餐飲企業(yè)常見稅務風險提示與應對、社保入稅餐飲企業(yè)應對策略簡

餐飲企業(yè)常見稅務風險提示與應對、社保入稅餐飲企業(yè)應對策略
模塊一：稽查的風險與應對
稽查的工作流程
選案：為什么會被選中稽查？
檢查：稅務機關是如何發(fā)現(xiàn)稅務問題的？常見的檢查手段有哪些？如何解釋應對？
處理：被發(fā)現(xiàn)稅務問題，會受到怎樣的處理？如何申辯？
企業(yè)被查，應當了解的幾個基本問題。
案例解析
餐飲企業(yè)未開票收入占比低被查；
餐飲企業(yè)被突擊檢查；
模塊二：餐飲企業(yè)常見稅務風險提示與應對
企業(yè)所得稅問題
收入的確認風險
少計或不計收入問題：兩套賬問題；收取租金、進場費、服務費不計收入問題；以餐費、住宿費抵頂房屋租金少計收入問題；未開票不計收入問題；會員費收入處理不當問題；辦卡優(yōu)惠稅務處理不當問題；辦餐卡預收款未及時確認收入；
（2）視同銷售的問題：請客簽單，長期包房不計收入，未視同銷售；
2、扣除項目的風險
（1）未按規(guī)定取得合法扣除憑證問題；
（2）股東在被投資企業(yè)列支個人費用問題；
（3）公關支出處理不當問題；
（4）裝修支出稅務處理不當問題；
（二）增值稅風險提示與應對
1、銷售額風險
（1）增值稅納稅義務發(fā)生時間的判定風險；
（2）“進場費、廣告促銷費、上架費、展示費、管理費”等未申報繳納增值稅；
（3）多余面積轉(zhuǎn)租的正確處理；
（4）業(yè)務宣傳或招待對外贈送禮品及服務的稅務處理不當問題；
2、進項稅額風險
（1）進項抵扣的正確處理與風險應對：租入房產(chǎn)的抵扣處理；裝修支出的抵扣處理；員工服飾支出的抵扣處理；
（2）農(nóng)產(chǎn)品抵扣風險與應對；
（3）不當取得進項發(fā)票稅務風險與應對；
3、兼營的稅務風險
（1）兼營下不同業(yè)務的增值稅處理；
4、發(fā)票風險
（1）對外開具發(fā)票不當?shù)娘L險分析與應對；
（2）滯留票、失控票的識別與防范；
個人所得稅問題
股東借款在一個納稅年度內(nèi)未歸還涉及個稅問題；
股東或法人代表在被投資企業(yè)報銷個人費用涉及個稅問題；
從餐飲企業(yè)借款購買資產(chǎn)登記在個人名下涉及個稅問題；
公關支出涉及個稅問題；
業(yè)務宣傳或招待支出涉及個稅問題；
股權轉(zhuǎn)讓涉及個稅問題；認繳出資股權轉(zhuǎn)讓問題；
過橋資金處理不當帶來的個稅問題；
印花稅問題
租賃合同少繳印花稅；
購銷合同少繳印花稅；
廣告合同少繳印花稅問題
模塊三：社保入稅餐飲企業(yè)應對策略
（一）用工形式及繳費基數(shù)的應對籌劃
1、不計入繳費基數(shù)的應對籌劃；
2、將繳費基數(shù)轉(zhuǎn)化為無須繳費的應對籌劃；
3、兩處工資薪金的應對籌劃；
4、改變用工形式的應對籌劃；“2+2+1+5”的模式、勞務外包+兼職+合伙人制利弊分析；迪卡儂模式借鑒；
5、合伙人計劃；
6、合理統(tǒng)籌用工，
（二）風險轉(zhuǎn)移的應對籌劃
1、低費率地區(qū)的應對籌劃；
2、利用勞務派遣的籌劃；

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