全新增值稅法熱點(diǎn)、難點(diǎn)及實(shí)務(wù)案例全解

全新增值稅法熱點(diǎn)、難點(diǎn)及實(shí)務(wù)案例全解
【課程背景】
增值稅是中國(guó)的第一大稅種，增值稅發(fā)票更是廣泛影響會(huì)計(jì)核算及各個(gè)稅種的申報(bào)，金稅四期及全電發(fā)票的試點(diǎn)擴(kuò)圍，將增值稅的風(fēng)險(xiǎn)引入以數(shù)治稅的電子化管控時(shí)代，加之財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合公布的《 增值稅法(征求意見(jiàn)稿) 》 ，統(tǒng)一現(xiàn)行眾多增值稅政策文件，將增值稅政策與實(shí)操引向了全新領(lǐng)域，增值稅在各種頻發(fā)的法規(guī)文件中不斷脫胎換骨，更新成為的最具稽查殺傷力的新稅種。
【課程收益】
運(yùn)籌帷幄 - 熟悉稽查重點(diǎn)行業(yè)增值稅新政，建立增值稅防控機(jī)制
實(shí)操秘籍 - 掌握增值稅發(fā)票和納稅申報(bào)表案例及實(shí)操重點(diǎn)難點(diǎn)
掌握先機(jī) - 詳解增值稅立法新政
合規(guī)籌劃 –解除增值稅發(fā)票虛開(kāi)的刑法風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)謀劃最大財(cái)稅價(jià)值

【課程大綱】
模塊一 “金四+全電票” 下的增值稅新政實(shí)操熱點(diǎn)難點(diǎn)及實(shí)務(wù)案例全解
一、“金四+全電票”下的進(jìn)項(xiàng)稅業(yè)務(wù)實(shí)操熱點(diǎn)難點(diǎn)及實(shí)務(wù)案例全解
1、留抵退稅的發(fā)票虛開(kāi)嫌疑及稽查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
2、出口退稅涉嫌出口騙稅、暴力沖關(guān)的嫌疑及解除
3、加計(jì)抵減涉嫌N次方虛開(kāi)與退稅的稽查風(fēng)險(xiǎn)擺脫
4、加計(jì)扣除涉嫌農(nóng)票虛抵及上免下抵的稽查風(fēng)險(xiǎn)擺脫
5、增值稅的個(gè)人消費(fèi)與所得稅的業(yè)務(wù)招待費(fèi)差異處理
二、“金四+全電票”下的銷(xiāo)項(xiàng)稅業(yè)務(wù)實(shí)操熱點(diǎn)難點(diǎn)及實(shí)務(wù)案例全解
1、即征即退涉稅風(fēng)險(xiǎn)及證據(jù)鏈處理技巧
2、混合與兼營(yíng)爭(zhēng)議的處理途徑
3、視同銷(xiāo)售與公益性捐贈(zèng)爭(zhēng)議的處理技巧
4、放棄免稅的納稅籌劃策略
5、不征稅銷(xiāo)售收入的增值稅、所得稅處理
6、全電專(zhuān)票、電子專(zhuān)票、紙質(zhì)專(zhuān)票的熱點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題
7、二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票新規(guī)模塊二 一般行業(yè)增值稅實(shí)操熱點(diǎn)難點(diǎn)及實(shí)務(wù)案例全解
一、進(jìn)項(xiàng)稅額實(shí)操熱點(diǎn)難點(diǎn)及實(shí)務(wù)案例全解
1、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出為負(fù)
2、兼有簡(jiǎn)易計(jì)稅及一般計(jì)稅方法的業(yè)務(wù)未分開(kāi)核算的的風(fēng)險(xiǎn)
3、一般納稅人進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率異常。
4、當(dāng)期填報(bào)的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、農(nóng)產(chǎn)品抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額與實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況不符。
5、三流一致、三方付款、三方收款、三方發(fā)票的的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
二、銷(xiāo)項(xiàng)稅額風(fēng)險(xiǎn)實(shí)操熱點(diǎn)難點(diǎn)及實(shí)務(wù)案例全解
1、統(tǒng)借統(tǒng)還與無(wú)息借款的處理
2、 折讓、折扣行為的，銷(xiāo)售額的確定及紅字全電專(zhuān)、電專(zhuān)、紙專(zhuān)的開(kāi)具
3、各種促銷(xiāo)的增值稅處理難點(diǎn)解析
4、“延遲”和“提前”確認(rèn)收入引發(fā)的稅收風(fēng)險(xiǎn)
5、存在混合銷(xiāo)售或兼營(yíng)業(yè)務(wù)，未進(jìn)行有效區(qū)分或人為將混合銷(xiāo)售作為兼營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)
6、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍涉及多個(gè)稅率，將高稅率經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目使用低稅率申報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)
7、發(fā)票開(kāi)具金額大于申報(bào)金額的風(fēng)險(xiǎn)
8、未開(kāi)具發(fā)票銷(xiāo)售額填報(bào)負(fù)數(shù)且無(wú)正當(dāng)理由的風(fēng)險(xiǎn)
9、更正申報(bào)以前年度增值稅，未調(diào)整對(duì)應(yīng)年度企業(yè)所得稅申報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)
10、將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)、贊助、職工福利、集體福利、獎(jiǎng)勵(lì)、分配給股東或投資入股、拍賣(mài)、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣資產(chǎn)等，未視同銷(xiāo)售申報(bào)納稅。
11、 未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)但開(kāi)具發(fā)票，或開(kāi)具發(fā)票與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符。
12、納稅人代扣代繳企業(yè)所得稅和增值稅的計(jì)稅收入額不匹配。
13、代扣代繳企業(yè)所得稅和增值稅的計(jì)稅收入額不匹配
14、預(yù)繳稅額大于實(shí)際預(yù)繳稅額。

