內部審計

內部審計
---張悅珍老師
【課程大綱】
案例導入
案例：略
內審的審計目標之一含合規(guī)目標嗎？如果含這些公司的內審部為什么沒有起到作用？為
什么出現(xiàn)這么大的合規(guī)問題？
二、現(xiàn)實中的內審部
1、內審功能的發(fā)展階段
2、內部審計的兩大目標
? 識別與防范風險
? 協(xié)助企業(yè)提高經(jīng)濟績效
3、企業(yè)面臨的六大風險
? 市場風險
? 合規(guī)風險
? 運營風險
? 財務風險
? 戰(zhàn)略風險
? 其他風險
4、內部審計的切入點
事前--事中--事后
三、“四方面”建立良性循環(huán)的內審部
1、審計部門建設
? 審計環(huán)境建設
? 審計團隊建設
? 審計知識建設
2、審計環(huán)境
3、企業(yè)性質與審計重點目標
? 國企
? 民企
? 上市公司
4、審計工作的具體實施
? 年度審計計劃
? 具體審計項目的審計方案
? 審計方法
? 審計溝通技巧
? 審計報告撰寫
審前調查
收集六方面資料
2、審前調查手段
? 分析性復核
? 審閱資料
? 分層訪談
3、審計訪談
? 審計訪談對象
? 如何訪談--正式訪談與非正式訪談
現(xiàn)場審計時運用的審計方法
? 審閱資料法
? 分析性復核法
? 銀行賬戶檢查法
? 清查票據(jù)法
? 資產(chǎn)盤點結合詢問法
? 多次突擊盤點保險柜法
? 函證法
? 審計訪談和外調
? 利用外部信息
案例分析
五、審計報告的編寫
1、審計溝通
? 溝通前，準備好溝通內容，切勿讓對方把你帶跑題
?
切勿直入主題的溝通，溝通前，先與對方找到共同話題，獲取信任后，再切入主題
? 選擇合適的溝通時機，能示弱切勿示強--學會換位思考
審計報告的六大錯誤
? 過多提及“根據(jù)領導要求進行審計
? 過度描述執(zhí)行的審計程序
? 切勿使用“管理很差”、“重大問題”“嚴重錯誤”等字眼
? 將可定量描述的問題定性描述
? 審計報告中寫：因審計單位不配合，審計無法驗證等字樣。
? 未落實的問題寫入報告
判斷審計報告是否合格
通過審計發(fā)現(xiàn)績效考核方法存在瑕疵
提出管理建議的審計報告
審計檔案的整理
? 無審計底稿
? 審計底稿--索引號--定期歸檔

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