中國新個人所得稅制度及籌劃

中國新個所得稅制度及籌劃
中國個人所得稅制度
征稅模式
稅收管轄權
納稅人
應稅收入（征稅范圍）
計稅依據(jù)
扣除項目
專項扣除
專項扣除-社會保險費
專項扣除-住房公積金
專項附加扣除
其他扣除
其他扣除-企業(yè)年金、職業(yè)年金
其他扣除-商業(yè)健康保險
其他扣除-捐贈
稅率
“綜合所得” 年度稅率表
月度稅率表
經(jīng)營所得稅率表
稅收優(yōu)惠
稅收優(yōu)惠-免稅所得
稅收優(yōu)惠-減稅所得
稅收優(yōu)惠-其他優(yōu)惠政策
應納稅額
應納稅額-計算步驟
預扣預繳及代扣代繳稅額計算
預扣預繳稅額計算
征稅方法
源泉課征
源泉課征
自行申報
個人所得稅專項附加扣除信息填報途徑
個人所得稅稅務籌劃
征稅范圍的考慮
應稅收入福利化
實例應用——應稅收入福利化
解析
實例應用——應稅收入費用化
解析
計稅依據(jù)的優(yōu)化
工資薪金所得的安排
全年一次性獎金
全年一次性獎金的涉稅規(guī)定
其他關于獎金的涉稅規(guī)定
優(yōu)化思路1-全年一次性獎金計稅方式選擇
實例應用——選擇合理的計稅方式
解析
優(yōu)化思路2-工資和全年一次性獎金分配
實例應用——工資和全年一次性獎金分配方案
測算驗證
優(yōu)化思路3-全年一次性獎金臨界點安排
實例應用——全年一次性獎金臨界點安排
解析
參考資料-全年一次性獎金發(fā)放數(shù)額的臨界點
工資薪金分拆
綜合所得涉稅規(guī)定
綜合所得涉稅規(guī)定
優(yōu)化思路
實例應用——工資薪金拆分
解析
注意事項
其他收入的納稅規(guī)定的運用
經(jīng)營所得的安排
計稅依據(jù)的涉稅規(guī)定
優(yōu)化原理及方法
實例應用
解析
利息、股息、紅利所得的安排
解析
操作提示
捐贈路徑及對象的選擇
涉稅規(guī)定
捐贈思路
實例應用-捐贈對象及路徑選擇
解析
專項附加扣除人的選擇
實例應用-專項附加扣除人的選擇
解析
稅率的選擇與優(yōu)化
涉稅規(guī)定-各項所得適用的稅率
優(yōu)化思路
合伙企業(yè)“先分后稅”原則的運用
實例應用-合伙企業(yè)“先分后稅”原則的運用
解析
實例-“綜合所得”轉化為“財產(chǎn)轉讓所得”
解析
解析與提示
實例-高管工資薪金轉合伙企業(yè)“經(jīng)營所得”
解析
注意事項
稅收優(yōu)惠的利用
股票期權
股票期權定義
涉稅規(guī)定-一般性規(guī)定
涉稅規(guī)定-非上市公司優(yōu)惠性規(guī)定
涉稅規(guī)定-上市公司優(yōu)惠性規(guī)定
涉稅規(guī)定小結
優(yōu)化思路
實例應用-例題1
解析
實例應用-例題2
解析
結論
利息收入免稅
涉稅規(guī)定
優(yōu)化思路
實例應用
結論與提示

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