《 營(yíng)改增后企業(yè)財(cái)務(wù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與識(shí)別》課程

《營(yíng)改增后企業(yè)財(cái)務(wù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與識(shí)別》

（1天版）

【課程收益】：

詳細(xì)解析現(xiàn)行稅制下特別是營(yíng)改增后企業(yè)的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)實(shí)務(wù)講解與案例分析，教授學(xué)員如何清晰地快速地識(shí)別企業(yè)與增值稅發(fā)票、經(jīng)濟(jì)合同、賬務(wù)處理以及與財(cái)務(wù)報(bào)表等相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，提前規(guī)避與化解銀行與企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。

【培訓(xùn)對(duì)象】：

  銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)理及其他相關(guān)崗位人員等

【培訓(xùn)時(shí)間】：

1天（上午9：00-12：00，下午1：30-5：00 ）

【課程大綱】：

第一節(jié)、2016年四大行業(yè)營(yíng)改增的改革要點(diǎn)解析

一、房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)改增的改革要點(diǎn)解析

二、建筑安裝業(yè)營(yíng)改增的改革要點(diǎn)解析

三、金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)改增的改革要點(diǎn)解析

四、生活服務(wù)業(yè)營(yíng)改增的改革要點(diǎn)解析

第二節(jié)、2016年?duì)I改增后企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同的風(fēng)險(xiǎn)與識(shí)別

一、營(yíng)改增后企業(yè)銷(xiāo)售合同中的稅收風(fēng)險(xiǎn)

二、營(yíng)改增后企業(yè)代購(gòu)代銷(xiāo)合同中的稅收風(fēng)險(xiǎn)

三、營(yíng)改增后企業(yè)租賃合同中的稅收風(fēng)險(xiǎn)

四、營(yíng)改增后企業(yè)技術(shù)合同的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

五、營(yíng)改增后企業(yè)勞動(dòng)合同中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

第三節(jié)、2016年?duì)I改增后企業(yè)發(fā)票層面的風(fēng)險(xiǎn)與識(shí)別

一、增值稅專(zhuān)用發(fā)票沒(méi)有抵扣沒(méi)有入賬等風(fēng)險(xiǎn)

二、供應(yīng)商不能開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票，供應(yīng)商的上家開(kāi)給本企業(yè)等風(fēng)險(xiǎn)

三、增值稅專(zhuān)用發(fā)票商品品名與實(shí)際清單不符，或者沒(méi)有清單等風(fēng)險(xiǎn)

四、“大頭小尾發(fā)票”與“陰陽(yáng)發(fā)票”等稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

五、企業(yè)購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票等稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

六、第三方開(kāi)發(fā)票或委托付款的“三流不一”的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

第四節(jié)、2016年?duì)I改增后企業(yè)賬戶(hù)管理的風(fēng)險(xiǎn)與識(shí)別

一、收入進(jìn)入在銀行開(kāi)具輔助賬戶(hù)而不不確認(rèn)收入的風(fēng)險(xiǎn)　　

二、個(gè)人卡長(zhǎng)期使用于收款且金額進(jìn)出很大而被查出未確認(rèn)收入的風(fēng)險(xiǎn)

三、個(gè)人卡用于支付供應(yīng)商或款而被供應(yīng)商涉稅查核牽連

四、反洗錢(qián)監(jiān)控而牽出個(gè)人卡收取大量貨款的風(fēng)險(xiǎn)

第五節(jié)、2016年?duì)I改增后企業(yè)報(bào)表層面的風(fēng)險(xiǎn)與識(shí)別

一、企業(yè)的稅負(fù)率明確低于同地區(qū)同行業(yè)水平的風(fēng)險(xiǎn)

二、企業(yè)產(chǎn)品的成本結(jié)構(gòu)明顯區(qū)別于同行業(yè)同類(lèi)產(chǎn)品

三、企業(yè)的產(chǎn)品成本結(jié)構(gòu)與產(chǎn)品配方（BOM）不符

四、成本結(jié)構(gòu)發(fā)生明顯變化而又沒(méi)有推出新配方產(chǎn)品

五、企業(yè)的毛利率起伏與差異較大又沒(méi)有合理的解釋

六、毛利率或純利率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高出同行，或者遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于同行

