內(nèi)審及稅務(wù)籌劃

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與稅收籌劃綜述
主講人 胡冬梅
【課程背景】
如何識(shí)別出舞弊行為及其隱瞞方法，使企業(yè)在內(nèi)審部門的監(jiān)督與服務(wù)中求效益？企業(yè)
內(nèi)部審計(jì)工作涉及到方方面面，到底該如何抓重點(diǎn)呢?業(yè)務(wù)部門對(duì)內(nèi)審人員頗多敵視，如
何與被審單位溝通和化解沖突呢?內(nèi)部審計(jì)正由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)向內(nèi)控審計(jì)、管理審計(jì)與
風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)為重點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)轉(zhuǎn)變。如何突破傳統(tǒng)審計(jì)障礙，練就高超實(shí)戰(zhàn)技巧，是
擺在內(nèi)審人員面前的一道難題，也是我們必須要正視的課題。
未雨綢繆，洞悉企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？企業(yè)遇到的財(cái)稅問題諸如個(gè)稅問題、社保問題、利潤(rùn)
問題、發(fā)票問題、稅收風(fēng)險(xiǎn)及稅負(fù)成本問題等，你如何應(yīng)對(duì)？本課程致力于全面排查風(fēng)
險(xiǎn)，安全合法的節(jié)稅，讓學(xué)員自行梳理并稅收新政，使企業(yè)獲得看得見的節(jié)稅效果
【課程收益】
提高部門內(nèi)部各審計(jì)人員的內(nèi)審管理能力
深刻理解新時(shí)期內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)與職能定位
重新對(duì)標(biāo)工作中的審計(jì)程序與方法，切實(shí)提高審計(jì)工作效率和效果
梳理稅收新政，洞悉“降稅負(fù)，嚴(yán)征管”背后稅收風(fēng)險(xiǎn)
辨別幾大稅種的稅收優(yōu)惠及享受條件
加強(qiáng)業(yè)財(cái)融合，重視合同及業(yè)務(wù)模式維度的納稅籌劃
【課程時(shí)長(zhǎng)】
6-12小時(shí)
【講師簡(jiǎn)介】

【課程大綱】
內(nèi)審模塊
一、內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容
（一）準(zhǔn)確地確定審計(jì)評(píng)價(jià)內(nèi)容
1、深入了解外部環(huán)境及運(yùn)營(yíng)流程
2、對(duì)項(xiàng)目的可行性研究和經(jīng)濟(jì)生存研究進(jìn)行嚴(yán)格審查。
3、對(duì)資源估計(jì)以及項(xiàng)目所制定的各個(gè)方面，如“流程圖”、“計(jì)劃評(píng)估法”和“關(guān)鍵路徑法
”等進(jìn)行審查。
4、對(duì)計(jì)劃購(gòu)置的設(shè)備、材料以及與項(xiàng)目有關(guān)的物資供應(yīng)等進(jìn)行審查。
5、對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算成本、現(xiàn)金流量和預(yù)期時(shí)間等進(jìn)行仔細(xì)審查。
6、對(duì)控制系統(tǒng)和控制程序進(jìn)行審查，內(nèi)部審計(jì)人員通過審查，應(yīng)指出預(yù)測(cè)、決策中的不
當(dāng)之處，并提出適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)建議。
7、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿、記賬憑證及原始單據(jù)進(jìn)行抽查，資金流水及合同并更單獨(dú)進(jìn)
行詳細(xì)核查
（二）合理地分析審計(jì)評(píng)價(jià)事項(xiàng)
1、審計(jì)評(píng)價(jià)要把握原則
1)分清責(zé)任，區(qū)別對(duì)待。
2)換位思考，擺正位置。
3)緊扣主題，慎重處理。
4)結(jié)論恰當(dāng)，建議可行。
2、審計(jì)評(píng)價(jià)要抓住重點(diǎn)
1)用指標(biāo)數(shù)字量化業(yè)績(jī)、
2)反映業(yè)績(jī)或政績(jī)的前提是指標(biāo)合理，
3)數(shù)字真實(shí)可靠
3、審計(jì)評(píng)價(jià)要客觀謹(jǐn)慎
1)評(píng)價(jià)結(jié)合客觀條件進(jìn)行分析，善于透過現(xiàn)象抓住本質(zhì)；
2)評(píng)價(jià)要謹(jǐn)慎，審什么就評(píng)什么，要有針對(duì)性；
3)評(píng)價(jià)要分清責(zé)權(quán)，問題要分析產(chǎn)生的主、客觀原因，“讓有問題的人跑不了，沒問題的
人冤不著”
（三）客觀的對(duì)審計(jì)測(cè)試流程及分析結(jié)果進(jìn)行記錄
1、目標(biāo)責(zé)任考核法
2、標(biāo)準(zhǔn)差異法
3、因素分析法
4、概率分析法
5、社會(huì)調(diào)查法民意測(cè)驗(yàn)法
6、平衡計(jì)分卡
7、量化積分法比較法總量和比率相結(jié)合法
二、內(nèi)部審計(jì)的方法及應(yīng)對(duì)
1、內(nèi)部審計(jì)的順勢(shì)、借勢(shì)和造勢(shì)
審計(jì)部門的從無(wú)到有、從不健全到健全、審計(jì)認(rèn)知從不普及到普及
2、將內(nèi)部審計(jì)制度的建立由被動(dòng)要求導(dǎo)向主動(dòng)需要
3、將內(nèi)部審計(jì)范圍由財(cái)務(wù)收支審計(jì)擴(kuò)圍向管理、效益審計(jì)
4、變內(nèi)部審計(jì)由事后審計(jì)為主向事前、事中控制為主
5、發(fā)現(xiàn)問題的溝通及詳情確認(rèn)
三、審計(jì)報(bào)告撰寫
1、審計(jì)報(bào)告，應(yīng)包括評(píng)價(jià)的時(shí)間范圍內(nèi)容，結(jié)論意見和建議等方面
2、審計(jì)報(bào)告內(nèi)容須評(píng)價(jià)工作量、工作效果、工作成本、工作效率和工作質(zhì)量控制
3、審計(jì)報(bào)告可作為計(jì)劃和決策的參考、可將評(píng)價(jià)報(bào)告的意見和建議與獎(jiǎng)懲掛鉤、可將評(píng)
價(jià)報(bào)告的意見和建議運(yùn)用于內(nèi)部業(yè)務(wù)管理。

