營(yíng)改增全行業(yè)稅務(wù)策劃

《2016營(yíng)改增時(shí)代
各行業(yè)企業(yè)稅務(wù)應(yīng)對(duì)》課程（2天）
——解構(gòu)營(yíng)改增應(yīng)對(duì)之道


課程備注：
1. 本課程為2016年全新研發(fā)；
2. 本課程由多位資深專家共同研發(fā)，具備全方位多角度的視野；
3. 本課程被北大、清華等多個(gè)高級(jí)研修班評(píng)為最有價(jià)值的財(cái)務(wù)理論創(chuàng)新課程；
4. 本課程實(shí)戰(zhàn)及工具已經(jīng)在近50家企業(yè)和近百家咨詢公司中得到有效應(yīng)用。


一、《營(yíng)改增時(shí)代下的企業(yè)稅務(wù)應(yīng)對(duì)》課程背景簡(jiǎn)介
（1）課程背景：
2016年5月1日，營(yíng)改增的收官進(jìn)入最后階段；很多企業(yè)仍然沒(méi)有意識(shí)到這個(gè)政策
后的真正意義，“營(yíng)改增”對(duì)于各個(gè)相關(guān)行業(yè)生死攸關(guān)，原因在于部分行業(yè)流轉(zhuǎn)稅
名義稅率由原來(lái)的5%直接上升到11%，如果相關(guān)行業(yè)不好好應(yīng)對(duì)這場(chǎng)稅改，極有可
能被淘汰出局。毫無(wú)疑問(wèn)這場(chǎng)“營(yíng)改增”將對(duì)關(guān)聯(lián)行業(yè)產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。盡管各個(gè)
行業(yè)的“營(yíng)改增”總的原則是稅負(fù)只減不增，但稅收負(fù)擔(dān)具體到特定的企業(yè)身上肯
定是“幾家歡樂(lè)幾家愁”。全行業(yè)“營(yíng)改增”迫在眉睫之際，曾在黑龍江省國(guó)稅局工
作過(guò)的陳光老師為您及您所在的稅務(wù)系統(tǒng)及企業(yè)答疑解惑，坦然面對(duì)，破解“營(yíng)改
解”的溝溝坎坎，開(kāi)啟 “營(yíng)改增”應(yīng)對(duì)之旅。
（2）課程對(duì)象：
1. 董事長(zhǎng)、CEO、總經(jīng)理（總裁）、分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)；
2. 各職能部門財(cái)務(wù)經(jīng)理；
3. 營(yíng)銷及銷售系統(tǒng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)骨干；
4. 公司各部門財(cái)務(wù)骨干員工等。
（3）講授形式：系統(tǒng)理論講述與典型個(gè)案分析相結(jié)合，深入淺出且通俗易懂。
（4）課程目標(biāo)：
1. 把握規(guī)律：運(yùn)用全新稅務(wù)規(guī)劃思維，掌握營(yíng)改增行為背后的根本規(guī)律；
2.
學(xué)以致用：學(xué)習(xí)實(shí)效的改增稅務(wù)規(guī)劃案例及方法，直接應(yīng)用于實(shí)踐，學(xué)以致用；


3.
提升績(jī)效：運(yùn)用實(shí)效營(yíng)改增理論及工具，掌握營(yíng)改增后的稅務(wù)規(guī)劃運(yùn)營(yíng)規(guī)律，提
升稅收籌劃績(jī)效。
（5）課程長(zhǎng)度：6-12小時(shí)。

