預(yù)算管理創(chuàng)新——全球500強(qiáng)公司最佳實踐

課程背景：

預(yù)算在組織的管理中扮演重要角色。預(yù)算管理是少數(shù)幾個將組織所有關(guān)鍵問題融于一體的管理控制方法之一。傳統(tǒng)的預(yù)算管理體系存在諸多局限，企業(yè)總部通過自上而下的剛性目標(biāo)設(shè)定、集權(quán)靜態(tài)計劃與集中資源配置等方式對各經(jīng)營單元進(jìn)行強(qiáng)有力的預(yù)算控制，這容易導(dǎo)致總部與經(jīng)營單元的博弈與沖突，不能有效激發(fā)業(yè)務(wù)單元自主挑戰(zhàn)高目標(biāo)、達(dá)成高績效。

數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代的預(yù)算變革聚焦五個方面：一是拓展預(yù)算的廣度，構(gòu)建基于內(nèi)部價值單元和外部生態(tài)圈價值網(wǎng)絡(luò)的預(yù)算管理體系；二是提高預(yù)算的細(xì)度，充分利用大數(shù)據(jù)分析，細(xì)化不同業(yè)務(wù)、產(chǎn)品、區(qū)域、渠道、團(tuán)隊等的預(yù)算管理；三是提升預(yù)算的高度，將預(yù)算與企業(yè)戰(zhàn)略深度融合，促進(jìn)戰(zhàn)略達(dá)成；四是提高預(yù)算的深度，關(guān)注預(yù)算數(shù)據(jù)背后的路徑、業(yè)務(wù)計劃、團(tuán)隊和機(jī)制等關(guān)鍵成功因素；五是加快預(yù)算的速度，推進(jìn)數(shù)智化預(yù)算管理，提高預(yù)算的效率和效果，支持企業(yè)戰(zhàn)略達(dá)成與價值創(chuàng)造。

課程收益：

● 避免傳統(tǒng)預(yù)算管理的局限與誤區(qū)，更好地發(fā)揮預(yù)算管理的作用。

● 向多家全球500強(qiáng)企業(yè)學(xué)習(xí)預(yù)算管理體系創(chuàng)新，掌握包括預(yù)算管理流程創(chuàng)新、預(yù)算管理功能創(chuàng)新、預(yù)算管理機(jī)制創(chuàng)新、預(yù)算管理系統(tǒng)創(chuàng)新、預(yù)算管理方法創(chuàng)新等方面創(chuàng)新手段。

● 洞悉數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代的預(yù)算變革方向與預(yù)算管理的關(guān)鍵成功因素，推進(jìn)企業(yè)預(yù)算管理變革，促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略創(chuàng)新、組織變革和機(jī)制創(chuàng)新，支持預(yù)算管理成功。

● 對標(biāo)全球領(lǐng)先企業(yè)的預(yù)算管理實踐，包括實現(xiàn)戰(zhàn)略、預(yù)算、績效評價、激勵的有機(jī)整合，促進(jìn)組織成員目標(biāo)的統(tǒng)一，實現(xiàn)業(yè)務(wù)預(yù)算與財務(wù)預(yù)算的融合，促進(jìn)價值創(chuàng)造。

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：企業(yè)高管、財務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員

課程方式：

☆ 講師講解，介紹全球領(lǐng)先企業(yè)的預(yù)算管理創(chuàng)新理念和實踐，通過邏輯縝密、深入淺出的講解分析，讓學(xué)員充分理解。

☆ 形式多樣，培訓(xùn)采取課堂集中培訓(xùn)的形式進(jìn)行，通過課堂講述、圖片展示、案例分析、小組討論等方式，使學(xué)員充分掌握課堂所學(xué)知識。

課程大綱

第一講：傳統(tǒng)預(yù)算管理的不足

一、傳統(tǒng)預(yù)算管理的八大局限

局限1：預(yù)算功能單一

局限2：集權(quán)資源配置

局限3：剛性預(yù)算目標(biāo)

