新企業(yè)所得稅申報表填列實務暨**新政策要點解析

  培訓講師：康健

講師背景：
☆昆明典明策劃咨詢有限公司特聘培訓講師。曾任廣東某大型外資企業(yè)企劃部主任，主持5S、ISO9000、價值工程分析、流程再造與ERP等項目管理工作,湖南綠洲禽業(yè)公司銷售總監(jiān)、副總等高職，具有豐富閱歷與企業(yè)管理的實踐經(jīng)驗，并結(jié)合中國傳統(tǒng)文化理念 詳細>>

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新企業(yè)所得稅申報表填列實務暨**新政策要點解析詳細內(nèi)容

新企業(yè)所得稅申報表填列實務暨**新政策要點解析

課程大綱：

一、企業(yè)所得稅匯算清繳中的憑證處理

1．稅法對扣除憑證是如何規(guī)定的？

2．憑證在企業(yè)所得稅匯算清繳中居于什么樣的地位？

3．是不是只有發(fā)票才是合法有效的憑證？

4．沒有合法有效的憑證，企業(yè)將面臨怎樣的納稅風險？

5．發(fā)票丟失了該如何進行稅收處理？

6．取得跨年度費用支出憑證涉稅處理怎樣操作？

二、2014年—2015年度企業(yè)所得稅新政解析

1. 固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策

2. 技術先進型服務企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策

3. 關于強化部分總局定點聯(lián)系企業(yè)共性稅收風險問題

4. 企業(yè)所得稅應納稅所得額若干問題的公告

5. 新修訂企業(yè)重組業(yè)務稅收政策對企業(yè)的影響有哪些？

6. 非貨幣性資產(chǎn)投資稅收政策在稅務籌劃中的具體運用

7. 非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)中面臨的企業(yè)所得稅風險與機遇

三、新企業(yè)所得稅申報表填列與匯算清繳中的風險管控

（一）新納稅表的誤區(qū)及風險防控

1. 企業(yè)所得稅年度納稅申報表十大報表亮點

2. 企業(yè)所得稅年度納稅申報表“收入明細表”的誤區(qū)？

3. 所得稅年度納稅申報表附表“納稅調(diào)整項目明細表”有哪些誤區(qū)？

4. 所得稅年度納稅申報表附表“稅收優(yōu)惠明細表”有哪些誤區(qū)？

（二）應稅收入確認規(guī)劃方略

1. 不征稅收入與免稅收入究竟有什么區(qū)別？為什么必須加以嚴格分？

2. 企業(yè)收到返還的稅款到底要不要繳納企業(yè)所得稅？

3. 產(chǎn)品對外投資，該怎樣處理才能使雙方獲益？

4. 產(chǎn)品分成雙方究竟該如何確認所得稅收入？是否納稅？

5. 企業(yè)間的無償借款是否也需要調(diào)增應稅收入？

6. 銷售購物卡，發(fā)票已經(jīng)開具，稅收該如何處理？

7. 以舊換新銷售商品，企業(yè)所得稅是否需要進行納稅調(diào)整？

8. 怎樣正確把握視同銷售政策，才不會產(chǎn)生納稅風險？

9. 資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入該在何時確認為收入？爭議應當協(xié)調(diào)

10. 銀行存款利息收入處理，是不是也有技術含量？

11. 不征稅收入產(chǎn)生的孽息是否也要計繳企業(yè)所得稅？

12. 股權(quán)轉(zhuǎn)讓可以扣除其中所包含的未分配利潤與盈余公積嗎？

13. 在建工程試運行收入可以沖減工程成本嗎？

14. 固定資產(chǎn)處置收入能不能作為業(yè)務招待費扣除限額的計算基數(shù)？

15. 外購商品發(fā)生視同銷售時一律按照成本價確認收入嗎？

16. 應付未付款項在什么情況下才應確認為應稅收入？

17. 如何運用產(chǎn)品銷售收入確認時間的規(guī)定進行納稅籌劃？

18. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)新表填寫中有哪些注意事項？

19. 如何理解租金的提前跨年一次性支付并正確進行收入計量？

（三）費用扣除疑難問題解析及風險防控技巧

1. 母子公司間、股東個人無償提供服務費用如何處理？

2. 關聯(lián)方借款利息支出稅前扣除限額的正確計算公式應當是什么？

3. 企業(yè)向個人的借款利息支出要注意哪些細節(jié)？

4. 金融企業(yè)同期同類貸款利率應當作怎樣的理解與處理？

5. 委托銀行貸款是向金融機構(gòu)借款還是其他形式的借款？

6. 私財公用情況下，如何扣除相關費用？哪些費用不得扣除？

7. 因投資而發(fā)生的借款利息可否稅前扣除？

8. 工資薪金與勞務報酬如何區(qū)別？

9. 臨時工、季節(jié)工等人員的工資薪金究竟如何扣除，作不作三項費用的計算基數(shù)？

10. 向離、退休人員發(fā)放的補助、補貼可否前扣除？

11. 實物捐贈該如何計算稅前可扣除的限額？

12. 房開企業(yè)售房部、接待處、樣板房建設及裝修該如何扣除？

13. 房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務利息支出稅前扣除有什么特別規(guī)定？

14. 企業(yè)發(fā)生的“狼狗費”該如何作所得稅處理？

15. 企業(yè)補繳以前年度的社會保險費能否在補繳年度稅前扣除？

16. 以前年度發(fā)生的損失該如何進行追補扣除？

17. 計入房產(chǎn)原值的土地使用權(quán)該如何攤銷？

18. 社保費延遲繳納而發(fā)生的滯納金能不能稅前扣除？

19. 職工教育方面的開支是否都納入到職工福利費？是否都有限額規(guī)定？

20. 計入在建工程、銷售費用、制造費用中的業(yè)務招待費該如何計算扣除？

21. 租賃期內(nèi)再次裝修時前次裝修費用該如何稅前扣除？

22. 為哪些工種支付的保險是可以稅前扣除的？

23. 固定資產(chǎn)何時可按暫估價計提折舊？折舊后是否需要進行調(diào)整？

24. 固定資產(chǎn)使用年限大于稅法規(guī)定時是否需要進行納稅調(diào)整？

（四）國家促進產(chǎn)業(yè)升級稅收優(yōu)惠詳解

1. 到底哪些企業(yè)才能享受西部大開發(fā)優(yōu)惠政策？

2. 29號文為企業(yè)帶來哪些避稅空間？

3. 分行業(yè)稅收優(yōu)惠詳解？

四、現(xiàn)場互動答疑

匯算清繳中發(fā)生的稅企分歧的化解之道


 

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模塊一：稅務形勢分析1、2015年稅務稽查指令性與指導性檢查項目2、2016年度稅務稽查方向預測模塊二：常見的稅務稽查、納稅評估方法和手段；1、稽查常用手段：現(xiàn)場核查、突擊調(diào)賬、資金流檢查、……2、常用的查賬方法：順查法、逆查法、審閱法……3、稽查分析方法：稅負分析法、投入產(chǎn)出比法、發(fā)票比例分析法、……4、納稅評估的稅務實踐方式（基本方法與技巧）5、稅務機關

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