“金稅四期”背景下稅務(wù)稽查風(fēng)險應(yīng)對與合規(guī)管理
企業(yè)納稅風(fēng)險防控是企業(yè)經(jīng)營管理中的一個重要組成部分，它不但影響著企業(yè)的成長發(fā)展，決定著企業(yè)經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟(jì)效益的高低，甚至還可能決定著一個企業(yè)的生死存亡。

隨著國家稅收管理規(guī)范化程度不斷提高，特別是在當(dāng)前已經(jīng)全面啟動的“金稅四期”建設(shè)中，數(shù)字技術(shù)與稅收監(jiān)管不斷深度融合，以稅收大數(shù)據(jù)為驅(qū)動力的智慧稅務(wù)正在逐步形成中。稅務(wù)機(jī)關(guān)利用稅收大數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)監(jiān)管手段持續(xù)升級、稅務(wù)稽查監(jiān)管能力不斷提高，企業(yè)以往經(jīng)營過程中各種隱蔽的稅務(wù)風(fēng)險將要充分暴露顯現(xiàn)。

在這種客觀形勢下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時轉(zhuǎn)換以往應(yīng)對稅收管理的被動思維，提高企業(yè)經(jīng)營管理人員的防范風(fēng)險的稅商思維能力和財務(wù)管理人員專業(yè)素養(yǎng)，積極應(yīng)對越來越嚴(yán)格的稅務(wù)稽查，主動進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險自查與管理，建立防范和控制納稅風(fēng)險相關(guān)制度，科學(xué)開展企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理工作，提升企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險防御能力，促進(jìn)企業(yè)健康長遠(yuǎn)發(fā)展。

本課程結(jié)合“金稅四期”建設(shè)發(fā)展進(jìn)程和當(dāng)前稅收征收管理改革實(shí)際情況，以“金稅四期”功能結(jié)構(gòu)變化為背景，結(jié)合每年全面稅務(wù)稽查稅重點(diǎn)工作稽查方式最新變化，教授學(xué)員防范和控制季涼川國稽查風(fēng)險，進(jìn)行合規(guī)管理的相關(guān)原則、方法和操作策略。


● 重新認(rèn)識將要實(shí)施的“金稅四期”結(jié)構(gòu)功能，強(qiáng)化企業(yè)管理者應(yīng)對稅務(wù)稽查風(fēng)險意識，提高稅務(wù)風(fēng)險管理能力

● 學(xué)會與稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查人員溝通協(xié)調(diào)的流程及方法，提高稅務(wù)稽查風(fēng)險應(yīng)對效率和技巧

● 結(jié)合稅務(wù)征管改革變化，幫助企業(yè)掌握合規(guī)管理的具體的策略和方法，助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)財富安全、稅收業(yè)務(wù)安全、促進(jìn)企業(yè)利潤快速增長




一、全面準(zhǔn)確認(rèn)識和把握“金稅四期”功能和發(fā)展趨勢

（一）、“金稅四期”改革的核心是實(shí)現(xiàn)“以數(shù)治稅”

1、“金稅四期”的前世今生

2. “金稅三期”vs“金稅四期”

1）“金稅三期”：以票管稅

2）“金稅四期”：以數(shù)治稅

——“以數(shù)治稅”的本質(zhì)就是要求企業(yè)稅務(wù)管理合規(guī)

（二）、“以數(shù)治稅”的底層邏輯和具體方法

1. 數(shù)據(jù)管稅的底層邏輯：用數(shù)據(jù)和算法透視納稅行為

1）稅收大數(shù)據(jù)4大特點(diǎn)

2）數(shù)據(jù)管稅依靠人工智能(AI)

2. 數(shù)據(jù)管稅的基本方法：大數(shù)據(jù)“行為畫像”

——“金稅四期”擁有超強(qiáng)的稅務(wù)風(fēng)險識別能力

（三）、“金稅四期”（“智惠稅務(wù)”）建設(shè)進(jìn)展情況

1、“金稅四期”（“智惠稅務(wù)”）建設(shè)實(shí)施步驟

2、“數(shù)電發(fā)票”試點(diǎn)取得重要突破

3、新電局建設(shè)逐步完善

4、“二化”、“三端”、“四融合”建設(shè)已經(jīng)發(fā)揮著重要作用

二、“金稅四期”背景下稅務(wù)稽查風(fēng)險應(yīng)對策略

（一）當(dāng)前稅務(wù)稽查方式變化的特點(diǎn)

案例1：上海破獲“加計抵減”滾動放大虛開專票60億大案

——破案的關(guān)鍵是運(yùn)用了稅收大數(shù)據(jù)的分析模型和納稅人關(guān)系的云圖風(fēng)險掃描功能

案例2：全國首例利用互聯(lián)網(wǎng)共享經(jīng)濟(jì)服務(wù)平臺虛開發(fā)票團(tuán)伙被端

——破案的關(guān)鍵是利用了金稅四期完善抵賬庫穿透數(shù)規(guī)則-發(fā)票異常監(jiān)控

（二）近期稅務(wù)稽查局重點(diǎn)關(guān)注和查處的不合規(guī)行為和行業(yè)

行為1：利用“假企業(yè)、假出口、 假申報”騙取國家出口退稅的涉稅違法犯罪行為

行為2：惡意虛開、買賣、使用增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票行為

行為3：騙取增值稅留低退稅行為

行為4：利用稅收洼地、核定征收、委托代征等方式偷逃稅行為

行為5：利用公轉(zhuǎn)私、個人卡收款不入賬、隱匿收入等方式偷逃稅行為

行業(yè)1：對涉稅中介機(jī)構(gòu)和靈活用工平臺、私車公用平臺等稅籌行業(yè)和平臺

行業(yè)2：對律師、教培、醫(yī)美、網(wǎng)絡(luò)電商、直播帶貨、娛樂業(yè)等高凈值、高收入人群

（三）、稅務(wù)稽查風(fēng)險應(yīng)對策略

1. 在態(tài)度上，要積極配合稅務(wù)稽查。

2. 組織專業(yè)人士認(rèn)真進(jìn)行自查和評估納稅風(fēng)險

3. 做好與稽查人員的有效溝通，有理有據(jù)

4. 注重稽查資料和工作程序等相關(guān)證據(jù)歸集和備份

5. 聘請涉稅服務(wù)第三方專業(yè)人員

課程總結(jié)與回顧

1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧

2. 答疑解惑

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