《稅務(wù)機(jī)關(guān)常見納稅評估指標(biāo)及預(yù)警》
《稅務(wù)機(jī)關(guān)常見納稅評估指標(biāo)及預(yù)警》詳細(xì)內(nèi)容
《稅務(wù)機(jī)關(guān)常見納稅評估指標(biāo)及預(yù)警》
課程設(shè)計
(一)票據(jù)類(引入若干案例)
1、增值稅專用發(fā)票開具(用量變動、時常作廢、關(guān)聯(lián)性等)預(yù)警
2、增值稅發(fā)票與業(yè)務(wù)的三流一致、四流一致原則
3、增值稅專票的抵扣風(fēng)險點,例如運費發(fā)票、差旅費發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購憑證及農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票的抵扣處理等
(二)申報類(引入若干案例)1、常年虧損申報或者零申報
2、所得稅申報收入與流轉(zhuǎn)稅收入存在差異
3、未開具發(fā)票收入為負(fù)數(shù)
4、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出數(shù)為負(fù)數(shù)
5、納稅申報不完整,例如買地建辦公樓繳納了土地使用稅卻沒有繳納房產(chǎn)稅
6、個稅計稅基礎(chǔ)與應(yīng)付職工薪酬數(shù)額及社?;鶖?shù)
7、存貨與留抵不匹配
8、某些特殊企業(yè)無未開票收入申報
財務(wù)報表類(引入若干案例)
銷售價格及銷售收入明顯偏低
管理費用變動與員工人數(shù)變動不匹配
3、虛列工資
營業(yè)外收支過大
往來科目數(shù)額遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于或者低于同行業(yè)水平
有長期投資或者短期投資卻沒有投資收益
7、幾處異常風(fēng)險點:期末存貨與當(dāng)期累計收入差異幅度異常;銷售毛利率變動率與稅負(fù)率彈性系數(shù)異常;期間費用變動率與主營業(yè)務(wù)收入變動率彈性系數(shù)異常;期末存貨大于實收資本差異幅度異常
三、預(yù)警后如何處理
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