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2017年新收入準則重大變革與實務應對

培訓講師：王秀荷

講師背景：
王秀荷老師背景：中國人民大學管理學碩士、教授，著名會計、財務和管理咨詢專家，職業(yè)培訓師，中國注冊會計師。首都經(jīng)濟研究會理事和咨詢策劃部經(jīng)理，國家經(jīng)貿(mào)委和國家會計學院客座教授，多家集團公司和管理咨詢機構客座教授、高級顧問、曾任國際會計公司高級詳細>>

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2017年新收入準則重大變革與實務應對詳細內(nèi)容

2017年新收入準則重大變革與實務應對

2017年新收入準則重大變革與實務應對
（兩天版）
—基于經(jīng)典案例的精解

1. 以兩則小案例分析現(xiàn)行收入準則面臨的困境
案例1：
案例2：
總結：現(xiàn)行收入準則下，企業(yè)在收入確認有哪些重要困境？
2. 新收入準則收入確認的基本思想和主要內(nèi)容變化
1.
整合現(xiàn)行的收入準則和建造合同準則，用統(tǒng)一的收入準則規(guī)范所有與客戶之間的
合同產(chǎn)生的收入
2. 以控制權轉移替代風險報酬轉移作為收入確認時點的判斷標準
3. 規(guī)范包含多重交易安排的合同的會計處理
4. 對于特殊交易（或事項）的收入確認和計量提供標準
3. 以案說法：新收入準則確認收入的精髓 ——“五步法”模型
案例3：
總結：新收入準則確認收入的五步法
第1步識別與客戶之間的合同
第2步識別合同中的單獨履約義務
第3步確定交易價格
第4步將交易價格分配至合同中各項履約義務
第5步在履行履約義務的某時點（某段期間）確認收入
4. 新收入準則“五步法”模型：實踐運用和疑難問題解析
1. 經(jīng)濟合同識別1、符合收入準則條件的合同條款五個必備要件
案例4：
案例5：
案例6：
2、與同一客戶先后訂立兩份或多份合同（即：合同合并處理）的收入確認及處理
案例7：
3、合同變更收入確認及處理
案例8：
4、不符合五個必備要件或不具有商業(yè)實質(zhì)的經(jīng)濟合同的收入確認及處理
2. 合同履約義務識別
1、如何識別合同條款中單獨的履約義務？
2、如何理解“可明確區(qū)分”？
案例9：
案例10：
3、如何理解“客戶承諾”？
3. 合同交易價格確定
1、存在可變對價時的交易價格確定
案例11：
2、合同中存在重大融資成分時的交易價格確定
案例12：
3、客戶支付非現(xiàn)金對價時的交易價格確定
案例13：
4、企業(yè)應付客戶對價時的交易價格確定
案例14：
4. 合同交易價格的分攤
1、單獨售價界定的三種方法
2、合同折扣的分攤
3、可變對價及其后續(xù)變動的分攤
案例15：
案例16：
5. 收入確認的條件認定
1、在某一時段確認收入的條件
2、在某一時點確認收入的條件
案例17：
案例18：
五、八種特殊交易的收入確認和計量的具體規(guī)定
1、客戶有退貨權的銷售業(yè)務處理（常規(guī)情形）
2、客戶有額外選擇權的銷售業(yè)務處理
案例19：
案例20：
案例21：
3、多方交易主要責任人或代理人身份識別與處理
案例22：
4、客戶有未行使合同權利的銷售業(yè)務處理
案例23：
5、預收款銷售業(yè)務的處理（常規(guī)情形）
案例24：
6、附有質(zhì)量保證條款業(yè)務的處理（常規(guī)情形）
案例25：
7、售后回購銷售業(yè)務處理
案例26：
8、涉及知識產(chǎn)權許可的銷售業(yè)務處理
案例27：
案例28：
六、新收入準則下合同成本的確認
1、取得合同環(huán)節(jié)：成本資本化和費用化的確定
2、履行合同環(huán)節(jié)：成本資本化和費用化的確定
3、與合同成本有關的資產(chǎn)攤銷和減值事宜
案例29：
案例30：
七、企業(yè)財稅管控升級與財務人職業(yè)判斷的危機
1) 會計核算規(guī)則變遷
2) 公允價值及計量
3) 經(jīng)濟合同簽訂
4) 財稅協(xié)調(diào)

第一部分營改增的影響與應對
一、增值稅基本原理
二、對收入、利潤的影響
（一）對稅負的影響
（二）對資產(chǎn)的影響
（三）對現(xiàn)金流量的影響
(四)對內(nèi)部管理的影響
(五）對發(fā)票管理的影響
（六）對“營改增”建設工程計價依據(jù)的影響
（七）對“營改增”過渡期的影響
第二部分營改增相關政策精析
一、納稅人和扣繳義務人、應稅行為范圍、稅率和征收率
　　（一）納稅人和扣繳義務人
（二）應稅行為范圍
（三）稅率和征收率
二、應納稅額的計算方法
（一）一般納稅人發(fā)生應稅行為適用一般計稅方法計稅
（二）小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅行為適用簡易計稅方法計稅
（三）一般納稅人發(fā)生特定應稅行為可以選擇簡易計稅方法計稅
（四）建筑服務計稅方法
（五）銷售不動產(chǎn)計稅方法
（六）不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務計稅方法
（七）增值稅差額征稅
（八）金融服務計稅方法
（九）銷售使用過的固定資產(chǎn)計稅方法
（十）跨省預繳增值稅
（十一）扣繳稅額
三、增值稅扣稅憑證管理
　?。ㄒ唬┰鲋刀惪鄱悜{證的種類
（二）增值稅扣稅憑證抵扣期限
（三）一般納稅人發(fā)票的認證與采集
（四）增值稅專用發(fā)票限額管理
（五）增值稅專用發(fā)票的領購
（六）增值稅專用發(fā)票的開具
（七）幾種特殊情況下發(fā)票開具的特殊要求
（八）不得開具增值稅專用發(fā)票的情形
（九）一般納稅人作廢增值稅專用發(fā)票重新開具的稅法規(guī)定
（十）一般納稅人開具紅字增值稅專用發(fā)票的規(guī)定
（十一）一般納稅人增值稅專用發(fā)票抄報稅
（十二）一般納稅人丟失增值稅專用發(fā)票的處理
（十三）一般納稅人收到失控增值稅專用發(fā)票的處理
（十四）一般納稅人用加油卡加油可否要求加油站直接開具專用發(fā)票
（十五）增值稅發(fā)票稅務風險案例

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