會。二是退休人員，在向社保機(jī)構(gòu)繳納相應(yīng)費(fèi)用后一次性進(jìn)行移交，對于統(tǒng)籌外支出部分要妥善加以處理，要充分考慮退休職工的改革承受能力，不能簡單地取消有關(guān)費(fèi)用。三是內(nèi)退人員，在預(yù)留有關(guān)費(fèi)用的同時，要制定切實(shí)可行的專門管理辦法，確保內(nèi)退人員各項(xiàng)費(fèi)用足額按時發(fā)放。四是工傷、長病和“三期”女工等特殊人員的安置，對于有勞動能力的特殊人員要為其安排適當(dāng)?shù)膷徫?，對部分或完全喪失勞動能力的人員要按相關(guān)規(guī)定預(yù)留費(fèi)用，對其進(jìn)行妥善安置。對于“三期”女工，要為其保留適當(dāng)?shù)膷徫?，最好動員職工提前回單位參加改制，并給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。五是離休人員。根據(jù)各單位實(shí)際情況上交產(chǎn)權(quán)單位進(jìn)行管理或是預(yù)留有關(guān)費(fèi)用后由改制后新公司進(jìn)行管理。中央直屬企業(yè)員工安置方案由省勞動與社會保障部門審核備案，地方國有企業(yè)員工安置方案按當(dāng)?shù)貏趧优c社保部門制定的辦法進(jìn)行審批備案。

國有企業(yè)改制是一項(xiàng)涉及國家、企業(yè)和職工個人三者利益的系統(tǒng)工程，工作任務(wù)繁重，而且許多具體問題是企業(yè)自身無法解決的，需要上級產(chǎn)權(quán)單位的大力幫助或爭取各級政府支持。同時，企業(yè)應(yīng)該以改制為契機(jī)，建立現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度，并以此為基礎(chǔ)構(gòu)建新的法人治理結(jié)構(gòu)，切忌為改制而改制，如果只是做一個簡單的“翻牌”公司，就失去了改制的真正意義。

二、國有企業(yè)改制的幾個具體操作問題

從有關(guān)改制企業(yè)具體操作的情況來看，在國有企業(yè)改制時一直被幾個具體操作問題所困擾。這幾個問題解決和處理得不好，改制工作就會受到影響，甚至被否定和阻隔。

第一，國有資產(chǎn)定價問題 。在國有企業(yè)改制過程中，人們議論最多和最關(guān)心的是國有資產(chǎn)是否流失的問題。怎么判斷國有資產(chǎn)到底流失還是不流失，關(guān)鍵是如何對現(xiàn)有國有資產(chǎn)進(jìn)行定價。按照國際慣例，對每一個資產(chǎn)一般都有兩個價格，一個是管理價格，一個是交易價格。資產(chǎn)的管理價格主要是由投資數(shù)量來決定的，投資了多少，折舊或損失了多少，還剩余多少，也就我們企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表上的凈資產(chǎn)額；而資產(chǎn)的交易價格主要是由資產(chǎn)的贏利能力決定的，購買者購買資產(chǎn)的目的是為了贏利，交易時并不完全取決于資產(chǎn)凈值，而是對資產(chǎn)贏利能力的預(yù)期。在改制過程中，國有資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓采用的應(yīng)該是交易價格，而不應(yīng)是管理價格，所以不能簡單地把國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價格是低于或者高于國有資產(chǎn)凈值來判斷國有資產(chǎn)是否流失。目前，在國有企業(yè)改制中普遍要求國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓實(shí)行拍賣交易，就是逐步地使國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓規(guī)范化。

第二，國有企業(yè)債務(wù)負(fù)擔(dān)和潛虧問題。 由于國有企業(yè)長期以來承擔(dān)了大量的社會職能、國家作為投資主體缺少投入、出資者不按產(chǎn)權(quán)的實(shí)際收益獲取利益、國有產(chǎn)權(quán)激勵機(jī)制和約束機(jī)制不到位等因素的影響，致使很多國有企業(yè)債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重和潛虧嚴(yán)重，在改制過程中如何將債務(wù)負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)化成為正常債務(wù)，使企業(yè)債務(wù)達(dá)到合理的水平；如何處理歷史潛虧，還企業(yè)真實(shí)的資產(chǎn)面貌，成為改制運(yùn)作一項(xiàng)重要的任務(wù)。

第三， 員工身份轉(zhuǎn)換問題。長期以來，國有企業(yè)采取的是低工資高福利政策，企業(yè)對員工實(shí)際承擔(dān)了無限責(zé)任。員工進(jìn)入國有企業(yè)，成為國有企業(yè)職工就意味著終身保障，生老病死、子女問題等都由企業(yè)負(fù)擔(dān)和解決，從而導(dǎo)致國有企業(yè)職工身份成為改制時“不是問題的問題”。如何通過一定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，轉(zhuǎn)換國有企業(yè)職工身份，使改制后的企業(yè)對員工由無限責(zé)任變?yōu)橛邢挢?zé)任，并建立責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一的新型勞動關(guān)系是改制中關(guān)系到國有企業(yè)員工切身利益的重大問題。如果員工身份轉(zhuǎn)換問題解決不好或處理不當(dāng)，將影響整個改制工作的平穩(wěn)順利推進(jìn)。

第四， 社會職能剝離問題。國有企業(yè)改制的核心目標(biāo)是使企業(yè)產(chǎn)權(quán)成為不依附任何非產(chǎn)權(quán)內(nèi)容的純粹的經(jīng)濟(jì)產(chǎn)權(quán)，因此國有企業(yè)的社會職能必須剝離。國有企業(yè)社會職能剝離主要有兩條途徑：一是將企業(yè)的社會職能移交社會；二是將社會職能社會化，通過改革、改制和改組，由非經(jīng)營或非贏利變?yōu)榻?jīng)營性贏利組織。不論采取何種方式，企業(yè)的社會職能一定要剝離出去。

此外，國有企業(yè)改制中還有退休金、醫(yī)療保險、退休人員社會移交、福利歷史欠帳和冗員等諸多問題。所有問題的處理和解決都必須在國家改制政策的指導(dǎo)下，依據(jù)企業(yè)自身的具體情況創(chuàng)造性的提出方案和辦法。

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