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基于企業(yè)戰(zhàn)略預(yù)算與成本控制技巧解析

培訓(xùn)講師：臧曉輝

講師背景：
臧曉輝老師簡(jiǎn)介專家背景英國(guó)牛津布魯克林大學(xué)學(xué)士ACCA英國(guó)特許注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)員企管名師網(wǎng)高級(jí)講師首席財(cái)務(wù)官雜志特約撰稿人新理財(cái)雜志特約撰稿人財(cái)務(wù)經(jīng)理人網(wǎng)資深管理咨詢顧問(wèn)，專職講師講師背景資深講師；英國(guó)牛津布魯克林大學(xué)學(xué)士；英國(guó)特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師會(huì) 詳細(xì)>>

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基于企業(yè)戰(zhàn)略預(yù)算與成本控制技巧解析

基于企業(yè)戰(zhàn)略預(yù)算與成本控制技巧解析
課程對(duì)象：
本課程為參與企業(yè)管理和企業(yè)全面預(yù)算管理工作的高級(jí)管理人員和部門應(yīng)用預(yù)算人員
、財(cái)務(wù)人員設(shè)計(jì)的，幫助學(xué)員從理念層面、技術(shù)層面和實(shí)踐層面來(lái)重新審視企業(yè)全面
預(yù)算管理工作。
課程導(dǎo)言：
??現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展已打破傳統(tǒng)職能管理的界限，企業(yè)作為一個(gè)有機(jī)整體，在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)
略目標(biāo)的指導(dǎo)下從事企業(yè)內(nèi)部的紡合協(xié)調(diào)管理，強(qiáng)調(diào)計(jì)劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)、人事、控制等
職能的一體化。從國(guó)際上成功企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)我們可以看到，這種協(xié)調(diào)方式發(fā)展的最后一個(gè)
階段為標(biāo)準(zhǔn)化階段，而戰(zhàn)略預(yù)算管理所包含的思想正在于此。實(shí)踐證明，全面預(yù)算管理
管理是實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化協(xié)調(diào)方式的一個(gè)很好的手段，也是目前較為有效的重要管理工具。推
行全面預(yù)算管理是發(fā)達(dá)國(guó)家成功企業(yè)多年積累的經(jīng)驗(yàn)之一，這對(duì)我國(guó)企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)
制度、提高管理水平，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力具有十分重要的意義。
全面預(yù)算管理作為一種有效的管理工具，越來(lái)越受到企業(yè)的高度重視。目前，新一年度
的預(yù)算管理工作已經(jīng)開(kāi)始執(zhí)行，如何解決預(yù)算管理工作的諸多難題,提高全面預(yù)算管理有
效性迫在眉睫。當(dāng)前，企業(yè)在推進(jìn)全面預(yù)算管理的過(guò)程中，主要存在以下問(wèn)題：預(yù)算管
理與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)存在脫節(jié)現(xiàn)象；預(yù)算管理的全面性不夠；預(yù)算管理的基礎(chǔ)工作薄弱
；預(yù)算管理如何適應(yīng)環(huán)境的變化；預(yù)算管理如何與企業(yè)績(jī)效考核體系相銜接等等。這些
問(wèn)題解決不了，企業(yè)的全面預(yù)算管理工作的作用和功能就難以發(fā)揮出來(lái)。因此，解決企
業(yè)全面預(yù)算管理的這些難題已成為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和預(yù)算管理工作者關(guān)注的焦點(diǎn)。
成本管理同時(shí)對(duì)企業(yè)的利潤(rùn)政策,周轉(zhuǎn)政策和結(jié)構(gòu)政策產(chǎn)生影響,進(jìn)而影響到企業(yè)的凈
資產(chǎn)收益率,
透過(guò)成本核算、分析控制與削減的具體分析,使企業(yè)的管理人員掌握系統(tǒng)的,實(shí)用的成本
管理工具, 同時(shí)了解最新的成本管理理念,從戰(zhàn)略的角度重新審視政策

課程收益：
◇了解全面預(yù)算管理有效性的判斷方法；???????????
◇理解并學(xué)會(huì)構(gòu)建適合公司全面預(yù)算管理體系；
◇學(xué)會(huì)提升企業(yè)全面預(yù)算管理有效性主要路徑方法；?
◇通過(guò)提升全面預(yù)算管理有效性真正提高公司效益
◇掌握生產(chǎn)/產(chǎn)品成本的做法。

