內(nèi)部審計(jì)及內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

內(nèi)部審計(jì)篇

一、內(nèi)部審計(jì)的基本概念

（一）內(nèi)部審計(jì)的概念

1）概念　　　

2）目的　　　　

3）內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的比較

（二）內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展階段

1）控制　　　

2）控制結(jié)構(gòu)　　

3）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)　　

4）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程

（三）內(nèi)部審計(jì)的角色

1）監(jiān)督者　　

2）檢察員　　　

3）協(xié)助者　　　

4）咨詢師

（四）內(nèi)部審計(jì)過程

1）理解期望　　　　　

2）分析經(jīng)營(yíng)狀況　　

3）確認(rèn)程序與風(fēng)險(xiǎn)

4）分析程序與風(fēng)險(xiǎn)　　

5）匯報(bào)與跟蹤

（五）基本審計(jì)方法

1）與管理層討論　　　

2）實(shí)地觀察　　　　

3）審閱書面資料　　　

4）抽樣測(cè)試

二、內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)共同涉及的幾大專業(yè)問題

1）審計(jì)通知書與審計(jì)業(yè)務(wù)約定書　

2）審計(jì)計(jì)劃

3）重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)　　　　　　

4）內(nèi)外部審計(jì)的評(píng)價(jià)、協(xié)調(diào)與講師的使用

5）審計(jì)抽樣　　　　　　　　　　

6）審計(jì)證據(jù)

7）審計(jì)工作底稿　　　　　　　　

8）審計(jì)報(bào)告

9）審計(jì)質(zhì)量控制

三、內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則講解

1）內(nèi)部控制審計(jì)　　　　　　　

2）舞弊的預(yù)防檢查與報(bào)告

3）后續(xù)審計(jì)　　　　　　　　　　

4）內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo)

5）結(jié)果溝通　　　　　　　　　　

6）遵循性審計(jì)

7）分析性復(fù)核　　　　　　　　　

8）風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)

10）人際關(guān)系　　　　　　　　　

11）內(nèi)部審計(jì)的控制自我評(píng)估法

12）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與董事會(huì)或高管理層的關(guān)系

13）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理　　　　　

14）經(jīng)濟(jì)性審計(jì)

15）效果性審計(jì)　　　　　　　　　

16）效率性審計(jì)

四、內(nèi)部審計(jì)實(shí)施中需要關(guān)注的幾個(gè)問題

1）符合性測(cè)試與實(shí)質(zhì)性測(cè)試　　　

2）重要性、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)抽樣

3）不同類型審計(jì)的特殊考慮

內(nèi)部控制篇

一、內(nèi)部控制概論

（一）內(nèi)部控制的概念

1）內(nèi)部控制的一般概念　　　

2）COSO報(bào)告的定義　　　

3）內(nèi)部控制的種類

（二）內(nèi)部控制的屬性

1）職責(zé)分工　　　　　　　　

2）實(shí)物接觸控制　　　　

3）內(nèi)部核查

4）充分的書面記錄　　　　　

5）恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)

（三）內(nèi)部控制的種類

1）按控制性質(zhì)分　　　　

2）按控制內(nèi)容分　　　　

3）按控制地位分

4）按控制功能分　　　　

5）按控制時(shí)序分

（四）內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)原則

1）相互牽制　　　　　　

2）協(xié)調(diào)配合　　　　　　

3）崗位匹配

4）成本效益　　　　　　

5）整體結(jié)構(gòu)

（四）控制點(diǎn)與控制技巧

1）一般控制點(diǎn)應(yīng)建立在盡可能接近行動(dòng)發(fā)生之處

2）一般控制技巧

總結(jié)：內(nèi)部控制的局限

二、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范總攬

（一）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范（試行）

1）基本規(guī)范　　　　　　

2）貨幣資金　　　　　　

3）銷售與收款

4）采購(gòu)與付款　　　　　

5）工程項(xiàng)目　　　　　　

6）擔(dān)?！　　　　?/p>

7）對(duì)外投資

（二）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范（征求意見稿）

1）成本費(fèi)用　　　　　　

2）存貨　　　　　　　　

3）預(yù)算

4）固定資產(chǎn)　　　　　

