企業(yè)年終財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表危機(jī)透視及化解機(jī)遇

企業(yè)年終財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表危機(jī)透視及化解機(jī)遇
【課程背景】
2023年是金四與數(shù)電發(fā)票試點(diǎn)的關(guān)賬“元年”，稅局將擴(kuò)大利用金四云數(shù)據(jù)，精準(zhǔn)執(zhí)行預(yù)警，加深執(zhí)行“無(wú)風(fēng)險(xiǎn)不打擾，有風(fēng)險(xiǎn)必查處，進(jìn)一次大門，查所有稅費(fèi)”的數(shù)字化稅務(wù)監(jiān)管 ，并且加大對(duì)特殊領(lǐng)域，如醫(yī)療腐敗、醫(yī)美逃稅、網(wǎng)紅避稅、高凈值籌劃的稽查力度，開啟新一輪的“預(yù)警、約談、督促、稽查、曝光”五步法稽查。
與此同時(shí)，企業(yè)正處于由“大數(shù)據(jù)電算化時(shí)代”躍入“云數(shù)據(jù)電子時(shí)代”的關(guān)鍵當(dāng)口，如何利用年底關(guān)賬的有利契機(jī)，為企業(yè)算出安全總賬？如何妥善應(yīng)對(duì)稅局的云數(shù)據(jù)篩查及預(yù)警？如何通過(guò)企業(yè)年終財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表全面透視危機(jī)，并消除企業(yè)的各種發(fā)展中的“原罪”---虛開、優(yōu)惠、洼地、股權(quán)、其他應(yīng)付款、大金額留存收益，具有危機(jī)的化解之道。
本課程將從企業(yè)全年新法文件、財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表為實(shí)操起點(diǎn) ，全方位篩查透視企業(yè)財(cái)稅領(lǐng)域的潛在危機(jī)，并逐一提供化解途徑，引領(lǐng)企業(yè)擁抱監(jiān)管、優(yōu)化機(jī)遇，為企業(yè)發(fā)展助力，為自身專業(yè)提升賦能。
【課程大綱】
一、公司財(cái)報(bào)、申報(bào)表中增值稅典型稅案透視危機(jī)與機(jī)遇
1、金四與數(shù)電票環(huán)境下的“不知情”----如何與稅局溝通”取得虛開增值稅發(fā)票”中的“善意”---以“瑞興”企業(yè)稅務(wù)稽查為例
（1）財(cái)報(bào)、申報(bào)表中的哪些信息透漏“虛開”
（2）數(shù)電“云數(shù)據(jù)”環(huán)境下，還有什么是“不知情”的？
（3）如何與稅局溝通”取得虛開增值稅發(fā)票”中的“善意”？
（4）如何判斷稅局要的是“正當(dāng)理由”？“錢”？還是“人”？
（5）取得虛開增值稅發(fā)票”中的刑法責(zé)任如何擺脫
2.視同銷售補(bǔ)稅危機(jī)透視：以“金瑞礦業(yè)”子公司視同銷售補(bǔ)繳為例
（1）視同銷售在財(cái)務(wù)報(bào)表上如何正確披露？
（2）視同銷售在增值稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅申報(bào)表、土增稅審報(bào)表上如何處理？
（3）視同銷售補(bǔ)稅危機(jī)透視與逆向化解實(shí)操
3.“混用”項(xiàng)目增值稅進(jìn)項(xiàng)如何抵扣：以“佰惠生”兼營(yíng)免稅項(xiàng)目為例
4.出口產(chǎn)品“免抵退”增值稅連帶城建稅及附加稽查：以“奧尼電子” 補(bǔ)稅案為例
5. 購(gòu)買境外服務(wù)，如何代扣代繳稅款：以“嘉富誠(chéng)”未履行支付境外咨詢費(fèi)稅金代扣代繳義務(wù)、被處應(yīng)扣未扣稅款的一倍罰款為例。
6.存貨損失，進(jìn)項(xiàng)稅額是否應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出：以“八記食品”披露2016年原材料霉?fàn)€變質(zhì)存貨損失330萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出50萬(wàn)元為例。
7.藥品過(guò)期銷毀，所得稅如何稅前扣除：以“交大昂立”銷毀逾期保健藥品348萬(wàn)專項(xiàng)申報(bào)稅前扣除為例.
