《財(cái)務(wù)報(bào)表分析及透過報(bào)表看企業(yè)》

財(cái)務(wù)報(bào)表分析及透過報(bào)表看企業(yè)
課程背景：
本課程主要針對一線客戶經(jīng)理，普及基礎(chǔ)財(cái)務(wù)報(bào)表分析以及有關(guān)產(chǎn)業(yè)、行業(yè)方面的分析技巧。
企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表是信貸“三查”中的必審資料。從企業(yè)的“四表一注”中，我們可以看到企業(yè)幾乎所有的戰(zhàn)略導(dǎo)向、經(jīng)營策略、管理風(fēng)格、資本運(yùn)作企圖，既可以看到潛在風(fēng)險，也可以看到商機(jī)。
所以，全面清晰、客觀準(zhǔn)確地評判企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，既驗(yàn)證了貸前全面盡調(diào)的企業(yè)基本面，也是貸中審查授信決策的重要依據(jù)，更是貸后管理的方向和印證。本課程將深入淺出地講解常用的財(cái)務(wù)分析手段，以及識別粉飾報(bào)表的常用技巧，并以各種小練習(xí)、綜合案例等教學(xué)方式幫助學(xué)員鞏固課堂學(xué)到的知識。
本課程主講的陳開宇老師在建設(shè)銀行有20多年的風(fēng)險管理經(jīng)驗(yàn)，先后任職審批部、風(fēng)險部總經(jīng)理及二級分行行長。他是建設(shè)銀行的第一批專職貸款審批人，也是《中國建設(shè)銀行專職貸款審批人培訓(xùn)教材》的主要撰稿人之一，閱讀過上萬份財(cái)務(wù)報(bào)表，熟悉各類粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表的套路及精通各種財(cái)務(wù)分析技巧。他還是建總行特聘的專職貸款審批人培訓(xùn)教師，每年均參與建總行組織的全國專職貸款審批人輪訓(xùn)，培訓(xùn)經(jīng)驗(yàn)豐富，深入淺出，有“校長”美譽(yù)。
課程目的：
本課程將沿著知識傳播、技巧傳授和理念傳導(dǎo)的順序開展。先向?qū)W員介紹有關(guān)財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)知識，通過典型案例展示各類分析技巧，并加以課堂練習(xí)幫助學(xué)員熟悉這些技巧，最后總結(jié)收于“跳出報(bào)表看財(cái)務(wù)”的理念。
授課方式：知識點(diǎn)講授、研討互動、案例講解
授課對象：銀行行長、專職貸款審批人、客戶經(jīng)理、風(fēng)險經(jīng)理等。
導(dǎo)言：財(cái)務(wù)報(bào)表在發(fā)展中的演變
真實(shí)大案：由簡單財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)的驚天大案
第一章 財(cái)務(wù)報(bào)表主要科目內(nèi)容及分析重點(diǎn)
簡要講述“四表一注”主要科目的基本內(nèi)容，并提示一些需要重點(diǎn)關(guān)注的科目，以案例方式展現(xiàn)如何閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表。
一、資產(chǎn)負(fù)債表
1、科目審查重點(diǎn)
2、三表關(guān)系
3、案例展示
二、利潤表
1、科目審查重點(diǎn)
2、三表關(guān)系
3、案例展示
三、現(xiàn)金流量表
1、科目審查重點(diǎn)
2、三表關(guān)系
3、三流關(guān)系
4、案例展示
四、權(quán)益變動表
五、會計(jì)報(bào)表注釋
六、案例展示（建議案例由銀行提供脫敏財(cái)報(bào)，若銀行不方便，則隨機(jī)選擇任意一家上市公司年報(bào)）
第二章 常規(guī)財(cái)務(wù)分析技巧
本章重點(diǎn)講解各類財(cái)務(wù)分析工具的應(yīng)用范圍、點(diǎn)評分類分析工具的局限性，并以案例展示各種常規(guī)的分析套路。
一、比例分析法
1、償債能力指標(biāo)
2、營運(yùn)能力指標(biāo)
3、盈利能力指標(biāo)
4、發(fā)展能力指標(biāo)
5、主要指標(biāo)的局限性
