全面預算與績效考核管理
凡事預則“立”，不預則“廢”。市場風云變幻莫測，能否及時把握全面預算管理信息，抓住機遇是企業(yè)駕馭市場的關鍵。全面預算管理對企業(yè)而言，其重要性和作用意義不言而喻，成為管理過程中不可或缺的一種工具和手段，它可以提升企業(yè)戰(zhàn)略管理能力、通過有效的監(jiān)控與考核，真正達到降本增效的目的，有效管理經(jīng)營風險。但在實際管理過程中，“全面預算無法與戰(zhàn)略和運營銜接”、“預算編制敷衍了事脫離企業(yè)實際”、“預算標準粗獷預算執(zhí)行隨心所欲”、“預算執(zhí)行與績效考核總不能平衡”已成為預算管理的“四大難題”。本課程理論+實踐，幫助企業(yè)建立全面預算管理思維，找到適合自身的預算方法，理清預測、計劃、預算之間的區(qū)別與聯(lián)系，推動預算管理平穩(wěn)執(zhí)行，在預算管理中執(zhí)行柔性管理與滾動預測，注重過程跟蹤，通過業(yè)務、資金、信息、人才的整合，明確適度的分權授權，建立科學、合理有效的業(yè)績考評體系，實現(xiàn)全面預算管理驅(qū)動戰(zhàn)略目標達成。
【思維轉(zhuǎn)變】建立全面預算管理思維，找到適合自身企業(yè)的預算方法

【知識掌握】學會通過預算管理對公司經(jīng)營進行有效的監(jiān)控與考評

【案例實操】通過實務案例，熟悉計劃、預算與預測之間的區(qū)別與聯(lián)系，推動預算平穩(wěn)實施

【熟練應用】將方法執(zhí)行到實際管理當中，讓業(yè)財部門在預算和績效考核管理中達成共識
第一講：全面預算管理的定義與真正價值

小故事大道理，故事導入：

1. 企業(yè)既要有遠大的理想目標

2. 更要有實現(xiàn)理想的切實步驟

3. 企業(yè)經(jīng)營要有計劃、有預算

一、真正如何理解“全面預算管理”