8.混合銷售還是兼營(yíng)：以“天澤信息”子公司往期銷售車載GPS 附帶收取的安裝測(cè)試費(fèi)被追征增值稅為例.
9.銷售返利不同模式的財(cái)稅處理：以“大參林”沖減成本模式、“今世緣”折扣模式、“國(guó)棟建設(shè)”返回商品視同銷售模式為例
10.限售股轉(zhuǎn)讓補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅：以“中國(guó)寶安”子公司轉(zhuǎn)讓限售股自查補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅4140萬(wàn)并加收滯納金為例。
11.營(yíng)改增后限售股轉(zhuǎn)讓如何繳納增值稅：以“錢江摩托”國(guó)有股東出讓價(jià)值10億限售股按照小規(guī)模納稅人征收增值稅為例。
12.個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還，會(huì)計(jì)處理、增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅問(wèn)題詳解：以“華泰證券”收到個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返未繳納營(yíng)業(yè)稅被稽查局處罰為例
二、公司財(cái)報(bào)、申報(bào)表中個(gè)人所得稅案透視危機(jī)與機(jī)遇
1. 從公司財(cái)報(bào)、申報(bào)表透視老板股權(quán)危機(jī)及化解之道
（1）自然人持股危機(jī)及化解之道
（2）法人持股危機(jī)及化解之道
（3）錢包公司、持股平臺(tái)財(cái)稅危機(jī)及化解之道
（4）復(fù)合型持股危機(jī)及化解之道
（5）以“土豆”“真功夫”“當(dāng)當(dāng)”為例
2.非“正式”職工個(gè)稅代扣，勞務(wù)報(bào)酬還是職工薪酬？以“花火文化”支付外部人員動(dòng)畫制作費(fèi)為例。
3.支付報(bào)酬新模式——手機(jī)充值是否應(yīng)代扣個(gè)稅：以“金視野”以手機(jī)充值或銀行轉(zhuǎn)賬的形式發(fā)放教師勞務(wù)支出為例
4.贈(zèng)送禮品紀(jì)念品，究竟要交哪些稅？以“中恒通”補(bǔ)交贈(zèng)送禮品、紀(jì)念品的個(gè)人所得稅為例。
5.新時(shí)期購(gòu)買超市提貨卡財(cái)稅處理詳解：以“杰艾人力”兩年前購(gòu)買超市卡未扣個(gè)人所得稅被稅務(wù)處罰為例
6.員工已離職，企業(yè)補(bǔ)扣個(gè)稅如何進(jìn)行財(cái)務(wù)處理：以“實(shí)達(dá)集團(tuán)”自查補(bǔ)繳已離職人員個(gè)稅59萬(wàn)元的會(huì)計(jì)處理為例。
7. 年會(huì)發(fā)放客戶獎(jiǎng)金是否應(yīng)按其他所得代扣代繳個(gè)稅：從“風(fēng)之巖”發(fā)放“客戶獎(jiǎng)金獎(jiǎng)品”未代扣代繳個(gè)人所得稅被罰案說(shuō)起
8. 資本公積轉(zhuǎn)增資本，自然人股東繳納個(gè)稅如何實(shí)行遞延納稅：以“藝恩數(shù)據(jù)”資本公積轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本，自然人股東獲準(zhǔn)五年遞延繳納個(gè)人所得稅為例。
9. 盈余公積、未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增資本涉稅問(wèn)題：以“華揚(yáng)聯(lián)眾“稅后利潤(rùn)轉(zhuǎn)增自然人股東股本未按規(guī)定代扣代繳個(gè)稅被處罰為例。
10.模糊地帶——留存收益轉(zhuǎn)增資本公積是否涉稅：以“鑫光正”追溯調(diào)整公司“累積盈余”轉(zhuǎn)入股份公司“資本公積”為例。
11.注冊(cè)資本認(rèn)繳制產(chǎn)生的新問(wèn)題，零對(duì)價(jià)收購(gòu)未實(shí)繳出資的股權(quán)是否產(chǎn)生個(gè)稅以及印花稅：以”昇迪科技”零對(duì)價(jià)收購(gòu)子公司股權(quán)為例。
12.低價(jià)（價(jià)格低于轉(zhuǎn)讓時(shí)點(diǎn)每股凈資產(chǎn)）轉(zhuǎn)讓股權(quán)，是否一定不行：以“創(chuàng)源文化”、“大參林”、“世勝股份”不同稅收待遇為例。
13. 股權(quán)激勵(lì)的企業(yè)所得稅及個(gè)稅問(wèn)題詳解：以“悠派智能”追溯調(diào)整股份支付額為例。