二、《營(yíng)改增后的企業(yè)稅務(wù)應(yīng)對(duì)》課程綱要
0、請(qǐng)思考-開(kāi)篇語(yǔ)
1、2016年國(guó)稅總局36號(hào)文件及13-19號(hào)文件你熟悉哪天？
2、最新的營(yíng)改增政策有沒(méi)有稅收漏洞？
3、財(cái)務(wù)做好營(yíng)改增后的稅收風(fēng)險(xiǎn)分析了嗎？
一、?營(yíng)改增政策解析與法理分析
1.?營(yíng)改增政策解析與法理分析
2.?增值稅與營(yíng)業(yè)稅的5大不同特點(diǎn)是什么？
3.?“營(yíng)改增”的現(xiàn)實(shí)意義及作用是什么，有幾點(diǎn)？
4.?“營(yíng)改增”對(duì)企業(yè)高管及財(cái)務(wù)人員的涉稅風(fēng)險(xiǎn)有哪些？
1)?發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)的變化
2)?刑責(zé)風(fēng)險(xiǎn)的變化
3)?如何區(qū)分財(cái)務(wù)人員與高管、業(yè)務(wù)人員之間的風(fēng)險(xiǎn)？怎樣規(guī)避？
4)?納稅人信用等級(jí)評(píng)定對(duì)企業(yè)、財(cái)務(wù)人員、管理者有什么樣的影響？
5.?“營(yíng)改增”最大的漏洞是什么？企業(yè)應(yīng)該怎樣運(yùn)用？尺度如何把握？
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二、?營(yíng)改增前期戰(zhàn)略安排與稅收規(guī)劃
1.?改革時(shí)點(diǎn)前固定資產(chǎn)、原材料等采購(gòu)的納稅籌劃
2.?資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)過(guò)程中存在的誤區(qū)及應(yīng)采取的防范措施
3.?跨期業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)及如何采取籌劃措施
4.?營(yíng)改增前后開(kāi)票、收款、收入確認(rèn)出現(xiàn)的不一致問(wèn)題及解決措施
5.?關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來(lái)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及防范措施
6.?過(guò)渡期籌劃措施
營(yíng)改增正式實(shí)施之前，企業(yè)應(yīng)該做哪些工作，以降低營(yíng)改增對(duì)企業(yè)的不利影響
7.?“合同條款簽訂”與“不簽訂合同”的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確認(rèn)及抵扣風(fēng)險(xiǎn)控制

