走出去企業(yè)的稅務風險應對與稅務籌劃

“走出去”企業(yè)稅務風險應對與稅務籌劃
課程背景：
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???? "走出去"是我國企業(yè)發(fā)展壯大后國際擴張的必然選擇，開拓國外市場空間，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的同時還能獲取更多的經(jīng)濟資源。本課程分析"走出去”企業(yè)的投資現(xiàn)狀及特點，從案例分析“走出去”企業(yè)會遇到的11項稅收風險及應對的措施，幫忙企業(yè)規(guī)避對外投資的常見稅收風險，減少不必要的開支，讓企業(yè)的利益最大化。另一方面，培訓有助于走出去的財務管理人員掌握當前中國稅改和BEPS反避稅背景下的稅務籌劃知識與技巧，提高企業(yè)境外投資經(jīng)營的經(jīng)濟效益。
課程對象：
財務總監(jiān)/稅務總監(jiān)/財務副總/投資總監(jiān)/總經(jīng)理/會計事務所相關(guān)人士；律師等
課程收益：
???? 學習本課程可讓學員知道自己公司走出去投資經(jīng)營遇到以下稅務風險時該如何處置和應對：
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1、企業(yè)走出去搞工程承包和對外援助把國內(nèi)購買的貨物設備攜帶出境如何辦理出口退稅？
2、境外投資如何避免成為常設機構(gòu)PE而被東道國稅務機關(guān)征稅？3、走出去后在國外繳納的公司所得稅如何抵免中國納稅義務？?中國對多層控股公司是如何限定抵免的？4、海外開設分公司發(fā)生的虧損如何進行彌補？不同國家分部可以盈虧互抵嗎？海外分部虧損可以沖抵國
????? 內(nèi)總部或分部盈利嗎？5、海外全資子公司如何避免被國內(nèi)稅務局認定為CFC從而把長期不分配或少分配的利潤匯集到國內(nèi)母公??
????? 司當年應稅所得繳稅？6、企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)方大額支付的稅務風險都有哪些？如何應對？7、公司走出去后跟當?shù)貒叶惥职l(fā)生糾紛如何解決？是不是直接打電話給中國國家稅務總局？8、走出去企業(yè)的稅務架構(gòu)如何搭建才能更好地節(jié)稅？特別是境外搭建VIE架構(gòu)如何規(guī)避拆除的稅務風險？
9、公司到海外并購過程中如何做好盡調(diào)？并購時采用何種模式？海外設立SPV并購過程中的稅務風險如??
????? 何加以控制？
10、企業(yè)走出去如何應對非稅務方面的比如金融財務環(huán)境知識產(chǎn)權(quán)法律文化習俗等風險？
11、走出去后是不是跟國內(nèi)稅務局就沒關(guān)系了？如何確保不發(fā)生居民國---中國的稅務風險？
12、在國外獲得的經(jīng)營投資所得如何獲得東道國跟中國稅收協(xié)定規(guī)定的減免稅或低稅率待遇？
13.境外投資如何避免成為常設機構(gòu)繳納重復稅收？
14.境外投資如何實施集團架構(gòu)設計設立分支機構(gòu)避稅？
15.走出去企業(yè)如何利用協(xié)定避稅？
16.走出去企業(yè)境外設立全資子公司如何利用CFC規(guī)則避稅？
17.境外轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)公司股權(quán)如何最大限度節(jié)稅？
等等。
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課程說明：
?????? 本課程核心內(nèi)容---走出去企業(yè)稅務風險應對部分，鮑老師曾經(jīng)于2015年12月8日在大連出席由湯森路透集團贊助，上海財大和高頓財經(jīng)聯(lián)合主辦的“全國第五屆稅務總監(jiān)高峰論壇”上作過簡要分享。受到全國各地眾多企業(yè)財務稅務總監(jiān)和稅務經(jīng)理及投資總監(jiān)的高度評價。（有分享圖片為證） ? ?
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課程大綱：
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第一模塊?“走出去”企業(yè)的投資現(xiàn)狀及特點
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1、投資現(xiàn)狀（規(guī)模增長和結(jié)構(gòu)變化）
2、特點（國別地區(qū)、行業(yè)、投資模式、效果）????? 用大量數(shù)據(jù)和圖表說明走出去投資經(jīng)營的特點。
3、對當前中國海外投資政策的解讀
???? (國家對萬達等企業(yè)海外非理性并購整頓以及黑名單制度推出會影響企業(yè)走出去嗎？）
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第二模塊??走出去企業(yè)12大稅務風險應對
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1.境外所得被重復征稅的風險 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
2.濫用公司組織形式的風險
3.在境外被認定為常設機構(gòu)的風險
4.未開稅收居民身份證明未報告境外投資信息的風險
5.國外承包工程和外援項目貨物出口退稅風險
6.享受稅收協(xié)定待遇受阻的風險
7.受控外國公司（CFC）的風險
8.關(guān)聯(lián)交易特別納稅調(diào)整的風險
9.向境外支付大額費用的風險
10.境外分支機構(gòu)虧損彌補的風險
11.境外遭受國際稅收糾紛的風險
12.VIE架構(gòu)和海外并購的稅務風險
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第三模塊? 企業(yè)“走出去”前后應注意的其他問題
1. 走出去前的準備工作
2. 走出去的非稅風險（法律金融環(huán)境知識產(chǎn)權(quán)社會文化習俗應對）
第四模塊 走出去企業(yè)稅務籌劃的現(xiàn)狀和問題
現(xiàn)狀
問題
改進路徑
第五模塊 走出去企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策解讀
第六模塊 走出去企業(yè)稅務籌劃的方法與案例分析
常設機構(gòu)避稅法
分公司補虧避稅法
子公司CFC避稅法
轉(zhuǎn)讓定價避稅法
境外大額支付避稅法
稅收協(xié)定籌劃法
境外稅收抵免避稅法
資本弱化避稅法
第七模塊 走出去企業(yè)稅務籌劃的風險提示
走出去企業(yè)稅務籌劃要避免和關(guān)注以下問題：
1.通過在低稅地設立殼公司，僅滿足法律形式但不從事實質(zhì)性經(jīng)營活動，將股權(quán)、債權(quán)、無形資產(chǎn)歸集到該公司，獲取收益時一方面享受稅收協(xié)定待遇優(yōu)惠，另一方面享受境外所得免稅優(yōu)惠。
2.設立多層境外持股架構(gòu)，形式上轉(zhuǎn)變?yōu)橥鈬髽I(yè)，但實際管理機構(gòu)仍在中國，藉以規(guī)避中國稅收管轄。
3.在低稅地設立企業(yè)，并獲取諸如利息、股息等消極所得，將利潤堆積在低稅地，以逃避國內(nèi)納稅義務。
4.將境外費用轉(zhuǎn)嫁至境內(nèi)侵吞稅基?？桃饣煜硟?nèi)外企業(yè)費用，通過境內(nèi)公司列支了原本應由境外公司承擔的成本費用，從而侵蝕了境內(nèi)企業(yè)的稅基。
5.通過混合錯配實施避稅。利用國家（地區(qū)）間稅法差異，企業(yè)對同一實體、金融工具或交易進行不同稅務處理，從而產(chǎn)生雙重扣除或者一方扣除、一方不計收入的錯配結(jié)果，導致交易方總體稅負減少。
6.關(guān)注國際多邊稅收監(jiān)管趨勢
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