14.新三板股息紅利分配如何進(jìn)行股息紅利差別化納稅：以“瓊中農(nóng)信”個(gè)人股東所取得的股金紅利暫免征個(gè)人所得稅為例
15.企業(yè)發(fā)行債券，利息如何在稅前扣除？如何代扣個(gè)稅？以成都雙流水務(wù)建設(shè)投資有限公司銀行間債券市場(chǎng)流通和上交所上市兩種方式的債券付息方式為例。

三、從公司財(cái)報(bào)、申報(bào)表所得稅典型稅案透視危機(jī)與機(jī)遇
1.預(yù)收賬款長(zhǎng)期掛賬補(bǔ)稅，兼論商品銷售收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)：以“久晟茶油”被查補(bǔ)企業(yè)所得稅并處以50%罰款為例
2.接受捐贈(zèng)是“營(yíng)業(yè)外收入”還是“資本公積”：以上海滬工擬收購(gòu)企業(yè)股東捐贈(zèng)資產(chǎn)為例。
3.對(duì)賭協(xié)議中的業(yè)績(jī)補(bǔ)償款，營(yíng)業(yè)外收入還是股權(quán)轉(zhuǎn)讓款以“會(huì)稽山”、“斯太爾”“農(nóng)發(fā)種業(yè)”不同處理方式為例。
4.土地出讓金返還究竟應(yīng)如何處理？以“湯辰機(jī)械”土地出讓金返還計(jì)入遞延收益為例。
5.是政府補(bǔ)助還是營(yíng)業(yè)收入：“ 重慶水務(wù)”收到的污水處理結(jié)算資金是否應(yīng)作為不征稅收入？
6.財(cái)政貼息如何處理：以“海諾科技”多繳企業(yè)所得稅66萬(wàn)為例。
7、其他應(yīng)付款如何銷賬？
8、資本公積、內(nèi)部增資風(fēng)險(xiǎn)化解
四、從公司財(cái)報(bào)、申報(bào)表稅收優(yōu)惠典型稅案透視危機(jī)與機(jī)遇
1. 吃了的也要吐出來(lái)，“誠(chéng)志股份”子公司被認(rèn)定為“外資實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不滿十年”補(bǔ)稅2億多。
2.定期減免稅優(yōu)惠未享受，是否可追溯？以“問(wèn)源環(huán)保”補(bǔ)充備案及申請(qǐng)、成功追溯享受并退回多繳企業(yè)所得稅183萬(wàn)元為例。
3.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠中的關(guān)鍵問(wèn)題分析：上海家化高新技術(shù)資格到期、國(guó)聯(lián)股份未能通過(guò)備案已享受15%稅率優(yōu)惠按25%重新計(jì)征、儷德照明研發(fā)費(fèi)未達(dá)標(biāo)補(bǔ)稅、西部重工收入不達(dá)標(biāo)。
4.稅收洼地典例案例剖析：海利爾合伙企業(yè)股東遷址霍爾果斯、當(dāng)代東方擬收購(gòu)標(biāo)的之影視子公司享受霍爾果斯“五免五減半”優(yōu)惠案
5、明星、網(wǎng)紅避稅透視危機(jī)與機(jī)遇
（1）“婭案”中的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)危機(jī)與機(jī)遇
（2）“爽案”中的會(huì)計(jì)偷稅危機(jī)與機(jī)遇
五、從公司財(cái)報(bào)、申報(bào)表稅收憑證典型稅案透視危機(jī)與機(jī)遇
1.農(nóng)產(chǎn)品免稅與收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)行抵扣案例詳解：曲辰種業(yè)銷售種子、種苗、化肥農(nóng)藥案、白龍茶業(yè)分公司銷售自產(chǎn)的初級(jí)毛茶案
2.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票抵扣項(xiàng)：以“冬蟲夏草”為例。
3.無(wú)物流運(yùn)輸證明定性虛開：“天瑞電子”微信采購(gòu)陷“虛開”定性為偷稅。
4.第三方收款、開票三流不一致：“茶人嶺”被按偷稅行為處以罰款和滯納金。
5.個(gè)體運(yùn)輸油票沖賬中的稅收風(fēng)險(xiǎn)：以“紅梅色母”被稽查補(bǔ)稅為例。
6. 增值稅專用發(fā)票票面信息不規(guī)范應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：以“東方阿膠”補(bǔ)稅為例。
六、透視財(cái)務(wù)報(bào)表與納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)的聯(lián)動(dòng)自查提綱