三、?營(yíng)改增過(guò)渡期政策的銜接與運(yùn)用
1.?營(yíng)改增時(shí)點(diǎn)的劃分？新老項(xiàng)目有幾個(gè)備選方案？最后選哪一個(gè)？為什么？
2.?新項(xiàng)目怎樣納稅？舊項(xiàng)目怎樣納稅？
3.?甲方供料怎樣處理？
4.?土地怎樣處理？能否或怎樣抵扣？
5.?人力資本怎樣處理？勞務(wù)費(fèi)用可否抵扣？
6.?總分包執(zhí)行一半的項(xiàng)目怎樣處理？稅款怎樣繳納？
7.?總分機(jī)構(gòu)的納稅地點(diǎn)怎樣處理？
8.?房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入全額納稅后，與建筑企業(yè)再結(jié)算時(shí)怎樣抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，能否退回不
能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅？
9.?包工包料與精裝修、軟裝和清包工怎樣進(jìn)行處理？國(guó)外怎樣做的，我們最終選擇了怎
樣的政策？
10.?集體福利的界定與進(jìn)項(xiàng)稅的處理？
11.?臨時(shí)建筑進(jìn)項(xiàng)稅處理？
12.?存量房轉(zhuǎn)讓、出租的稅務(wù)處理，個(gè)人與單位有什么不同？
13.?沙石與混凝土的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣
14.?勞保用品、會(huì)議費(fèi)用和咨詢費(fèi)用的抵扣？
15、金融業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)、酒店業(yè)、生活服務(wù)業(yè)如何全面做好營(yíng)改增后的全面財(cái)稅策劃？
16、相關(guān)行業(yè)與最新的行業(yè)營(yíng)改增的對(duì)接問(wèn)題
四、?“營(yíng)改增”背景下的稅收導(dǎo)向的商業(yè)模式創(chuàng)新
1.?增值稅的特性及“營(yíng)改增”后稅收政策的運(yùn)用
2?個(gè)人所得稅籌劃
2?企業(yè)所得稅籌劃：
收入如何費(fèi)用化？
收入如何保險(xiǎn)化？
收入如何投資化？
收入如何實(shí)物化？
2?增值稅的稅收籌劃
2.?互聯(lián)網(wǎng)+的三個(gè)含義是什么
3.?互聯(lián)網(wǎng)+房地產(chǎn)的深刻內(nèi)含及稅收規(guī)劃
2?互聯(lián)網(wǎng)+的三個(gè)視角
2?互聯(lián)網(wǎng)+與中等收入陷井
2?互聯(lián)網(wǎng)+怎樣進(jìn)行稅收籌劃
2?互聯(lián)網(wǎng)+財(cái)務(wù)共享中心+銷售公司+研發(fā)中心+采購(gòu)中心+智能社區(qū)+智能財(cái)務(wù)
4.?“買一贈(zèng)一”的政策解析與買房子送汽車，送裝修、送電視、送物業(yè)服務(wù)等稅務(wù)、會(huì)計(jì)
處理
5.?統(tǒng)借統(tǒng)還在金融業(yè)營(yíng)改增背景下對(duì)企業(yè)架構(gòu)的影響
6.?合作建房模式的政策解析
7.?經(jīng)營(yíng)租賃營(yíng)改增后轉(zhuǎn)租業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理
8.?重組業(yè)務(wù)營(yíng)改增后政策分析與稅務(wù)處理
9.?售后回購(gòu)、售后回租業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理變化比較
10.?基金的類型及相應(yīng)稅收政策的變化分析
11.?融資租賃稅收政策的變化及解析
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五、?合同管理與合同控稅?
1.?合同管理
1)?完善合同范本?
2?供應(yīng)商、分包商身份識(shí)別
2?發(fā)票類型
2?價(jià)稅分離
2?付款方式
2?代收轉(zhuǎn)付
2?過(guò)渡期?
2)?總包合同梳理
2?資質(zhì)管理問(wèn)題，規(guī)范合同主體
2?共享資質(zhì)問(wèn)題的解決方案
2?已簽訂合同的梳理及風(fēng)險(xiǎn)防范
3)?分包合同梳理工作
2.?合同控稅
2?采購(gòu)合同的簽訂技巧
2?勞務(wù)合同的簽訂技巧
2?廣告合同的簽訂技巧
2?總分包合同的簽訂技巧
2?EPC合同的節(jié)稅簽訂技巧
2?酒店經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的合同管理
2?BT、BOT、PPP等投資類業(yè)務(wù)梳理
2?材料采購(gòu)、機(jī)械租賃合同
2?借款合同
2?獲得土地使用權(quán)的合同
2?咨詢、推廣、設(shè)計(jì)服務(wù)等合同
2?辦公用品、辦公用固定資產(chǎn)、水電物業(yè)等業(yè)務(wù)梳理
六、?發(fā)票管理
1.?進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理
1)?供應(yīng)商管理、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票取得、報(bào)銷時(shí)限等管理
2)?認(rèn)證與不要認(rèn)證管理
3)?進(jìn)項(xiàng)發(fā)票有哪些種類？怎樣識(shí)別虛開(kāi)？
2.?銷項(xiàng)發(fā)票管理
1)?客戶管理、開(kāi)具與傳遞、時(shí)限控制等管理
2)?開(kāi)票內(nèi)容
3)?發(fā)票要素質(zhì)說(shuō)明
七、?特殊業(yè)務(wù)的銷售模式的涉稅處理
1.?房地產(chǎn)企業(yè)意向金、誠(chéng)意金是否納稅？增值稅呢？
2.?房地產(chǎn)企業(yè)定金是否納稅？簽約后退房支付違約金是否涉及個(gè)人所得稅？
3.?房地產(chǎn)企業(yè)收取的維修基金、擔(dān)保費(fèi)、辦證費(fèi)等等是否納稅？
4.?房地產(chǎn)收款收據(jù)應(yīng)該反映的是什么內(nèi)容？
5.?面積確定后怎樣計(jì)算房款的多退少補(bǔ)？
6.?房地產(chǎn)預(yù)計(jì)毛利額確認(rèn)后下一年可否調(diào)減？
7.?房地產(chǎn)核定征收被?迫查賬征后如何計(jì)稅？
8.?營(yíng)改增后銷售折扣、折讓、退款等該如何?進(jìn)行納稅處理？
9.?存量房產(chǎn)項(xiàng)目如何征稅？
10.?哪些業(yè)務(wù)發(fā)票不能抵扣？
八、?金融營(yíng)改增對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的影響
1.?金融業(yè)營(yíng)改增中的主要問(wèn)題分析
2.?企業(yè)資金管理中面臨的主要問(wèn)題
3.?企業(yè)籌資主要方式
4.?營(yíng)改增對(duì)企業(yè)資金管理帶來(lái)的變化
5.?關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施
6.?企業(yè)資金池的操作規(guī)范
7.?集團(tuán)公司統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理
8.?創(chuàng)新商業(yè)模式，解決資金、利息支出難題
附件、營(yíng)改增前后的稅務(wù)規(guī)劃 （5個(gè)案例）
1、如何合理運(yùn)用稅收政策合理做好收入的稅務(wù)規(guī)劃？
2、如何做好合同的最小化稅收處理？
3、某個(gè)企業(yè)的營(yíng)改增困局與你的企業(yè)的共同遇到的難題解析？
4、案例分析：如何擺平企業(yè)內(nèi)部因素對(duì)稅收的影響？
5、案例互動(dòng)：你的企業(yè)會(huì)產(chǎn)生如下稅收風(fēng)險(xiǎn)嗎？?jī)?nèi)部稅收風(fēng)險(xiǎn)（業(yè)務(wù)層）、外部
稅收風(fēng)險(xiǎn)（經(jīng)銷商、采購(gòu)商）、公關(guān)稅收風(fēng)險(xiǎn)？
E、課程小結(jié)

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