結(jié)合一利五率，從財務(wù)報表解讀企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展密碼

結(jié)合一利五率，從財務(wù)報表解讀企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展密碼
主講：郝卯花
【課程背景】
2023年1月5日，國資委召開中央企業(yè)負責(zé)人會議，全面貫徹落實黨的二十大精神和中央經(jīng)濟工作會議部署，傳達學(xué)習(xí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于國資國企的重要指示精神，總結(jié)2022年國資央企工作，研究部署2023年工作任務(wù)，2024年繼續(xù)沿用上一年指標。
本次會議的核心亮點之一：優(yōu)化中央企業(yè)經(jīng)營指標體系為“一利五率”，明確發(fā)展目標為“一增一穩(wěn)四提升”。相關(guān)指標體系對于央國企提高核心競爭力，加快實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展，建設(shè)世界一流企業(yè)具有顯著的指引作用。作為企業(yè)管理層，通過企業(yè)財務(wù)報表分析解讀企業(yè)經(jīng)營管理密碼，準確判斷企業(yè)盈利能力和財務(wù)風(fēng)險，具有極為重要的決策與管理意義。
在工作中您是否有過如下思考：
“一利五率”考核“指揮棒”如何變遷？
最新變化釋放出哪些關(guān)鍵信號？
如何有效利用好“一利五率”經(jīng)營指標體系？
財務(wù)報表上的利潤很高，是否就是最佳的？
如何對企業(yè)的財務(wù)報表進行高效分析？
本課程通過“一利五率”經(jīng)營指標體系的變革與調(diào)整、指標體系各個指標的數(shù)據(jù)來源（三大財務(wù)報表）、指標的經(jīng)濟意義進行了深入解讀，結(jié)合大量數(shù)據(jù)案例，生動全面地引導(dǎo)學(xué)員運用財務(wù)分析思維進行“一利五率”經(jīng)營指標體系的學(xué)習(xí)。提升學(xué)員財務(wù)管理與分析水平，提高經(jīng)營決策能力與競爭力，完善中國特色國有企業(yè)現(xiàn)代公司治理，更好發(fā)揮中央企業(yè)核心功能。
【課程收益】
領(lǐng)會國資委“一利五率”考核“指揮棒”如何變遷與調(diào)整、釋放的信號
從三大財務(wù)報表出發(fā)，掌握“一利五率”考核指標的數(shù)據(jù)來源
搭建各部門管理者共同的溝通平臺——財務(wù)語言
輕松掌握三大財務(wù)報表精髓，一次性治愈財務(wù)報表恐懼癥，為企業(yè)經(jīng)營把脈-輕松讀懂上市公司財報，通過財務(wù)分析，理性投資；
結(jié)合一利五率，掌握財務(wù)報表分析的方法，洞悉經(jīng)營成果，提升管理技能
掌握國資委“兩利四率”考核指標與“一增一穩(wěn)四提升”目標
（6小時的課程，共分5個知識板塊，20多個業(yè)務(wù)場景下的案例剖析，結(jié)合現(xiàn)場演練）
【課程特色】
實戰(zhàn)案例精彩，課程邏輯清晰
干貨多，互動多，實務(wù)性強，能即學(xué)即用
深入淺出，通俗易懂，非財務(wù)人員也可掌握
【課程對象】
國央企各崗位關(guān)鍵管理人員
【課程時間】6小時
【課程大綱】
一、國資委“一利五率”考核“指揮棒”概述
1、“一利五率”考核“指揮棒”如何變遷？相關(guān)經(jīng)營指標體系回顧
2、指標體系最新變化與釋放出的鍵信號有哪些？
“兩增”變“一增”
“一控”變“一穩(wěn)”
“三提高”變“四提升”
二、管理者沒有財務(wù)管理思維會面臨怎樣的認知誤區(qū)？
1、管理者為什么要懂財務(wù)？
財務(wù)概念扭曲、常見誤區(qū)
2、信息不對稱，缺乏溝通
3、管理層決策時容易忽視的環(huán)節(jié)
4、管理者必備的財務(wù)思維與誤區(qū)
七大財務(wù)思維體系：數(shù)字目標思維、財務(wù)核算思維、投資回報思維、現(xiàn)金為王思維、成本領(lǐng)先思維、風(fēng)險管控思維、業(yè)務(wù)決定納稅思維
四大財務(wù)思維誤區(qū)
三、“一利五率”考核指標的數(shù)據(jù)來源——快速掌握三大財務(wù)報表
1、資產(chǎn)負債表（平衡表）：錢從哪兒來？花到哪兒去？你的家底有多厚？
2、利潤表（面子）：收入的構(gòu)成；付現(xiàn)成本與非付現(xiàn)成本，固定成本與變動成本；你的面子夠大嗎？
3、現(xiàn)金流量表（日子、空氣）：企業(yè)的血液，真正支持企業(yè)的運營
【案例】三大財務(wù)報表隨堂演練，全面剖析企業(yè)從資產(chǎn)—收入—利潤—現(xiàn)金完整價值循環(huán)
4、各個財務(wù)報表的優(yōu)缺點與作用、反映的財務(wù)管理的核心問題、內(nèi)在聯(lián)系與互補關(guān)系
5、財務(wù)報表整表的結(jié)構(gòu)分析
6、讀懂財務(wù)報表的意義——財務(wù)思維看經(jīng)營
【案例】部分上市公司指標對比、理想的財務(wù)報表結(jié)構(gòu)
四、完整財務(wù)思維：財務(wù)數(shù)據(jù)指標透視企業(yè)經(jīng)營
1、償債能力分析 ——“穩(wěn)不穩(wěn)”
短期償債能力：營運資本、流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率
長期償債能力：資產(chǎn)負債率、產(chǎn)權(quán)比率、權(quán)益乘數(shù)、利息保障倍數(shù)
2、營運能力分析——“快不快”
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率
3、盈利能力分析——“賺不賺”
售毛利率、銷售凈利率、成本費用利潤率、總資產(chǎn)報酬率、凈資產(chǎn)收益率
4、發(fā)展能力分析——“長不長”
收入增長率、資產(chǎn)增長率、盈利增長率、資本增長率等
【案例1】基于財務(wù)指標的企業(yè)戰(zhàn)略并購分析
5、杜邦分析法在企業(yè)管理中的運用杜邦分析的原理，分析企業(yè)盈利的三大模式
【案例】各行業(yè)的盈利模式舉例
五、解讀“一利五率”考核指標與“一增一穩(wěn)四提升”目標
1、“一利”？——利潤總額
2、“五率”指標詳解與經(jīng)濟含義、國家權(quán)威數(shù)據(jù)分析
資產(chǎn)負債率、營業(yè)現(xiàn)金比率、凈資產(chǎn)收益率、研發(fā)投入強度、全員勞動生產(chǎn)率
3、“一增一穩(wěn)四提升”
“一增”即確保利潤總額增速高于全國GDP增速
“一穩(wěn)”即資產(chǎn)負債率總體保持穩(wěn)定；
“四提升”即凈資產(chǎn)收益率、研發(fā)經(jīng)費投入強度、全員勞動生產(chǎn)率、營業(yè)現(xiàn)金比率4個指標進一步提升。
4、企業(yè)如何對“一利五率”指標進行經(jīng)營改善？
以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：案例、現(xiàn)場討論+提問+練習(xí)、圖表+工具

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