6、比例分析法的注意事項(xiàng)
二、趨勢分析法
1、趨勢分析法的分類及主要應(yīng)用
2、趨勢分析法的局限性：
3、關(guān)注主要財(cái)務(wù)指標(biāo)增減的意義
4、關(guān)注非財(cái)務(wù)因素的影響
三、同業(yè)比較法
1、選擇合適的比較數(shù)據(jù)
2、選擇合適的比較企業(yè)
3、同業(yè)比較法的局限性
四、結(jié)構(gòu)分析法
1、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)
（1）案例展示
2、負(fù)債結(jié)構(gòu)
（1）分析要點(diǎn)
（2）案例展示
3、資本結(jié)構(gòu)
4、利潤結(jié)構(gòu)
（1）分析要點(diǎn)
（2）案例展示
5、現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)
（1）分析要點(diǎn)
（2）案例展示
五、案例展示（建議案例由銀行提供脫敏財(cái)報(bào)，若難以辦到，則會隨機(jī)選擇某上市公司年報(bào)）
第三章 粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表的常見套路
本章主要展示各種常見的企業(yè)粉飾財(cái)報(bào)套路，及這些粉飾套路的適用范圍和適用技巧。
一、資產(chǎn)重組類
（1）資產(chǎn)置換類
（2）資產(chǎn)剝離類
二、資產(chǎn)計(jì)價類
（1）虛擬資產(chǎn)掛賬
（2）長期投資核算及并表
（3）資產(chǎn)評估
三、交易類招術(shù)
（1）虛擬經(jīng)濟(jì)交易事實(shí)
（2）掩飾經(jīng)濟(jì)交易事實(shí)
四、收入確認(rèn)類
（1）操縱收入確認(rèn)時點(diǎn)
（2）存在重大不確定性確認(rèn)收入
（3）創(chuàng)造虛無銷售收入
五、費(fèi)用計(jì)量類
六、非經(jīng)常性損益
（1）21條非經(jīng)營性損益
（2）其他業(yè)務(wù)利潤、營業(yè)外收入、補(bǔ)貼收入等
七、會計(jì)政策變更
八、會計(jì)估計(jì)變更
九、重大會計(jì)差錯調(diào)整
十、關(guān)聯(lián)交易類
（1）15種關(guān)聯(lián)交易
（2）關(guān)聯(lián)購銷
（3）受托經(jīng)營、關(guān)聯(lián)租賃等
（4）隱形關(guān)聯(lián)
第四章 評判財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的八類招術(shù)
本章逐一講解評判財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的八類常規(guī)分析方法，最后歸結(jié)到跳出財(cái)務(wù)報(bào)表分析財(cái)務(wù)狀況的理念傳導(dǎo)。
一、審查財(cái)務(wù)報(bào)表的勾稽關(guān)系
二、閱讀審計(jì)報(bào)告內(nèi)容
三、閱讀審計(jì)報(bào)表附注
四、剔除異常利潤
五、剔除關(guān)聯(lián)交易
六、對照現(xiàn)金流評判利潤質(zhì)量
七、剔除虛擬資產(chǎn)
八、同業(yè)比較
九、跳出財(cái)務(wù)報(bào)表的財(cái)務(wù)分析
附錄：課堂練習(xí)及案例討論
一、課堂練習(xí)（1）不同行業(yè)形成特殊財(cái)務(wù)報(bào)表特點(diǎn)的共同規(guī)律；
（2）課堂練習(xí)：由資產(chǎn)、銷售收入及利潤的關(guān)系區(qū)分行業(yè)；
（3）課堂練習(xí)：由資產(chǎn)、銷售收入及利潤的關(guān)系區(qū)分產(chǎn)業(yè)鏈位置；
（4）課堂練習(xí)：資產(chǎn)、利潤不變，銷售收入迅速增加的可能性；
（5）課堂練習(xí)：資產(chǎn)、銷售收入不變、利潤迅速增加的可能性；
二、綜合案例分析
1、三表之間科目關(guān)系及疑點(diǎn)；
2、三表結(jié)構(gòu)分析及疑點(diǎn)；
3、財(cái)報(bào)綜合分析；

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