《企業(yè)內部控制與風險管理》 左賓老師
《企業(yè)內部控制與風險管理》 左賓老師詳細內容
《企業(yè)內部控制與風險管理》 左賓老師
一、企業(yè)內部控制與風險管理目標
戰(zhàn)略目標
運營目標
經(jīng)營的效率、經(jīng)營的效果
報告目標
財務的報告、非財務的報告
合法性目標
符合法律、符合法規(guī)、符合上級企業(yè)的規(guī)定
其他目標
二、企業(yè)內控環(huán)境與風險識別、評估
控制環(huán)境——內部控制的基礎
如何建立良好的控制環(huán)境
外部因素:經(jīng)濟、商業(yè)、自然環(huán)境、政治、社會和技術因素等
內部因素:企業(yè)的基礎設施、人員、生產過程和技術等事項。
事項識別
潛在的事項
企業(yè)事項識別的方法
風險發(fā)生可能性評級、風險影響程度評級
三、企業(yè)內部控制活動與風險管理設計
常見的內部控制活動
如何做到職責分離?
IT總體控制
預防性控制和檢查性控制
采購業(yè)務中的風險和內部控制
舞弊行為
采購成本與預算
物流過程控制
交期與品質風險控制
銷售業(yè)務中的風險和內部控制
信用風險與應收賬款管理
渠道風險與內控
市場費用控制
大型項目的合同風險控制
資金管理風險與內部控制
資金安全風險
資金鏈條斷裂風險
財產管理中的風險和內控設計
自然災害風險
管理不善
財務預警機制的建立
四、企業(yè)信息系統(tǒng)的內控功能
三大核算體系:會計核算、業(yè)務核算和統(tǒng)計核算
會計信息系統(tǒng)的內部控制
統(tǒng)計信息系統(tǒng)的內部控制
設計信息系統(tǒng)應注意的問題
戰(zhàn)略和完整信息的系統(tǒng)
系統(tǒng)支持戰(zhàn)略創(chuàng)新
與營業(yè)活動相結合
五、溝通系統(tǒng)及內部控制功能
溝通系統(tǒng)的要求
組織溝通的方法
溝通系統(tǒng)的內部控制功能
六、職業(yè)舞弊監(jiān)控與防范
侵蝕企業(yè)資產行為監(jiān)控及其防范
賄賂,跑單等欺詐行為監(jiān)控與防范
七、業(yè)界的規(guī)范
COSO的風險管理框架
中央企業(yè)全面風險全面風險管理指引
企業(yè)內部控制規(guī)范 17項目具體規(guī)范
八、2015年新內控政策解讀
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