《 營改增后企業(yè)財務稅務風險與識別》課程
《 營改增后企業(yè)財務稅務風險與識別》課程詳細內(nèi)容
《 營改增后企業(yè)財務稅務風險與識別》課程
《營改增后企業(yè)財務稅務風險與識別》
（1天版）
【課程收益】：
詳細解析現(xiàn)行稅制下特別是營改增后企業(yè)的財稅風險，通過實務講解與案例分析，教授學員如何清晰地快速地識別企業(yè)與增值稅發(fā)票、經(jīng)濟合同、賬務處理以及與財務報表等相關的風險，提前規(guī)避與化解銀行與企業(yè)相關業(yè)務的風險。
【培訓對象】：
銀行的業(yè)務經(jīng)理及其他相關崗位人員等
【培訓時間】：
1天（上午9：00-12：00，下午1：30-5：00 ）
【課程大綱】：
第一節(jié)、2016年四大行業(yè)營改增的改革要點解析
一、房地產(chǎn)業(yè)營改增的改革要點解析
二、建筑安裝業(yè)營改增的改革要點解析
三、金融保險業(yè)營改增的改革要點解析
四、生活服務業(yè)營改增的改革要點解析
第二節(jié)、2016年營改增后企業(yè)經(jīng)濟合同的風險與識別
一、營改增后企業(yè)銷售合同中的稅收風險
二、營改增后企業(yè)代購代銷合同中的稅收風險
三、營改增后企業(yè)租賃合同中的稅收風險
四、營改增后企業(yè)技術合同的涉稅風險
五、營改增后企業(yè)勞動合同中的涉稅風險
第三節(jié)、2016年營改增后企業(yè)發(fā)票層面的風險與識別
一、增值稅專用發(fā)票沒有抵扣沒有入賬等風險
二、供應商不能開專用發(fā)票，供應商的上家開給本企業(yè)等風險
三、增值稅專用發(fā)票商品品名與實際清單不符，或者沒有清單等風險
四、“大頭小尾發(fā)票”與“陰陽發(fā)票”等稅務風險
五、企業(yè)購買增值稅專用發(fā)票等稅務風險
六、第三方開發(fā)票或委托付款的“三流不一”的稅務風險
第四節(jié)、2016年營改增后企業(yè)賬戶管理的風險與識別
一、收入進入在銀行開具輔助賬戶而不不確認收入的風險
二、個人卡長期使用于收款且金額進出很大而被查出未確認收入的風險
三、個人卡用于支付供應商或款而被供應商涉稅查核牽連
四、反洗錢監(jiān)控而牽出個人卡收取大量貨款的風險
第五節(jié)、2016年營改增后企業(yè)報表層面的風險與識別
一、企業(yè)的稅負率明確低于同地區(qū)同行業(yè)水平的風險
二、企業(yè)產(chǎn)品的成本結(jié)構(gòu)明顯區(qū)別于同行業(yè)同類產(chǎn)品
三、企業(yè)的產(chǎn)品成本結(jié)構(gòu)與產(chǎn)品配方（BOM）不符
四、成本結(jié)構(gòu)發(fā)生明顯變化而又沒有推出新配方產(chǎn)品
五、企業(yè)的毛利率起伏與差異較大又沒有合理的解釋
六、毛利率或純利率遠遠高出同行，或者遠遠低于同行
七、企業(yè)兩套賬或隱瞞收入導致期間費用率偏低或偏高
八、企業(yè)的制造費用結(jié)構(gòu)存在重大異常又沒有合理的解釋
九、資產(chǎn)負債表中的有形資產(chǎn)少產(chǎn)值卻很大的異常
十、物流費用占的比重偏高可能存在購買運輸費發(fā)票的風險。
十一、利潤豐厚但現(xiàn)金流長時間呈負數(shù)可能牽出“兩本賬”
十二、存貨賬實差異大，賬多存少(虛庫)或者存貨時間太長
十三、生產(chǎn)環(huán)節(jié)“在產(chǎn)品”賬少實多而虛增企業(yè)當期利潤
十四、設備人工等產(chǎn)能明顯高于同行水平可能存在虛增收入
十五、公司虧錢或微利股東卻大量借錢給公司的異常
十六、預收賬款掛賬時間太長可能被強行要求確認收入履行納稅義務
十七、頻繁出現(xiàn)大額現(xiàn)金收支或長期掛在賬上而可能存在賬外收支
十八、股東幾乎沒有個稅而個人資產(chǎn)很多的“賬外收入”稅務風險
十九、沒有取得正規(guī)發(fā)票的固定資產(chǎn)或待攤銷支出的稅務風險
二十、關系法人之間無償劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)或提房產(chǎn)視同銷售或租賃的納稅風險
第六節(jié)、2016年營改增后企業(yè)財務層面的風險與識別
一、股東大額個人費用在公司報銷的個人所得稅風險
二、股東用公司資金購買資產(chǎn)且費用與折舊在公司列支的風險
三、沒有工會卻計提或發(fā)生支出時沒有取得工會組織開具的專用憑據(jù)
四、跨年度列支費用的所得稅調(diào)整風險
五、企業(yè)未按照或不按標準計提資產(chǎn)的折舊造成稅務風險
六、制造企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本或結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時無相關附件
七、企業(yè)以現(xiàn)金支付工資時無相關領取人員的簽字
八、企業(yè)的工資名單與社保名單及合同名單不一致
九、企業(yè)購買的個人商業(yè)保險在稅前列支計入費用
十、生產(chǎn)用原材料含進項稅額暫估入賬而虛增了成本
十一、過期、套號、連號或假發(fā)票等入賬列支費用
十二、貨款收回后掛在往來科目中長期不確認收入。
十三、非正常損失材料或非經(jīng)營性耗用材料沒有作增值稅進項轉(zhuǎn)出
十四、捐贈或福利等視同銷售行為而沒有確認銷售收入的納稅風險
十五、福利性質(zhì)旅游和獎勵性質(zhì)旅游混在一起的稅務風險
十六、非企業(yè)人員的客戶、領導、外部專家在本公司報銷費用的稅務風險 十七、產(chǎn)品移庫處理不當二可能被要求確認為收入納稅的風險
十八、集團關聯(lián)公司之間內(nèi)部交易價格不公允被稅務要求補稅風險
十九、股東借支長期不歸還被視為變相分紅要求繳個人所得稅
二十、企業(yè)集團內(nèi)關聯(lián)企業(yè)之間借款或資金占用不收利息的稅務風險
總結(jié)：2016年營改增后企業(yè)財務與稅務風險
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