5）籌資

三、業(yè)務(wù)流程重組

（一）流程重組的癥狀

1）市場(chǎng)份額下降　　　　

2）交貨期延長(zhǎng)　　　　　

3）競(jìng)爭(zhēng)能力降低

4）生產(chǎn)率降低　　　　　

5）客戶滿意度降低　　　

6）環(huán)境劇變

（二）流程重組的步驟及各步驟的操作要點(diǎn)

1）制定重組策略　　　

2）流程設(shè)計(jì)　　　　　　　

3）實(shí)施　　　　　

4）效果評(píng)估

（三）流程重組各步驟操作要點(diǎn)（佳管理實(shí)踐）

1）了解市場(chǎng)和客戶　　

2）制定愿景和戰(zhàn)略　　　　

3）設(shè)計(jì)產(chǎn)品和服務(wù)

4）市場(chǎng)營(yíng)銷　　　　　

5）生產(chǎn)和配送產(chǎn)品及提供服務(wù)

6）向客戶開票收款及提供服務(wù)

7）人力資源管理　　　

8）財(cái)務(wù)管理

（四）業(yè)務(wù)流程圖

1）業(yè)務(wù)流程涉及的部門　

2）工作內(nèi)容及步驟　　　　

3）部門間的相互關(guān)系

4）業(yè)務(wù)文件　　　　　

5）業(yè)務(wù)流程圖操作手冊(cè)示例

四、內(nèi)部控制實(shí)務(wù)

（一）常見的舞弊類型

1）虛報(bào)冒領(lǐng)　　　　　

2）陰陽(yáng)發(fā)票　　　　　　　

3）無中生有　　　　

4）侵吞不報(bào)

5）模仿簽字　　　　　

6）假公濟(jì)私　　　　　　　

7）瞞天過?！　　　?/p>

8）里應(yīng)外合

9）暗渡陳倉(cāng)　　　　　

10）混水摸魚　　　　　　

11）偷梁換柱　　　

12）張冠李戴

13）監(jiān)守自盜

（二）內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)步驟

1）確定控制目標(biāo)　　　

2）整合控制流程

3）鑒別控制環(huán)節(jié)　　　

4）確定控制措施

（三）內(nèi)部控制實(shí)例詳解

1）貨幣資金內(nèi)控設(shè)計(jì)　

2）銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)控設(shè)計(jì)

3）生產(chǎn)循環(huán)內(nèi)控設(shè)計(jì)　

4）采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)控設(shè)計(jì)

5）籌資與投資內(nèi)控設(shè)計(jì)

6）預(yù)算控制制度　　　　　　　

7）成本控制規(guī)范

（四）建立內(nèi)部控制系統(tǒng)必須考慮的重要因素

1）控制環(huán)境　　　　　

2）內(nèi)部牽制　　　　

3）內(nèi)部審計(jì)　　　　

4）財(cái)務(wù)內(nèi)控

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范篇

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一般概念、種類、特征及其成因分析

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一般概念

1）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念　　　

2）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的區(qū)別

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種類

1）籌資風(fēng)險(xiǎn)　　　　　

2）投資風(fēng)險(xiǎn)　　　　

3）資金回收風(fēng)險(xiǎn)　　　

4）收益分配風(fēng)險(xiǎn)。

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征

1）客觀性　　　　　　　

2）全面性　　　　　

3）不確定性　　　　

4）激勵(lì)性

（四）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析

1）環(huán)境影響　　　　　

2）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)不合理

3）財(cái)務(wù)決策失誤　　　

4）管理人員認(rèn)知偏差

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與控制

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估（Z-SCORE模型）

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范措施

1）分配法　　　　　　

2）回避法　　　　　　

3）轉(zhuǎn)移法　　　　　

4）降低法

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