七、企業(yè)兩套賬或隱瞞收入導(dǎo)致期間費(fèi)用率偏低或偏高

八、企業(yè)的制造費(fèi)用結(jié)構(gòu)存在重大異常又沒(méi)有合理的解釋　

九、資產(chǎn)負(fù)債表中的有形資產(chǎn)少產(chǎn)值卻很大的異常

十、物流費(fèi)用占的比重偏高可能存在購(gòu)買(mǎi)運(yùn)輸費(fèi)發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)。

十一、利潤(rùn)豐厚但現(xiàn)金流長(zhǎng)時(shí)間呈負(fù)數(shù)可能牽出“兩本賬”

十二、存貨賬實(shí)差異大，賬多存少(虛庫(kù))或者存貨時(shí)間太長(zhǎng)

十三、生產(chǎn)環(huán)節(jié)“在產(chǎn)品”賬少實(shí)多而虛增企業(yè)當(dāng)期利潤(rùn)

十四、設(shè)備人工等產(chǎn)能明顯高于同行水平可能存在虛增收入

十五、公司虧錢(qián)或微利股東卻大量借錢(qián)給公司的異常

十六、預(yù)收賬款掛賬時(shí)間太長(zhǎng)可能被強(qiáng)行要求確認(rèn)收入履行納稅義務(wù)

十七、頻繁出現(xiàn)大額現(xiàn)金收支或長(zhǎng)期掛在賬上而可能存在賬外收支

十八、股東幾乎沒(méi)有個(gè)稅而個(gè)人資產(chǎn)很多的“賬外收入”稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

十九、沒(méi)有取得正規(guī)發(fā)票的固定資產(chǎn)或待攤銷(xiāo)支出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

二十、關(guān)系法人之間無(wú)償劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)或提房產(chǎn)視同銷(xiāo)售或租賃的納稅風(fēng)險(xiǎn)　

第六節(jié)、2016年?duì)I改增后企業(yè)財(cái)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)與識(shí)別

一、股東大額個(gè)人費(fèi)用在公司報(bào)銷(xiāo)的個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)

二、股東用公司資金購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)且費(fèi)用與折舊在公司列支的風(fēng)險(xiǎn)

三、沒(méi)有工會(huì)卻計(jì)提或發(fā)生支出時(shí)沒(méi)有取得工會(huì)組織開(kāi)具的專(zhuān)用憑據(jù)

四、跨年度列支費(fèi)用的所得稅調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)

五、企業(yè)未按照或不按標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提資產(chǎn)的折舊造成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

六、制造企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本或結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本時(shí)無(wú)相關(guān)附件

七、企業(yè)以現(xiàn)金支付工資時(shí)無(wú)相關(guān)領(lǐng)取人員的簽字

八、企業(yè)的工資名單與社保名單及合同名單不一致

九、企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)在稅前列支計(jì)入費(fèi)用

十、生產(chǎn)用原材料含進(jìn)項(xiàng)稅額暫估入賬而虛增了成本

十一、過(guò)期、套號(hào)、連號(hào)或假發(fā)票等入賬列支費(fèi)用

十二、貨款收回后掛在往來(lái)科目中長(zhǎng)期不確認(rèn)收入。

十三、非正常損失材料或非經(jīng)營(yíng)性耗用材料沒(méi)有作增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

十四、捐贈(zèng)或福利等視同銷(xiāo)售行為而沒(méi)有確認(rèn)銷(xiāo)售收入的納稅風(fēng)險(xiǎn)

十五、福利性質(zhì)旅游和獎(jiǎng)勵(lì)性質(zhì)旅游混在一起的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

十六、非企業(yè)人員的客戶(hù)、領(lǐng)導(dǎo)、外部專(zhuān)家在本公司報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)　　十七、產(chǎn)品移庫(kù)處理不當(dāng)二可能被要求確認(rèn)為收入納稅的風(fēng)險(xiǎn)

十八、集團(tuán)關(guān)聯(lián)公司之間內(nèi)部交易價(jià)格不公允被稅務(wù)要求補(bǔ)稅風(fēng)險(xiǎn)

十九、股東借支長(zhǎng)期不歸還被視為變相分紅要求繳個(gè)人所得稅

二十、企業(yè)集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間借款或資金占用不收利息的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

總結(jié)：2016年?duì)I改增后企業(yè)財(cái)務(wù)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

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