社保申報(bào)應(yīng)知應(yīng)會(huì)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管控


社保申報(bào)應(yīng)知應(yīng)會(huì)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管控》


【課程背景】


近日國(guó)家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局、市財(cái)政局、市人社局、中國(guó)人民銀行北京市分行、
市醫(yī)療保障局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于優(yōu)化調(diào)整社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)繳納流程的公告》。


自2024年1月1日起，繳費(fèi)人的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)繳納流程優(yōu)化調(diào)整為繳費(fèi)人自行向稅務(wù)
部門(mén)申報(bào)繳費(fèi)。


與此同時(shí)《社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦條例》的出臺(tái)落地，是我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)發(fā)展史上的又一大事件。



在社會(huì)保險(xiǎn)行業(yè)工作中，向來(lái)有“三分政策、七分管理”之說(shuō)：經(jīng)辦、管理、服務(wù)與制
度、政策、監(jiān)督相互依存，缺一不可；強(qiáng)調(diào)操作對(duì)于決策執(zhí)行及其成效的影響作用。?


社保、公積金、個(gè)稅聯(lián)動(dòng)稽查的危機(jī)進(jìn)一步顯現(xiàn)、征管中的實(shí)操疑難問(wèn)題為企業(yè)財(cái)務(wù)
帶來(lái)挑戰(zhàn)，也同時(shí)帶來(lái)業(yè)務(wù)重塑及智能化轉(zhuǎn)的契機(jī)也同時(shí)顯現(xiàn)。


財(cái)務(wù)人員需要全面更新稅保實(shí)操技能， 洞悉數(shù)據(jù)背后的底層邏輯，
提升“數(shù)據(jù)管稅”、“風(fēng)險(xiǎn)管稅”的運(yùn)維能力，在防范社保關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)重塑業(yè)務(wù)、
事先做出判斷及規(guī)劃，避免被動(dòng)面臨社?；?。

【課程對(duì)象】


企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)、人力總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、人力主管等


【課程收益】


? 1、掌握《社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦條例》精髓及風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)


2、掌握社保基數(shù)匹配下的智慧數(shù)據(jù)管理方式


3、掌握金稅四期下的電子稅務(wù)局申報(bào)社保的應(yīng)對(duì)技巧


4、掌握智慧辦公環(huán)境下的人力資源業(yè)務(wù)重塑契機(jī)


5、開(kāi)啟稅保數(shù)據(jù)化工作智能模式


【培訓(xùn)時(shí)長(zhǎng)】


一天


【課程大綱】


























模塊一 三分政策、七分管理—-
從《社保經(jīng)辦條例》逐條解析企業(yè)的社保非稅收入違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)






一、總體變化及風(fēng)險(xiǎn)提示


《社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦條例》自2023年12月1日起施行?！稐l例》共7章63條，


二、適用范圍及主體風(fēng)險(xiǎn)提示


1、依據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法，明確條例調(diào)整范圍。


2、規(guī)定經(jīng)辦五險(xiǎn)適用本條例。


三、明確經(jīng)辦機(jī)構(gòu)職責(zé)，強(qiáng)化服務(wù)管理監(jiān)督。


四、“以支核收”倒逼社保合規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)


1、規(guī)定社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)記錄和保管社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦信息


2、及時(shí)核定和支付社保待遇。


3、減少證明材料，明確辦理時(shí)限。


五、有關(guān)部門(mén)與經(jīng)辦機(jī)構(gòu)信息共享的風(fēng)險(xiǎn)


1、明確享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇的相關(guān)證明材料，縮短社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦時(shí)限，


2、明確社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)程序，建立健全異地就醫(yī)醫(yī)療費(fèi)用結(jié)算制度，


3、要求經(jīng)辦機(jī)構(gòu)加強(qiáng)無(wú)障礙環(huán)境建設(shè)，為老年人、殘疾人等提供便利。


六、完善管理制度，強(qiáng)化監(jiān)督措施。


七、明確法律責(zé)任，嚴(yán)懲違法犯罪行為。


1、對(duì)騙取社會(huì)保險(xiǎn)基金支出，隱匿、轉(zhuǎn)移、侵占、挪用社會(huì)保險(xiǎn)基金規(guī)定了相應(yīng)法
律責(zé)任


2、對(duì)違規(guī)投資運(yùn)營(yíng)違法行為，規(guī)定了相應(yīng)法律責(zé)任


模塊二 《社保經(jīng)辦條例》引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)比對(duì)