局限4：靜態(tài)預(yù)算

局限5：預(yù)算流程冗長

局限6：增量預(yù)算（預(yù)算方法）

局限7：預(yù)算松弛、相互對立（預(yù)算行為）

局限8：控制與命令（預(yù)算文化）

小組討論：如何減少目標(biāo)和資源的博弈？如何減少業(yè)務(wù)與財務(wù)的對立？

二、傳統(tǒng)預(yù)算管理的十大誤區(qū)

1.?預(yù)算與企業(yè)戰(zhàn)略脫節(jié)

2．預(yù)算與經(jīng)營計劃脫節(jié)

3.?財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算脫節(jié)

4.?預(yù)算與實際執(zhí)行脫節(jié)

5.?預(yù)算與績效評價、激勵脫節(jié)

6.?按核算思維編制預(yù)算

7.?財務(wù)人員自娛自樂

8.?預(yù)算數(shù)字游戲

9.?預(yù)算編而不用

10.?預(yù)算隨意調(diào)整

小組討論：如何提高預(yù)算的效率和效果

第二講：數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代的預(yù)算管理變革方向

一、預(yù)算變革的六大驅(qū)動因素

1.?內(nèi)外部環(huán)境變化

2. ?預(yù)算角色變化

3.?預(yù)算理念演進(jìn)

4.?管控模式變化

5.?組織變革

6.?數(shù)字化技術(shù)

二、預(yù)算管理的五大變革

1.?預(yù)算定位的變革

2.?預(yù)算主體的變革

案例：全球500強(qiáng)A公司的預(yù)算單元創(chuàng)新——基于自主經(jīng)營團(tuán)隊的預(yù)算管理

3.?預(yù)算內(nèi)容的變革

案例：企業(yè)預(yù)算內(nèi)容創(chuàng)新——預(yù)算數(shù)據(jù)、達(dá)成路徑和團(tuán)隊承諾的深度整合

4.?預(yù)算機(jī)制的變革

5.?預(yù)算方式的變革

案例：全球500強(qiáng)A公司的三預(yù)管理促進(jìn)業(yè)績達(dá)成（事前算贏、事中做贏、事后雙贏）

三、預(yù)算變革的五大方向

1.?拓展預(yù)算的廣度：價值單元、生態(tài)網(wǎng)絡(luò)

2.?提高預(yù)算的細(xì)度：業(yè)務(wù)、產(chǎn)品、區(qū)域、渠道、客戶等

3.?提升預(yù)算的高度：戰(zhàn)略預(yù)算管理

4.?提高預(yù)算的深度：關(guān)注達(dá)成預(yù)算的路徑、團(tuán)隊

5.?加快預(yù)算的速度：數(shù)字化、智能化

案例： W公司的數(shù)字化預(yù)算管理系統(tǒng)——全面提高預(yù)算效率、效果和業(yè)績

第三講：預(yù)算管理創(chuàng)新設(shè)計

一、預(yù)算管理理念創(chuàng)新與十大關(guān)鍵成功因素

因素1：全面預(yù)算是基礎(chǔ)? ? ? ? 因素2：戰(zhàn)略創(chuàng)新是方向

因素3：價值創(chuàng)造是目標(biāo) ? ? ? ?因素4：組織創(chuàng)新是保證

因素5：機(jī)制創(chuàng)新是驅(qū)動 ? ? ? ?因素6：自主經(jīng)營是核心

因素7：目標(biāo)統(tǒng)一是先導(dǎo) ? ? ? ?因素8：信任合作是關(guān)鍵

因素9：業(yè)財融合是前提? ? ? ? 因素10：閉環(huán)管理是主線

案例：全球500強(qiáng)A公司的自主經(jīng)營機(jī)制——實現(xiàn)高目標(biāo)、高績效、高激勵的融合

二、預(yù)算功能轉(zhuǎn)變

1.?統(tǒng)一成員目標(biāo) ? ? ? ?2.?規(guī)劃企業(yè)未來

3.?支持經(jīng)營決策 ? ? ? ?4.?優(yōu)化資源配置

5.?促進(jìn)價值創(chuàng)造 ? ? ? ?6.?加強(qiáng)經(jīng)營管控

7.?改進(jìn)業(yè)績評價 ? ? ? ?8.?提升激勵效能

三、目標(biāo)設(shè)定機(jī)制創(chuàng)新

要點1：相對目標(biāo)

