《 營改增后企業(yè)財務稅務風險與識別》課程
《 營改增后企業(yè)財務稅務風險與識別》課程詳細內容
《 營改增后企業(yè)財務稅務風險與識別》課程
《營改增后企業(yè)財務稅務風險與識別》
(1天版)
【課程收益】:
詳細解析現行稅制下特別是營改增后企業(yè)的財稅風險,通過實務講解與案例分析,教授學員如何清晰地快速地識別企業(yè)與增值稅發(fā)票、經濟合同、賬務處理以及與財務報表等相關的風險,提前規(guī)避與化解銀行與企業(yè)相關業(yè)務的風險。
【培訓對象】:
銀行的業(yè)務經理及其他相關崗位人員等
【培訓時間】:
1天(上午9:00-12:00,下午1:30-5:00 )
【課程大綱】:
第一節(jié)、2016年四大行業(yè)營改增的改革要點解析
一、房地產業(yè)營改增的改革要點解析
二、建筑安裝業(yè)營改增的改革要點解析
三、金融保險業(yè)營改增的改革要點解析
四、生活服務業(yè)營改增的改革要點解析
第二節(jié)、2016年營改增后企業(yè)經濟合同的風險與識別
一、營改增后企業(yè)銷售合同中的稅收風險
二、營改增后企業(yè)代購代銷合同中的稅收風險
三、營改增后企業(yè)租賃合同中的稅收風險
四、營改增后企業(yè)技術合同的涉稅風險
五、營改增后企業(yè)勞動合同中的涉稅風險
第三節(jié)、2016年營改增后企業(yè)發(fā)票層面的風險與識別
一、增值稅專用發(fā)票沒有抵扣沒有入賬等風險
二、供應商不能開專用發(fā)票,供應商的上家開給本企業(yè)等風險
三、增值稅專用發(fā)票商品品名與實際清單不符,或者沒有清單等風險
四、“大頭小尾發(fā)票”與“陰陽發(fā)票”等稅務風險
五、企業(yè)購買增值稅專用發(fā)票等稅務風險
六、第三方開發(fā)票或委托付款的“三流不一”的稅務風險
第四節(jié)、2016年營改增后企業(yè)賬戶管理的風險與識別
一、收入進入在銀行開具輔助賬戶而不不確認收入的風險
二、個人卡長期使用于收款且金額進出很大而被查出未確認收入的風險
三、個人卡用于支付供應商或款而被供應商涉稅查核牽連
四、反洗錢監(jiān)控而牽出個人卡收取大量貨款的風險
第五節(jié)、2016年營改增后企業(yè)報表層面的風險與識別
一、企業(yè)的稅負率明確低于同地區(qū)同行業(yè)水平的風險
二、企業(yè)產品的成本結構明顯區(qū)別于同行業(yè)同類產品
三、企業(yè)的產品成本結構與產品配方(BOM)不符
四、成本結構發(fā)生明顯變化而又沒有推出新配方產品
五、企業(yè)的毛利率起伏與差異較大又沒有合理的解釋
六、毛利率或純利率遠遠高出同行,或者遠遠低于同行
七、企業(yè)兩套賬或隱瞞收入導致期間費用率偏低或偏高
八、企業(yè)的制造費用結構存在重大異常又沒有合理的解釋
九、資產負債表中的有形資產少產值卻很大的異常
十、物流費用占的比重偏高可能存在購買運輸費發(fā)票的風險。
十一、利潤豐厚但現金流長時間呈負數可能牽出“兩本賬”
十二、存貨賬實差異大,賬多存少(虛庫)或者存貨時間太長
十三、生產環(huán)節(jié)“在產品”賬少實多而虛增企業(yè)當期利潤
十四、設備人工等產能明顯高于同行水平可能存在虛增收入
十五、公司虧錢或微利股東卻大量借錢給公司的異常
十六、預收賬款掛賬時間太長可能被強行要求確認收入履行納稅義務
十七、頻繁出現大額現金收支或長期掛在賬上而可能存在賬外收支
十八、股東幾乎沒有個稅而個人資產很多的“賬外收入”稅務風險
十九、沒有取得正規(guī)發(fā)票的固定資產或待攤銷支出的稅務風險
二十、關系法人之間無償劃轉資產或提房產視同銷售或租賃的納稅風險
第六節(jié)、2016年營改增后企業(yè)財務層面的風險與識別
一、股東大額個人費用在公司報銷的個人所得稅風險
二、股東用公司資金購買資產且費用與折舊在公司列支的風險
三、沒有工會卻計提或發(fā)生支出時沒有取得工會組織開具的專用憑據
四、跨年度列支費用的所得稅調整風險
五、企業(yè)未按照或不按標準計提資產的折舊造成稅務風險
六、制造企業(yè)結轉完工產品成本或結轉銷售成本時無相關附件
七、企業(yè)以現金支付工資時無相關領取人員的簽字
八、企業(yè)的工資名單與社保名單及合同名單不一致
九、企業(yè)購買的個人商業(yè)保險在稅前列支計入費用
十、生產用原材料含進項稅額暫估入賬而虛增了成本
十一、過期、套號、連號或假發(fā)票等入賬列支費用
十二、貨款收回后掛在往來科目中長期不確認收入。
十三、非正常損失材料或非經營性耗用材料沒有作增值稅進項轉出
十四、捐贈或福利等視同銷售行為而沒有確認銷售收入的納稅風險
十五、福利性質旅游和獎勵性質旅游混在一起的稅務風險
十六、非企業(yè)人員的客戶、領導、外部專家在本公司報銷費用的稅務風險 十七、產品移庫處理不當二可能被要求確認為收入納稅的風險
十八、集團關聯(lián)公司之間內部交易價格不公允被稅務要求補稅風險
十九、股東借支長期不歸還被視為變相分紅要求繳個人所得稅
二十、企業(yè)集團內關聯(lián)企業(yè)之間借款或資金占用不收利息的稅務風險
總結:2016年營改增后企業(yè)財務與稅務風險
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