（一）透視資產(chǎn)負(fù)債表科目的涉稅風(fēng)險(xiǎn)自查提綱
1.三流統(tǒng)一的偽命題
2.您的銀行賬戶的安全性
3.“應(yīng)收賬款”預(yù)示的風(fēng)險(xiǎn)
4.誤入”其他應(yīng)收款“引發(fā)的巨額補(bǔ)稅
5.”存貨“與”主營(yíng)業(yè)務(wù)成本“的關(guān)系
6.解決存貨賬實(shí)不符的機(jī)會(huì)來(lái)了！
7.”固定資產(chǎn)“的增減引發(fā)的涉稅問(wèn)題
8.”在建工程增長(zhǎng)率“指標(biāo)在提示什么風(fēng)險(xiǎn)
9.案例搞懂”預(yù)收賬款”
10.稅務(wù)角度研究“應(yīng)付賬款”余額成因
11.無(wú)償占有股東借款的稅事
12.認(rèn)繳制下的“實(shí)收資本”與印花稅
13.“未分配利潤(rùn)”與個(gè)稅關(guān)系
14.全年一次獎(jiǎng)還能除以12發(fā)放嗎？
15.“未分配利潤(rùn)”與政府補(bǔ)助風(fēng)馬牛不相關(guān)嗎？
（二）透視利潤(rùn)表科目的涉稅風(fēng)險(xiǎn)自查提綱
1.收入中的混合銷售與兼營(yíng)不要分不清
2.案例解析開票收入與報(bào)表收入不一致的是是非非
3.股權(quán)轉(zhuǎn)讓是重中之重
4.費(fèi)用類科目的無(wú)序增長(zhǎng)引來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)
5.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與銷售商品收現(xiàn)間的關(guān)聯(lián)關(guān)系
6.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與購(gòu)買商品付現(xiàn)間的關(guān)聯(lián)關(guān)系
7.扭虧為贏的妙招
8.財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息風(fēng)險(xiǎn)
七、以數(shù)治稅背景下涉稅票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管控風(fēng)險(xiǎn)自查提綱及逆向完善機(jī)遇
1.票流分析中“五層架構(gòu)模型”如何從上下游業(yè)務(wù)判斷風(fēng)險(xiǎn)
2.收到取得異常扣稅憑證風(fēng)險(xiǎn)提示如何與稅局溝通
3.已認(rèn)定上游為虛開發(fā)票，對(duì)下游企業(yè)增值稅與企業(yè)所得稅的影響
4.取得發(fā)票不進(jìn)行勾選抵扣，稅局如何判斷企業(yè)存在隱瞞收入風(fēng)險(xiǎn)
5.什么叫失控發(fā)票，失控發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)如何防范
6.各種情況下無(wú)法獲取發(fā)票的財(cái)稅處理方法
7.四流不一致的情況下，如何保證發(fā)票和證據(jù)鏈的合規(guī)性?
8.企業(yè)防范發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)的整體思路
9.數(shù)字環(huán)境下常見風(fēng)險(xiǎn)與虛開發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)管控
八、比照目前熱點(diǎn)稽查案例剖析稅務(wù)危機(jī)化解與財(cái)稅機(jī)遇
案例1：自然人個(gè)人通過(guò)稅局系統(tǒng)代開發(fā)票個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)
案例2：?取得小規(guī)模納稅人開具的發(fā)票如何判斷是否存在“實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)”
案例3：醫(yī)療腐敗中的財(cái)稅危機(jī)透視與化解途徑
案例4：醫(yī)美逃稅的原罪危機(jī)透視與化解途徑
案例5：網(wǎng)紅、高凈值人士的財(cái)稅危機(jī)透視與化解途徑
案例6：如何區(qū)分虛開發(fā)票、職務(wù)侵占、銷毀賬簿中的財(cái)務(wù)人員責(zé)任
案例7：掛靠開票、第三方代開發(fā)票罪與非罪
案例8：“稅虛”與“刑虛”的邊界為財(cái)務(wù)人員保駕
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