課程大綱：
一、核算與監(jiān)督雙管齊下，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管控職能的功效！
1.預(yù)則立不預(yù)則廢！
從戰(zhàn)略出發(fā)，用預(yù)算的工具將戰(zhàn)略目標(biāo)轉(zhuǎn)化為預(yù)算執(zhí)行目標(biāo)。
全面預(yù)算管理中業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門的責(zé)任定位。
預(yù)算溝通在預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控與評(píng)價(jià)全過(guò)程中的作用。
2.用證據(jù)說(shuō)話！
業(yè)績(jī)目標(biāo)來(lái)源于可計(jì)算、可衡量的現(xiàn)實(shí)目標(biāo)～配合業(yè)務(wù)部門制定符合戰(zhàn)略目標(biāo)的業(yè)績(jī)
考評(píng)指標(biāo)！
將會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)與業(yè)績(jī)指標(biāo)評(píng)定數(shù)據(jù)進(jìn)行整合，實(shí)現(xiàn)核算與考評(píng)的數(shù)據(jù)一致性！

二、實(shí)行全面預(yù)算管理過(guò)程中存在的主要誤區(qū)
1. 缺乏戰(zhàn)略指導(dǎo)
2. 脫離市場(chǎng)環(huán)境
3. 基于過(guò)去，憑空想像
4. 缺乏價(jià)值鏈分析
輕視資本預(yù)算

三、全面預(yù)算管理的組織
特大型、大型企業(yè)：
中小型企業(yè)：

四、全面預(yù)算的編制方式
1. 自上而下式
2. 自下而上式
3. 上下結(jié)合式

五、全面預(yù)算的表現(xiàn)形式
1. 短期預(yù)算與長(zhǎng)期預(yù)算
2. 固定預(yù)算與彈性預(yù)算
3. 分期預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算
4. 史基預(yù)算與零基預(yù)算

六、全面預(yù)算管理的流程
1. 科學(xué)預(yù)測(cè)、確定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及其參數(shù)
2. 預(yù)算編制
3. 預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控
4. 預(yù)算修訂
5. 預(yù)算考核與完善

七、全面預(yù)算的作用
八、全面預(yù)算的制定與編制順序
1. 預(yù)算制定流程
2. 預(yù)算的編制依據(jù)
3. 企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃
4. 企業(yè)的歷史經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)
5. 未來(lái)市場(chǎng)的科學(xué)預(yù)測(cè)
6. 企業(yè)自身的運(yùn)營(yíng)能力及其限制

九、編制預(yù)算的內(nèi)容及其邏輯順序
1. 銷售預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算
2. 生產(chǎn)預(yù)算+固定資產(chǎn)預(yù)算+人力資源預(yù)算
3. 直接材料預(yù)算+直接人工預(yù)算+制造費(fèi)用預(yù)算=生產(chǎn)成本預(yù)算
4. 管理費(fèi)用預(yù)算+材料采購(gòu)預(yù)算
5. 現(xiàn)金預(yù)算、融資預(yù)算
6. 利潤(rùn)預(yù)算+資本預(yù)算
7. 預(yù)算的綜合平衡

十、預(yù)算的具體編制實(shí)例
1. 銷售預(yù)算的編制實(shí)例
2. 生產(chǎn)預(yù)算的編制實(shí)例
3. 直接材料預(yù)算的編制實(shí)例
4. 直接人工預(yù)算的編制實(shí)例
5. 制造費(fèi)用預(yù)算的編制實(shí)例
6. 成品成本預(yù)算的編制實(shí)例
7. 銷售及管理費(fèi)用預(yù)算的編制實(shí)例
8. 現(xiàn)金預(yù)算的編制實(shí)例

十一、成本管理與戰(zhàn)略成本
1. 成本戰(zhàn)略與差異化
2. 什么是戰(zhàn)略成本管理？
3. 企業(yè)文化如何影響成本
4. 戰(zhàn)略是如何貫徹的？
6. 成本管理與競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)
7. 如何把行動(dòng)與成本聯(lián)系起來(lái)
8. 如何加強(qiáng)瓶頸環(huán)節(jié)的管理
9. 優(yōu)化流程的基本思路響企業(yè)戰(zhàn)略的成本動(dòng)因
10.成本與非策略性成本
11.成本控制點(diǎn)

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