一、數(shù)據(jù)分析比對(duì)


1、金稅四期利用大數(shù)據(jù)和人工智能技術(shù)，對(duì)企業(yè)的涉稅數(shù)據(jù)進(jìn)行全面、深入的分析
。


2、通過(guò)對(duì)企業(yè)所得稅、增值稅、個(gè)人所得稅、社保等各類(lèi)稅種的申報(bào)數(shù)據(jù)，以及企
業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)登記信息等相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的稅務(wù)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)
。


二、智能化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型


1、金稅四期利用大數(shù)據(jù)和人工智能技術(shù)，建立智能化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型。


2、通過(guò)對(duì)企業(yè)的歷史申報(bào)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以及同行業(yè)其他企業(yè)的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較
分析，評(píng)估出企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為稅務(wù)部門(mén)提供監(jiān)管依據(jù)。


三、指標(biāo)異常查：


1、在大數(shù)據(jù)的預(yù)警指標(biāo)中，若發(fā)生了預(yù)警，就會(huì)轉(zhuǎn)到風(fēng)控部門(mén)


2、進(jìn)行下一步的檢查，檢查后仍不能解除預(yù)警，則轉(zhuǎn)到稽查。


四、稅務(wù)抽查


1、稅務(wù)機(jī)關(guān)從納稅人資料庫(kù)中隨機(jī)抽取一定比例的企業(yè)進(jìn)行檢查，每家企業(yè)都有被
抽到的概率


2、對(duì)企業(yè)納稅信用級(jí)別為A級(jí)的納稅人2年免抽查，


3、財(cái)務(wù)規(guī)范的大型企業(yè)或上市可以可選擇與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽訂《稅收遵從協(xié)議》后可
長(zhǎng)期免抽查。


五、稅務(wù)審計(jì)


1、金稅四期建立了全方位的稅務(wù)審計(jì)系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)的稅務(wù)處理過(guò)程進(jìn)行全面、客觀(guān)
、透明的審計(jì)。


2、通過(guò)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表以及其他涉稅數(shù)據(jù)進(jìn)行審查，發(fā)現(xiàn)并糾正企
業(yè)的稅務(wù)問(wèn)題，確保企業(yè)的稅務(wù)處理合法合規(guī)。


六、稅務(wù)稽查


模塊三、“金四”試點(diǎn)下哪些行為容易引發(fā)社保稽查，風(fēng)險(xiǎn)如何規(guī)避


一、社保繳納不實(shí)


1、社保開(kāi)戶(hù)率不足


（1）未全員繳納社保


（2）欠繳、斷繳


2、社保繳費(fèi)基數(shù)不足


（1）按最低基數(shù)繳納稅社保


（2）以現(xiàn)金發(fā)放工資不繳納社保


（3）以補(bǔ)貼福利獎(jiǎng)勵(lì)不繳納社保


3、以各種借口不繳納社保


（1）試用期不繳納社保


（2）不簽合同不繳納社保


（3）拒接收人事檔案不繳社保


二、濫用勞務(wù)派遣、勞務(wù)外包


三、社保欠繳、勞動(dòng)爭(zhēng)議


四、涉嫌社保違法


1、掛靠社保


2、代繳社保


3、騙取生育津貼


五、被舉報(bào)


1、以發(fā)票報(bào)工資


2、強(qiáng)制員工放棄社保


3、偽造變?cè)焐鐣?huì)保險(xiǎn)登記


模塊四 合同決定風(fēng)險(xiǎn)——如何從合同證據(jù)層面規(guī)避社保公積金經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)


1. 從《勞動(dòng)合同法》證據(jù)層面規(guī)避社保公積金經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)


二、從《合同法》證據(jù)層面規(guī)避社保公積金經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)


模塊五、“金稅四期+稅保聯(lián)動(dòng)”模式下10類(lèi)高風(fēng)險(xiǎn)個(gè)稅社保合同的協(xié)同管控實(shí)操


一、勞動(dòng)合同、勞務(wù)合同、經(jīng)營(yíng)所得類(lèi)合同的個(gè)稅社保發(fā)票協(xié)同管控


1、事實(shí)勞動(dòng)合同認(rèn)定及工傷、工亡連帶認(rèn)定


2、勞務(wù)報(bào)酬合同與經(jīng)營(yíng)所得類(lèi)合同有何區(qū)別？


3、發(fā)票報(bào)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)