稅收籌劃模塊
一、企業(yè)的現(xiàn)實(shí)問題
1、內(nèi)外兩套賬,對(duì)內(nèi)如何做到準(zhǔn)確？
2、對(duì)外如何做到安全？
3、老板的車、房子等資產(chǎn)是否可以放在公司名下？
4、金三時(shí)代，簡(jiǎn)單粗暴的偷稅、漏稅不再行得通？
5、虛開增值稅專用發(fā)票、買賣發(fā)票，如何界定？
6老板公賬私賬混在一起， 如何處理這些“定時(shí)炸彈”
7后“營(yíng)改增”時(shí)代，模式延用行的通嗎？
二、充分利用稅法中固有的起征點(diǎn)、減免稅和最新的優(yōu)惠政策, 少交稅，多補(bǔ)貼
個(gè)稅籌劃
年終獎(jiǎng)的籌劃
工資與獎(jiǎng)金的搭配
福利費(fèi)與“月餅稅”
工資薪金總額與社?；鶖?shù)的比對(duì)
個(gè)人（身份）轉(zhuǎn)股的先分后轉(zhuǎn)與先轉(zhuǎn)后分
個(gè)人贈(zèng)予的籌劃
個(gè)體工商戶的稅收籌劃
增值稅籌劃
小規(guī)模免稅政策運(yùn)用
稅率變化與發(fā)票的開具時(shí)間
一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人
視同銷售的分析--實(shí)物折扣的籌劃
農(nóng)產(chǎn)品的抵扣--深加工、初加工的問題

企業(yè)所得稅籌劃
1）“小微”身份的稅收優(yōu)惠分析
2）企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除
3）研究開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除新政
4）稅前扣除憑證的種類及籌劃
5）虧損彌補(bǔ)期限的延長(zhǎng)
6）加速折舊的優(yōu)惠條件
7）視同銷售中的非貨幣利益確認(rèn)
三、企業(yè)稅務(wù)健康檢查，稽查現(xiàn)場(chǎng)模擬，減稅計(jì)劃與風(fēng)險(xiǎn)兼顧，少交稅，零罰款
如何通過會(huì)計(jì)報(bào)表識(shí)別稅收風(fēng)險(xiǎn)
哪些財(cái)務(wù)指標(biāo)與企業(yè)的涉稅事務(wù)相關(guān)？
稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅評(píng)估時(shí)最為關(guān)注的財(cái)務(wù)指標(biāo)有哪些？

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