營改增“變局”及實務應對

  培訓講師：方寶文

講師背景：
方寶文老師昕哲咨詢合伙人睿道咨詢合伙人中國注冊會計師高級會計師Office專家工作經歷曾就職于中國鋁業(yè)（SH601600，HK2600，NYACH）有限公司，浙江農資集團有限公司，大飛龍集團有限公司，遠大化工有限公司，法國喬德福萊蒙德（中國 詳細>>

方寶文
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營改增“變局”及實務應對詳細內容

營改增“變局”及實務應對

課程大綱

一、“營改增”歷史概述

1. 2016年“營改增”**新動態(tài)《關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知(財稅〔2016〕36號) 》解讀

2. 我國增值稅制度的建立和“營改增”演變

3. “營改增”的將來發(fā)展方向

4. 目前增值稅征稅范圍

5. “營改增”后的營業(yè)稅稅目

6. “營改增”的意義

二、“營改增”的一般規(guī)定

1.  納稅人和扣繳義務人

1) 增值稅納稅人

2) 一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

3) 增值稅扣繳義務人。

2.  應稅服務

1) 應稅服務的具體構成

2) 提供應稅服務

3.  稅率和征收率

1) 稅率

2) 征收率

3) 扣繳增值稅適用稅率

4.  應納稅額的計算

1) 一般計稅方法

2) 簡易計稅方法

3) 代扣扣繳增值稅

5.  銷售額

1) 銷售額的概念

2) 混業(yè)經營、兼營、混合銷售

3) 稅務機關有權確定銷售額的情形及方法

4) 應稅服務中止、折讓、開票有誤等情形的處理

5) 以折扣方式提供應稅服務

6.  納稅義務、扣繳義務發(fā)生時間和納稅地點

1) 增值稅納稅義務發(fā)生時間的具體規(guī)定

2) 增值稅納稅地點

3) 增值稅納稅期限

三、增值稅的特殊規(guī)定

1. 試點前發(fā)生的業(yè)務

2. 銷售使用過的固定資產。

3. 原增值稅一般納稅人的適用政策

四、稅收優(yōu)惠政策

1. 免征增值稅項目

2. 實行增值稅即征即退項目

3. 增值稅起征點

五、應稅服務適用增值稅零稅率和免稅政策的規(guī)定

1.  適用增值稅零稅率

1) 境內的單位和個人提供的國際運輸服務、向境外單位提供的研發(fā)服務和設計服務，

2) 境內的單位和個人提供的往返香港、澳門、臺灣的交通運輸服務以及在香港、澳門、臺灣提供的交通運輸服務（以下稱港澳臺運輸服務）

3) 境內的單位或個人提供用于國際運輸服務和港澳臺運輸服務的程租服務

4) 免抵退稅、免退稅

2.  跨境應稅服務免征增值稅的具體規(guī)定

六、征收管理

1. 發(fā)票使用

2. 稅控系統(tǒng)

3. 增值稅申報表填列

4. 免抵退申報

5. 總、分支機構規(guī)定

七、會計處理及相關申報

1. 一般納稅企業(yè)的增值稅賬務處理

2. 小規(guī)模企業(yè)的增值稅賬務處理

3. 納稅人申報表

八、營改增后增值稅與企業(yè)所得稅的整體籌劃思路

1. 營改增對一般納稅人服務企業(yè)所得稅銷售收入的影響分析

2. 營改增對小規(guī)模納稅人服務企業(yè)所得稅銷售收入的影響分析

3. 營改增政策后接受應稅服務對所得稅費用的影響是增是減

4. 營改增后會計賬目的修改規(guī)定

5. 增值稅對企業(yè)財務管理各項指標的影響分析

總結及答疑互動（Q&A）

 

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