（1）員工代開(kāi)發(fā)票入賬風(fēng)險(xiǎn)處理


（2）相關(guān)自然人代開(kāi)發(fā)票入賬風(fēng)險(xiǎn)處理


二、集團(tuán)內(nèi)員工借調(diào)合同的個(gè)稅社保發(fā)票協(xié)同管控


1、集團(tuán)內(nèi)員工借調(diào)應(yīng)否開(kāi)票？如何開(kāi)票？


2、差旅費(fèi)與業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)票入賬風(fēng)險(xiǎn)處理


3、兩處以上工資、年終獎(jiǎng)及兩處以上社保的處理


4、掛靠社保的管控風(fēng)險(xiǎn)及刑責(zé)


三、異地項(xiàng)目、異地施工合同的個(gè)稅社保發(fā)票協(xié)同管控


1、異地項(xiàng)目、異地施工的個(gè)稅、發(fā)票協(xié)同管控


2、異地項(xiàng)目、異地施工的社保、公積金協(xié)同管控


3、境外項(xiàng)目、境外施工的社保、公積金協(xié)同管控


四、特殊合同、協(xié)議、用工的個(gè)稅社保發(fā)票協(xié)同管控


1、勞動(dòng)仲裁的個(gè)稅社保發(fā)票協(xié)同管控


2、離職、停薪留職、長(zhǎng)期病假、“兩不找人員”的個(gè)稅社保發(fā)票協(xié)同管控


3、內(nèi)退、減員增效的個(gè)稅社保發(fā)票協(xié)同管控


4、退休的個(gè)稅社保發(fā)票協(xié)同管控






5、退休返聘的個(gè)稅社保發(fā)票協(xié)同管控


6、女工三期及生育津貼的個(gè)稅社保發(fā)票協(xié)同管控


7、工傷、工亡的個(gè)稅社保發(fā)票協(xié)同管控


五、勞務(wù)派遣與勞務(wù)外包、代加工合同的財(cái)稅票協(xié)同管控


1、合同條款的本質(zhì)區(qū)別


2、開(kāi)票項(xiàng)目、計(jì)稅方法、稅率征收率的區(qū)別


3、風(fēng)險(xiǎn)特征及規(guī)避方法


六、農(nóng)民工工資、社保


1、按月工資的財(cái)稅票協(xié)同管控


2、總包代發(fā)農(nóng)民工工資專(zhuān)戶(hù)


3、農(nóng)民工工資及社保應(yīng)由哪方負(fù)擔(dān)？


（1）建設(shè)方風(fēng)險(xiǎn)及協(xié)同管控


（2）總包、分包風(fēng)險(xiǎn)及協(xié)同管控


（3）勞務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)及協(xié)同管控


（4）項(xiàng)目經(jīng)理（工頭）風(fēng)險(xiǎn)及協(xié)同管控


七、靈活用工人員的財(cái)稅票協(xié)同管控


1、靈活用工人員 用工協(xié)議避險(xiǎn)處理


2、靈活用工人員 發(fā)票協(xié)同管控


3、靈活用工人員 個(gè)稅及發(fā)票證據(jù)鏈的協(xié)同管控


4、靈活用工平臺(tái)的財(cái)稅票協(xié)同管控


八、股權(quán)類(lèi)交易的財(cái)稅票協(xié)同管控


1、持股平臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)及調(diào)整規(guī)避


2、利股紅風(fēng)險(xiǎn)及調(diào)整規(guī)避


3、對(duì)賭風(fēng)險(xiǎn)及調(diào)整規(guī)避


九、專(zhuān)業(yè)作業(yè)類(lèi)交易的財(cái)稅票風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避


1、建安掛靠交易財(cái)稅票風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避


2、商業(yè)實(shí)質(zhì)的財(cái)稅票風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避


3、稅目調(diào)整的的財(cái)稅票風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避






十、年金合同、受益計(jì)劃、商業(yè)保險(xiǎn)合同財(cái)稅票風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避


1、年金的財(cái)稅票風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避


2、受益計(jì)劃合同財(cái)稅票風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避


3、商業(yè)保險(xiǎn)合同財(cái)稅票風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避


模塊六 、 金四下個(gè)人所得稅、社保、公積金、企業(yè)所得稅及發(fā)票關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避


一、稅稅稽查、稅?；轱L(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)及規(guī)避


二、稅保數(shù)據(jù)周期及聯(lián)動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避


三、金四風(fēng)險(xiǎn)下“稅?！鳖A(yù)警、整改、約談、稽查特點(diǎn)及應(yīng)對(duì)


現(xiàn)場(chǎng)交流

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