經(jīng)濟合同管理與涉稅財務數(shù)據(jù)分析及稅收優(yōu)化解決方案

  培訓講師：安文英

講師背景：
安文英——財稅管理培訓專家★赴美訪問學者★資深財稅培訓專家★稅務智能研究所研究員★天津工業(yè)大學特聘專家★天津市會計學會特聘專家★稅務師全國統(tǒng)一考試金牌培訓講師★15年以上稅務、財務、會計行業(yè)資深培訓經(jīng)驗職業(yè)履歷安文英老師，具有多年稅務、財務 詳細>>

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經(jīng)濟合同管理與涉稅財務數(shù)據(jù)分析及稅收優(yōu)化解決方案詳細內容

經(jīng)濟合同管理與涉稅財務數(shù)據(jù)分析及稅收優(yōu)化解決方案

經(jīng)濟合同管理與涉稅財務數(shù)據(jù)分析及稅收優(yōu)化解決方案
【課程背景】
在經(jīng)濟領域中，“稅負”往往伴隨著合同的訂立而產(chǎn)生，“稅負”也會通過合同的依法變更和履行而改變。合同簽訂不當是誘發(fā)稅務風險的重要因素。
對于稅務機關而言，合同是稅務稽查過程中證明納稅主體之間真實發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務的重要原始依據(jù)之一。對納稅人經(jīng)濟合同的查核，已經(jīng)成為稅務部門檢查的重要內容
企業(yè)在簽訂經(jīng)濟合同的過程中，務必事先對經(jīng)濟合同的法律風險、財務風險、稅務風險做好防范。涉稅風險防范，避免不必要的財產(chǎn)損失。
一、經(jīng)濟合同管理與涉稅財務數(shù)據(jù)分析及稅收優(yōu)化案例
1、合同主體涉及的納稅主體及稅種案例
2、合同價款涉及的稅基、稅率案例
3、合同履約時間涉及的納稅期限案例
4、合同履約地點涉及的納稅地點案例
5、合同結算、違約責任涉及的特殊稅務處理案例
6、“無合同不交易、有交易必留痕”案例解析
二、不同合同類型中的財務數(shù)據(jù)審核及、涉稅條款撰寫技巧
1、當事人的名稱或姓名和住所涉稅條款撰寫
2、標的、數(shù)量、質量、價款或報酬財稅數(shù)據(jù)預備
3、履行期限、地點和方式涉稅條款撰寫
4、經(jīng)濟合同管理與涉稅財務數(shù)據(jù)及稅收優(yōu)惠財稅數(shù)據(jù)預備
5、違約責任以及解決爭議的方法
三、財稅人員需要重點審核合同中的哪些涉稅條款和財務數(shù)據(jù)？
1、審核業(yè)務的邏輯定性數(shù)據(jù)
2、審核金額涉稅條款
（1）稅收收益審核
（2）稅收成本審核
3、審核稅率的涉稅財務數(shù)據(jù)
4、審特殊條款的涉稅財務數(shù)據(jù)
（1）包稅、包費、含稅約定不明的審核
（2）發(fā)票質量條款及異常憑證賠償責任的審核
（3）稅五發(fā)票、票據(jù)風險審核
5、稅務處罰風險的政策表現(xiàn)
四、各類經(jīng)濟合同典型涉稅案例及發(fā)票協(xié)同通風險規(guī)避案例
（一）購銷合同的涉稅風險管理與涉稅財務數(shù)據(jù)分析
1、納稅義務及稅負轉嫁的風險
2、稅收收益、關聯(lián)交易轉移利潤的涉稅風險
（1）產(chǎn)品價格、折扣、傭金、返利等涉稅風險
（2）.測算合同毛利率與凈利潤率是否達到預期盈利目標
3、稅收成本超預算、多納稅的風險
（1）合同安裝費用培訓費用、保險費用等是否約定明確
（2）運輸費用在收入準則下的特殊數(shù)據(jù)處理
4、稅收發(fā)票及合法憑證納稅的風險
（1）.國內發(fā)票種類的選擇及相關稅金支付的約定
（2）出口合同中關于國際納稅及雙邊稅收協(xié)定等相關條款（主要是服務類合同）。
（3）出口合同中關于結算工具和外匯處理的相關事項。
5、納稅時間及不合規(guī)遞延納稅的風險
（1）收款方式（時間、比例）是否符合價格政策和信用政策
（2）各類“不一致 ”的風險防范
6.合同違約金、保證金、定金條款是否約定明確。
（1）產(chǎn)品保修中可能形成的預計負債。
（2）合同中有關的驗收條款導致的與所有權相關的權利和義務、風險和報酬的轉嫁對財務確認收入的影響。
（二）勞動、勞務合同涉稅風險管理與涉稅財務數(shù)據(jù)分析
　　1.個人與企業(yè)簽訂勞務報酬合同時，有關如交通費、住宿費、伙食費等涉嫌勞務報酬應納稅所得額。
　　2、在合同中明確分次支付勞務報酬的涉稅風險
3、在符合稅法對“勞務”的界定下， 工資薪金比勞務報酬節(jié)省稅款嗎？
4、股權激勵合同
（三）借款合同涉稅風險管理與涉稅財務數(shù)據(jù)分析
1、投資者投資資金未到位的涉稅風險
2、認繳未到位出資與債資比的涉稅風險
3、明股實債
4、無息借款、統(tǒng)借統(tǒng)還
5、往來長期掛賬
（四）投資合同涉稅風險管理與涉稅財務數(shù)據(jù)分析
1、設備和存貨投資合同的涉稅風險
2、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)投資入股合同中的涉稅風險
3、股權投資合同
（五）租賃合同涉稅風險管理與涉稅財務數(shù)據(jù)分析
1、預收、異地、均勻扣除與一次納稅的風險
2、融資租賃、融資性售后回租
3、租金未按權責發(fā)生制
4、租賃發(fā)票的納稅風險
（六）分行業(yè)合同涉稅風險管理與涉稅財務數(shù)據(jù)分析
1、房地產(chǎn)行業(yè)合同涉稅重點審核
2、建安行業(yè)合同涉稅重點審核
3、電商行業(yè)合同涉稅重點審核
4、新能源行業(yè)合同涉稅重點審核
五、合同全生命周期稅種數(shù)據(jù)管理及財務動態(tài)數(shù)據(jù)補救措施
1、合同設立階段稅種管理及動態(tài)補救措施
2、合同執(zhí)行階段稅種管理及動態(tài)補救措施
3、合同更正補充階段稅種管理及動態(tài)補救措施
4、合同歸檔階段稅種管理及動態(tài)補救措施
【現(xiàn)場答疑】

 

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