要點2：相互競標(biāo)

要點3：自主承諾

要點4：相互承諾

要點5：第一競爭力

案例：全球500強(qiáng)A公司的目標(biāo)競標(biāo)機(jī)制創(chuàng)新——促進(jìn)員工主動挑戰(zhàn)高績效目標(biāo)

四、預(yù)算組織與流程優(yōu)化

1.?預(yù)算組織變革

1）組織分權(quán)

2）從責(zé)任中心到價值中心

3）全流程協(xié)同

4）內(nèi)部：價值單元預(yù)算管理

5）外部：價值網(wǎng)絡(luò)預(yù)算管理

案例：全球500強(qiáng)A公司的預(yù)算組織變革——促進(jìn)員工自主管理與創(chuàng)造價值

2.?預(yù)算流程變革

1）方向：戰(zhàn)略規(guī)劃

2）依據(jù)：經(jīng)營計劃

3）基礎(chǔ)：業(yè)務(wù)預(yù)算

4）關(guān)鍵：預(yù)算執(zhí)行

5）保證：預(yù)算考核

案例：IBM的預(yù)算管理流程——從戰(zhàn)略規(guī)劃到預(yù)算管理的整合

五、資源配置機(jī)制創(chuàng)新

導(dǎo)入：從分資源到掙資源

分析：數(shù)智化資源決策

1.?自主配置

2.?市場配置

3.?機(jī)會驅(qū)動

4.?價值驅(qū)動

案例：全球500強(qiáng)A公司的費用自掙自花機(jī)制——促進(jìn)員工主動提高資源利用效率

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第四講：全球領(lǐng)先企業(yè)的預(yù)算管理實踐

環(huán)節(jié)一：預(yù)算編制指引

1. 預(yù)算編制的職責(zé)分工
2. 業(yè)務(wù)部門是預(yù)算的主角：做什么、怎么做、責(zé)任
3. 業(yè)務(wù)不是為財務(wù)編制預(yù)算，而是編制業(yè)務(wù)預(yù)算
4. 業(yè)務(wù)主動承諾目標(biāo)、優(yōu)化資源配置、制定行動計劃達(dá)成預(yù)算

案例：全球500強(qiáng)公司的預(yù)算分工

2.?預(yù)算編制內(nèi)容

1）優(yōu)化預(yù)算內(nèi)容：從數(shù)據(jù)到行動計劃

2）細(xì)化預(yù)算維度

3）分析達(dá)成預(yù)算的路徑

3.?合理制定預(yù)算目標(biāo)

1）總部提供目標(biāo)指引：對標(biāo)市場、行業(yè)

2）目標(biāo)動態(tài)優(yōu)化：收入、盈利、經(jīng)營現(xiàn)金流的增長有競爭力

3）自主挑戰(zhàn)高績效目標(biāo)

4）所有部門都有價值創(chuàng)造目標(biāo)

小組討論：不同部門的價值貢獻(xiàn)包括哪些，如何激勵

環(huán)節(jié)二：預(yù)算模塊編制實踐

1.收入增長計劃與收入預(yù)算編制

1）收入增長目標(biāo)與原則

——產(chǎn)品結(jié)構(gòu)優(yōu)化目標(biāo)與原則

——價格優(yōu)化目標(biāo)與原則

——銷量增長目標(biāo)與原則

——市場占有率增長目標(biāo)與原則

——海外市場增長目標(biāo)與原則

案例：全球500強(qiáng)公司的收入預(yù)算模型

2）收入增長業(yè)務(wù)計劃

——客戶、渠道、新產(chǎn)品、市場開發(fā)計劃

——營銷與品牌推廣計劃

3）收入預(yù)算模型與編制方法

——產(chǎn)品收入預(yù)算：聚焦主要產(chǎn)品

——區(qū)域收入預(yù)算：聚焦關(guān)鍵區(qū)域

——渠道收入預(yù)算：聚焦核心渠道

——客戶收入預(yù)算：聚焦戰(zhàn)略客戶

——業(yè)務(wù)單元收入預(yù)算：聚焦主業(yè)、新產(chǎn)業(yè)