模塊三 特定行業(yè)增值稅實(shí)操熱點(diǎn)難點(diǎn)及實(shí)務(wù)案例全解
一、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)“三大環(huán)節(jié)”的增值稅難點(diǎn)解析
1、拿地環(huán)節(jié)實(shí)操熱點(diǎn)難點(diǎn)及實(shí)務(wù)案例全解
（1）土地價(jià)款扣除的風(fēng)險(xiǎn)
（2）拆遷、補(bǔ)償?shù)炔铑~扣除的票據(jù)處理
（3）大市政配套費(fèi)能否做差額扣除
（4）持有價(jià)值80億的宗地， 房企如何做到留抵退稅？
2、開(kāi)發(fā)環(huán)節(jié)實(shí)操熱點(diǎn)難點(diǎn)及實(shí)務(wù)案例全解
（1）哪些進(jìn)項(xiàng)稅不能從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣?
（2）無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，如何計(jì)算轉(zhuǎn)出？
（3）分期繳納土地款支付的利息是否可以計(jì)入土地成本在增值稅前扣除？
（4）房企套用高標(biāo)準(zhǔn)施工合同，虛增建筑安裝成本，虛抵進(jìn)項(xiàng)稅額的風(fēng)險(xiǎn)
3、預(yù)售及銷(xiāo)售環(huán)節(jié)實(shí)操熱點(diǎn)難點(diǎn)及實(shí)務(wù)案例全解
（1）無(wú)償移交“公共配套設(shè)施”的增值稅難點(diǎn)
（2）銷(xiāo)售“人防車(chē)位”的增值稅難點(diǎn)
（3）銷(xiāo)售“精裝房”的增值稅難點(diǎn)
（4）購(gòu)房“送家電、家具、送汽車(chē)”的增值稅難點(diǎn)
（5）“以房抵債”的增值稅難點(diǎn)
（6）“拆一還一”---回遷房的增值稅難點(diǎn)處理實(shí)務(wù)
（7）銷(xiāo)售收入的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
（8）增值稅、土增稅、所得稅、會(huì)計(jì)收入確認(rèn)時(shí)間不一致問(wèn)題
二、建安業(yè)增值稅實(shí)操熱點(diǎn)難點(diǎn)及實(shí)務(wù)案例全解
1、什么樣的增值稅稅率調(diào)整法讓發(fā)包、承包都服氣？
2、甲供材、清包工、簡(jiǎn)易計(jì)稅的處理
3、掛靠、分包的開(kāi)票、稅負(fù)率、掛靠利潤(rùn)轉(zhuǎn)移難點(diǎn)解析
4、差額申報(bào)、異地預(yù)繳稅款計(jì)算及發(fā)票開(kāi)具難點(diǎn)解析
5、員工、農(nóng)民工、臨時(shí)工、勞務(wù)分包、勞務(wù)派遣難點(diǎn)解析
三、電商增值稅實(shí)操熱點(diǎn)難點(diǎn)及實(shí)務(wù)案例全解
1、是勞務(wù)報(bào)酬還是經(jīng)營(yíng)所得？如何避免變名虛開(kāi)？
2、坑位費(fèi)、傭金的發(fā)票問(wèn)題
四、物流增值稅實(shí)操熱點(diǎn)難點(diǎn)及實(shí)務(wù)案例全解
1、不是所有的貨運(yùn)中介服務(wù)都適用6%增值稅稅率
2、快遞服務(wù)增值稅開(kāi)票項(xiàng)目問(wèn)題
3、增值稅稅率下調(diào)， 降稅降價(jià)影響別大意
4、平臺(tái)承攬的貨運(yùn)服務(wù)代開(kāi)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)
5、發(fā)票備注欄信息風(fēng)險(xiǎn)
6、通行費(fèi)電子發(fā)票增值稅抵扣時(shí)如何認(rèn)證和填寫(xiě)增值稅申報(bào)表?
7、油耗、人力成本、養(yǎng)車(chē)、掛靠車(chē)輛的進(jìn)項(xiàng)稅額問(wèn)題
8、航空運(yùn)輸銷(xiāo)售代理企業(yè)提供機(jī)票代理服務(wù)，如何繳納增值稅?
五、資本市場(chǎng)增值稅實(shí)操熱點(diǎn)難點(diǎn)及實(shí)務(wù)案例全解
1、股權(quán)及股息的增值稅
2、企業(yè)無(wú)償轉(zhuǎn)讓股票怎么繳納增值稅?
2、債權(quán)、利息的增值稅
3、資管人、資管產(chǎn)品、金融商品的增值稅

