年底關(guān)賬技巧及所得稅匯算清繳問(wèn)題梳理
年底關(guān)賬技巧及所得稅匯算清繳問(wèn)題梳理詳細(xì)內(nèi)容
年底關(guān)賬技巧及所得稅匯算清繳問(wèn)題梳理
年底關(guān)賬技巧及所得稅匯算清繳問(wèn)題梳理
主講人 胡冬梅
【課程背景】
又接近歲末年尾,財(cái)務(wù)人員的年底關(guān)賬又進(jìn)入日程了,財(cái)務(wù)對(duì)關(guān)賬前需要關(guān)注的事項(xiàng)
無(wú)疑要對(duì)照匯算清繳的相關(guān)要求,在一波波的稅收新政發(fā)布后,匯算清繳的要求你清楚
了嗎???由于會(huì)計(jì)和稅收在核算目的、核算口徑、計(jì)量方法和時(shí)間上都有較大區(qū)別,從
而使得同一企業(yè)在同一時(shí)期按會(huì)計(jì)方法計(jì)算的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與按稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)稅利
潤(rùn)之間存在差異,這種差異的調(diào)整成為所得稅匯算清繳工作的重要一環(huán)。
本課程擬對(duì)這種差異的原因、性質(zhì)、內(nèi)容及會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行探討,以便為所得稅匯
算清繳提供有益的參考。
【課程收益】
解析減稅降費(fèi)下所得稅匯算清繳相關(guān)政策;
檢索重點(diǎn)收入、成本費(fèi)用事項(xiàng)的納稅調(diào)整政策與技巧;
自查多稅種聯(lián)動(dòng)下發(fā)票管理的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì);
熟練掌握年終關(guān)賬技巧。
【課程大綱】
年底記賬前問(wèn)題梳理
1、?視同銷售收入
1)? 什么是視同銷售?增值稅和所得稅視同銷售有區(qū)別嗎?
2)??視同銷售如何調(diào)整納稅申報(bào)表?
3)?
無(wú)償提供職工物品已經(jīng)計(jì)入福利費(fèi)了,還要調(diào)整主營(yíng)業(yè)務(wù)成本?不是重復(fù)扣除了?
2.??混合銷售收入
1)? 什么是混合銷售和兼營(yíng),如何區(qū)分?
2)??同樣是銷售設(shè)備并安裝,為什么有人開(kāi)票13%,有人卻是9%?
3)? 如何利用混合銷售相關(guān)政策做好籌劃?
3.??同一經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)不同稅種間確認(rèn)收入差別
1)? 對(duì)外一次收取多年房租增值稅如何確認(rèn)收入?
2)??對(duì)外一次收取多年房租所得稅如何確認(rèn)收入?
3)? 對(duì)外一次收取多年房租會(huì)計(jì)如何確認(rèn)收入?
4)??上述三種行為不一致,導(dǎo)致收入不一致有納稅風(fēng)險(xiǎn)嗎?
5)企業(yè)收入確認(rèn)的新收入準(zhǔn)則變化
二、匯算清繳重要相關(guān)文件介紹
1.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告?國(guó)家稅務(wù)總局公告
2018年第28號(hào);
2.《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào));
3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家
稅務(wù)總局公告2019年第2號(hào));
4.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類
,2018年版)>等部分表單樣式及填報(bào)說(shuō)明的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第3號(hào));
5.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策有關(guān)征管問(wèn)題的
公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第5號(hào))。
三、所得稅成本、費(fèi)用政策與調(diào)整
1.??出資不到位利息支出稅前可以扣除嗎?
2.??集團(tuán)統(tǒng)借統(tǒng)還可以免增值稅、企業(yè)集團(tuán)無(wú)息借款可以免稅,但都需要滿足何種條件
?集團(tuán)的概念是怎么規(guī)定的?
3.??職工薪酬(多稅種聯(lián)動(dòng):個(gè)稅+社保+企業(yè)所得稅)?各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的調(diào)整及遞延?福利
費(fèi)列支和工會(huì)經(jīng)費(fèi)列支風(fēng)險(xiǎn)?
4.? 折扣、返利及傭金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)的應(yīng)對(duì)
5.??企業(yè)負(fù)擔(dān)的應(yīng)由個(gè)人或者對(duì)方負(fù)擔(dān)費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)的應(yīng)對(duì)(包稅條款,替?zhèn)€人負(fù)擔(dān)個(gè)
稅)
四?、稅種聯(lián)動(dòng)下的票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)??
1.什么樣的進(jìn)項(xiàng)稅額可以加計(jì)10%???
2.旅客運(yùn)輸服務(wù)發(fā)票新加入抵扣范圍,發(fā)票必須符合規(guī)定才可以抵扣;??
3.遇到稅率調(diào)整,如何開(kāi)票???如何簽訂合同規(guī)避稅率變動(dòng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)???
4.一時(shí)疏忽已經(jīng)到期未認(rèn)證的增值稅發(fā)票,怎么起死回生???
5.超范圍經(jīng)營(yíng),能開(kāi)具增值稅發(fā)票嗎???
6.收到違約金需要開(kāi)票嗎???支付違約金能否取得發(fā)票???
7.公司舉辦促銷活動(dòng),通過(guò)網(wǎng)絡(luò)支付促銷獎(jiǎng)金(紅包,代金券,返現(xiàn))無(wú)法取得發(fā)票,
怎么稅前扣除???
8.過(guò)節(jié)送禮購(gòu)買購(gòu)物卡,發(fā)票問(wèn)題怎么處理???加油卡充值能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?私車公用
需要發(fā)票嗎???
9.個(gè)人抬頭的發(fā)票企業(yè)稅前列支可以嗎?
10.取得個(gè)人勞務(wù)費(fèi)發(fā)票是否需要代扣代繳個(gè)人所得稅
11.銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)都可以享受3%減按2%的優(yōu)惠政策?
12.銀行貸款利息、日常結(jié)算手續(xù)費(fèi)用等,銀行只給予內(nèi)部票據(jù),是否可以?13.支付臨
時(shí)工勞務(wù)費(fèi),要工資表還是發(fā)票?
14.取得發(fā)票能否作為已經(jīng)付款的證明?
15.利用一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模新政,解決注銷難題;
16.根據(jù)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)抵扣的特殊規(guī)進(jìn)行籌劃;
17.利用專票與普票的不同屬性進(jìn)行籌劃,充分享受稅收紅利;
18.構(gòu)建納稅事項(xiàng),或者整合集團(tuán)分散的服務(wù)業(yè)務(wù),以適用增值稅加計(jì)抵減政策,享受稅
后優(yōu)惠;
19.掌握進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票的認(rèn)證的時(shí)點(diǎn),充分享受增值稅加計(jì)抵減政策。
第五、年終關(guān)賬技巧
1.??財(cái)務(wù)調(diào)整一定是因?yàn)殄e(cuò)賬嗎?
2.??財(cái)務(wù)調(diào)整的基礎(chǔ)規(guī)范
3.??各會(huì)計(jì)科目年終結(jié)賬前需要關(guān)注的事項(xiàng)及風(fēng)險(xiǎn)防控
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