——80/20原則

案例：IBM的預(yù)算管理細(xì)度——支撐戰(zhàn)略和業(yè)績達(dá)成

2.成本費用優(yōu)化計劃與預(yù)算編制

1）成本費用控制目標(biāo)與原則

——變動費用率下降

——固定費用增幅低于收入增幅

——毛利率提高

2）成本費用優(yōu)化計劃

1. 采購成本優(yōu)化計劃：采購價格、采購結(jié)構(gòu)、采購方式
2. 制造成本優(yōu)化計劃：材料用量、質(zhì)量、效率、產(chǎn)能利用率提高
3. 物流成本優(yōu)化計劃：物流路線、運輸方式、價格
4. 研發(fā)費用投入產(chǎn)出優(yōu)化計劃：產(chǎn)品結(jié)構(gòu)優(yōu)化、新產(chǎn)品盈利計劃、目標(biāo)成本
5. 營銷費用投入產(chǎn)出優(yōu)化計劃：分產(chǎn)品、客戶、渠道的投入產(chǎn)出策略
6. 人工成本優(yōu)化計劃：人員效率提高、自動化
7. 組織運行成本優(yōu)化計劃：組織效率提高
8. 其他成本優(yōu)化計劃

3）成本費用預(yù)算編制

——業(yè)務(wù)部門確定產(chǎn)出目標(biāo)

——業(yè)務(wù)部門提出資源需求

——分析支出的必要性、合理性、投入產(chǎn)出效果

——對項目支出按投入產(chǎn)出效果排序

——按零基預(yù)算原則配置資源

3.盈利增長計劃與盈利預(yù)算編制

——核心業(yè)務(wù)盈利增長目標(biāo)與路徑

——戰(zhàn)略客戶盈利增長目標(biāo)與路徑

——主打產(chǎn)品盈利增長目標(biāo)與路徑

——關(guān)鍵區(qū)域盈利增長目標(biāo)與路徑

——對標(biāo)市場行業(yè)盈利增長目標(biāo)與路徑

4.現(xiàn)金流計劃與預(yù)算

1）投資計劃與預(yù)算

2）應(yīng)收優(yōu)化目標(biāo)與計劃

3）庫存優(yōu)化目標(biāo)與計劃

4）資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化目標(biāo)與計劃

5）現(xiàn)金流預(yù)算

5.?預(yù)算審批

環(huán)節(jié)三：預(yù)算分析創(chuàng)新

1. 細(xì)化預(yù)算分析：業(yè)務(wù)、產(chǎn)品、區(qū)域、渠道、客戶、團(tuán)隊

2.?動態(tài)分析預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度：每月、每周、每日

案例：全球500強(qiáng)A公司的每日預(yù)算分析——促進(jìn)動態(tài)決策與業(yè)績持續(xù)改進(jìn)

3.?及時準(zhǔn)確反映預(yù)算執(zhí)行結(jié)果：是什么

4.?洞察預(yù)實差異原因：為什么

5.?提出業(yè)績改進(jìn)方向：做什么

案例：全球500強(qiáng)W公司的產(chǎn)品盈利分析系統(tǒng)——促進(jìn)產(chǎn)品決策與盈利能力提高

環(huán)節(jié)四：預(yù)算考核創(chuàng)新

1.?考核市場績效與價值創(chuàng)造

2.?銷售團(tuán)隊考核利潤

3.?所有部門考核價值貢獻(xiàn)

4.?對標(biāo)評價（對標(biāo)市場、內(nèi)部）

5.?團(tuán)隊績效評價

案例：全球500強(qiáng)A公司的銷售團(tuán)隊業(yè)績考核創(chuàng)新——激勵員工主動創(chuàng)造價值

環(huán)節(jié)五：激勵創(chuàng)新

1.?市場激勵

2.?團(tuán)隊激勵

3.?超利分成

4.?員工參與價值分享

案例：全球500強(qiáng)A公司的激勵機(jī)制創(chuàng)新——實現(xiàn)價值共創(chuàng)共享

環(huán)節(jié)六：預(yù)算方法創(chuàng)新

1.?全面預(yù)算

2.?零基預(yù)算

案例： W公司的營銷費用零基預(yù)算管理——促進(jìn)資源優(yōu)化配置

課程收尾：回顧課程、答疑解惑

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