六、平臺(tái)經(jīng)濟(jì)的增值稅實(shí)操熱點(diǎn)難點(diǎn)及實(shí)務(wù)案例全解
1、靈活用平臺(tái)增值稅及發(fā)票問(wèn)題
2、網(wǎng)絡(luò)直播、電商平臺(tái)增值稅及發(fā)票問(wèn)題
3、網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺(tái)使用內(nèi)部憑證列支成本費(fèi)用
模塊四 增值稅賬務(wù)處理實(shí)操熱點(diǎn)難點(diǎn)及實(shí)務(wù)案例全解
1、增值稅開(kāi)票收入與未開(kāi)票收入賬務(wù)處理
2、哪類(lèi)企業(yè)適用“已交稅金”賬戶交稅？
3、哪類(lèi)企業(yè)使用“未交增值稅”賬戶交稅？
4、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”與“滯留發(fā)票”管理
5、因管理不善導(dǎo)致非正常損失及“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”的殺傷力、實(shí)操誤區(qū)
6、免稅結(jié)轉(zhuǎn)其他收益的處理
7、職工福利視同銷(xiāo)售的處理
8、建安業(yè)異地預(yù)繳的賬務(wù)處理
9、房地產(chǎn)業(yè)“銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減”的賬務(wù)處理
10、資管人轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理
模塊五 增值稅發(fā)票疑難問(wèn)題實(shí)操
1、異常、走逃、失聯(lián)、善意取得的處理
2、油化企業(yè)變名虛開(kāi)爭(zhēng)議
3、醫(yī)藥行業(yè)“兩票制”虛開(kāi)規(guī)避
3、善意取得虛開(kāi)發(fā)票能否在所得稅前扣除
4、增值稅行政法及刑法責(zé)任的法律救濟(jì)途徑

模塊六 增值稅立法稿熱點(diǎn)難點(diǎn)政策剖析及實(shí)務(wù)應(yīng)對(duì)先機(jī)
一、納稅人及扣繳義務(wù)人變化與先機(jī)
1、“未達(dá)起征點(diǎn)不是納稅人，但可自愿登記繳稅”如何理解？
2、 境外主體在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅交易明確以購(gòu)買(mǎi)方為扣繳義務(wù)人
3、明確稅務(wù)行政相對(duì)人的如實(shí)申報(bào)義務(wù)
4、明確符合規(guī)定條件的納稅人可以合并納稅
5、明確稅務(wù)行政相對(duì)人的如實(shí)申報(bào)義務(wù)
二、征稅范圍涉及分類(lèi)調(diào)整的變化與先機(jī)
1、整合征稅范圍、整合不征收增值稅范圍、縮小視同銷(xiāo)售范圍
2、視同銷(xiāo)售中 “公益服務(wù)”的變化
3、境內(nèi)交易標(biāo)準(zhǔn)的確認(rèn)及調(diào)整
4、確定對(duì)部分非應(yīng)稅交易不征收增值稅
三、計(jì)稅依據(jù)及稅率、征收率的變化與先機(jī)
1、增值稅價(jià)外稅的法律屬性沒(méi)有改變，違約金等價(jià)外費(fèi)用是否開(kāi)票？
2、對(duì)于銷(xiāo)售額，強(qiáng)調(diào)取得對(duì)價(jià)，釋放哪些信號(hào)？
3、完善進(jìn)口貨物組成計(jì)稅價(jià)格
4、減并稅率及降稅率的影響
四、征收方法的變化與先機(jī)
1、明確建立期末留抵退稅制度，紅利與風(fēng)險(xiǎn)并存
2、一般計(jì)稅仍采用“購(gòu)進(jìn)扣稅法”，存在哪些實(shí)務(wù)誤區(qū)
3、簡(jiǎn)易計(jì)稅和組價(jià)計(jì)稅繼續(xù)保留，有哪些難點(diǎn)
4、取消原不合理計(jì)稅期間
5、進(jìn)項(xiàng)稅額引入相關(guān)性概念，完善不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的安排
五、稅收優(yōu)惠的變化與先機(jī)
1、繼續(xù)沿用法定減免基本，專(zhuān)項(xiàng)優(yōu)惠制定權(quán)歸屬國(guó)務(wù)院
2、明確減免稅的核算標(biāo)準(zhǔn)和棄權(quán)方式
六、征收管理的新變化與先機(jī)
1、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間總體保持不變，延長(zhǎng)納稅期限
2、增值稅納稅地點(diǎn)更加確定---屬地稅特點(diǎn)突出
3、明確增值稅征稅機(jī)關(guān)
4、 明確發(fā)票管理制度
5、創(chuàng)設(shè)繳存稅額制度
6 、修改起征點(diǎn)規(guī)定
7、明確信息共享
七、合理安排過(guò)渡期 確保稅制平穩(wěn)過(guò)渡策略
現(xiàn)場(chǎng)答疑

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