1. 到底何謂全面、預算、管理？

1）全面預算管理內(nèi)容有哪些？

2）全面預算管理體系是怎樣？

3）全面預算管理到底誰的事？

2. 全面、預算、管理孰輕孰重？

3. 全面預算管理的三個階段與六大目的

1）事前控制

a細化戰(zhàn)略目標－企業(yè)戰(zhàn)略的目標方向

b合理分配資源－協(xié)調(diào)各部門重要手段

2）事中控制

a促進開源節(jié)流－控制日常管理的工具

b加強風險控制－促進目標達成的利器

3）事后控制

a落實績效考核－業(yè)績考核的衡量標準

b確保有效執(zhí)行－落地執(zhí)行的有效工具

4. 全面預算管理的四大誤區(qū)及難題

a全面預算無法與戰(zhàn)略和運營銜接

b預算編制敷衍了事脫離企業(yè)實際

c預算標準粗獷預算執(zhí)行隨心所欲

d預算執(zhí)行與績效考核總不能平衡

二、全面預算管理的三步曲

1. 戰(zhàn)略規(guī)劃目標的確定

a戰(zhàn)略整體規(guī)劃及發(fā)展戰(zhàn)略的制定

b戰(zhàn)略規(guī)劃十大要素

c戰(zhàn)略做得好，預測少不了

d戰(zhàn)略目標確定的四大方法

2. 年度經(jīng)營計劃的制訂

3. 全面預算的編制

案例分享：某知名企業(yè)家戰(zhàn)略規(guī)劃高手的管理之道

此章節(jié)解決全面預算無法與戰(zhàn)略和運營銜接的問題



第二講：全面預算的編制思路與方法應用

一、預算正式編制前的“六清”要求

1. 方向清

2. 策略清

3. 政策清

4. 分工清

5. 格式清

6. 要求清

二、全面預算編制的六大方法

1. 增量預算法

2. 零基預算法

3. 固定預算法

4. 彈性預算法

5. 定期預算法

6. 滾動預算法

解析：六種預算編制方法的優(yōu)缺點及具體應用

三、全面預算編制的思路和具體編制

1. 編制思路：ROE導圖目標分解KPI指標

2. 具體編制：關鍵預算的編制

1）收入預算的編制

a收入預算編制的思路

b收入預算影響的因素

c收入預算的項目內(nèi)容

d收入預算的模板設計

2）成本預算的編制

a成本預算編制的思路

b成本預算影響的因素

c成本預算的項目內(nèi)容

d成本預算的模板設計

3）費用預算的編制

a費用預算編制的思路

b費用預算影響的因素

c費用預算的項目內(nèi)容

d費用預算的模板設計

4）資金預算的編制

a資金預算編制的思路

b資金預算影響的因素

c資金預算的項目內(nèi)容

d資金預算的模板設計

模型工具展示應用：杜邦分析預測模型助力企業(yè)預算目標拆解達成

模型工具展示應用：資金預算管理駕駛艙

預算情景模擬：經(jīng)營場景預算模擬

成果交付：工具模板的使用

此章節(jié)解決預算編制敷衍了事脫離企業(yè)實際的問題



第三講 全面預算管理的真正控制與執(zhí)行

一、預算走向“先策后控”的耦合管理時代

1. “先策”－事前策劃：側(cè)重預算階段的精心策劃

2. “后控”－事中控制：側(cè)重執(zhí)行階段的有效控制

案例精講：企業(yè)預算對成本的全過程管理：

實務案例討論：某企業(yè)預算編制的合理性

1）全面預算管理對企業(yè)降本增效的控制手段

2）重點成本費用的分析與控制

——強調(diào)好鋼用在刀刃上

——強調(diào)花好每一分錢

——評估控制效果，提升投入產(chǎn)出

案例講解：原來還可以這么干

案例講解：如何預防預算單位期末突擊花錢

3）人力成本的分析與控制方法

視頻案例探討：故事中企業(yè)的根本問題到底出在了哪？

a人數(shù)的有效控制與分析

b人效的有效控制與分析

c薪酬福利成本預測

d人力數(shù)量預測

e作業(yè)人力/支持人力/管理人力

f人力成本控制的五大方法

g人力成本控制的三大關鍵要素：標準+制度+流程

二、全面預算管理的五大原則

1. 前提條件：充分做好預測和計劃

1）利潤增長模型

2）收入增長

3）成本降低

4）收入增長VS成本降低難易程度？

模型工具預測：收入VS成本預測如何完成企業(yè)目標利潤

——如何做好資金預測和控制

——日常經(jīng)營管理之舉

——長期經(jīng)營規(guī)劃之措

案例：某上市企業(yè)資金鏈斷裂的反思：資金預測的重要性

2. 準備工作：健全組織機構(gòu)，完善各項規(guī)章制度

1）建立預算組織體系

2）明確預算崗位職責

3）完善預算核算口徑

案例：論稅金核算方式說明的重要性

3. 忌浮夸：脫離實際，失去做預算的意義

——年度預算經(jīng)營計劃的“三拍現(xiàn)象”

4. 忌保守：留有余地，面臨考核風險

1）預算目標下達的方法：上下相結(jié)合

2）預算目標的博弈

案例：合理預算目標的實施路徑及方法

案例：ROE目標的設定技巧

5. 結(jié)合實際：市場趨勢、整體環(huán)境、歷史水平

1）全面預算編制的依據(jù)

2）歷史水平的可參照性

3）市場情況的趨勢走向

4）整體環(huán)境的影響變化

5）結(jié)合實際的經(jīng)營狀況

案例：不當預算給企業(yè)和團隊帶來的影響

三、全面預算的控制

1. 控制好目標達成管理工具－量本利分析法

1）保本點銷量

2）保利點銷量

3）邊際貢獻率

模型工具講解及應用：量本利、盈虧平衡點計算與分析控制

場景應用一：當既定目標難以達成之際，如何確保企業(yè)不虧損

場景應用二：若想達成年初預算目標，如何把握好經(jīng)營節(jié)奏

2. 預算分析與檢討

3. 預算的控制措施

1）控制目標

2）風險描述

3）控制措施

4）控制證據(jù)

案例：某企業(yè)預算管理存在的問題和改進點

4. 預算調(diào)整的程序及調(diào)整方式

1）預算調(diào)整的原則

2）預算調(diào)整的前提

3）預算調(diào)整的權限

4）預算調(diào)整的前提

四、全面預算執(zhí)行的“六大前提”

1. 建立預算組織

2. 科學編制預算

3. 強制預算執(zhí)行

4. 強化預算監(jiān)督

5. 嚴格預算考核

6. 預算體系評估

五、全面預算執(zhí)行的“四大結(jié)合”

1. 與實行現(xiàn)金收支兩條線管理相結(jié)合

2. 與深化目標成本管理相結(jié)合

3. 與落實管理制度、提高預算的控制和約束力相結(jié)合

4. 與企業(yè)經(jīng)營者和職工的經(jīng)濟利益相結(jié)合

此章節(jié)解決預算標準粗獷預算執(zhí)行隨心所欲的問題



第四講：全面預算落地實施績效考核管理

1. 預算與績效考核管理的關系

2. 績效管理發(fā)展態(tài)勢變化原因

3. 績效考核管理四大特征

4. 績效考核管理的價值與意義

分享：馬云眼中的薪酬績效

5. KSF績效考核方式

1）KSF法與KPI法的區(qū)別

2）KSF激勵性薪酬的六大特征

3）KSF月度績效考核表

6. 績效考核“五個一”

7. KPI指標設定的SMART原則

8. 如何對關鍵KPI指標進行有效評估及考核

9. 目標管理KPI的基本步驟有哪些

10. 企業(yè)常見薪酬模式及利弊分析

——企業(yè)薪酬激勵的十大誤區(qū)

案例分享：華為智慧分錢方法破解企業(yè)薪酬激勵的十大誤區(qū)

總結(jié)：錢分到位，干活不累；分錢分不好，企業(yè)容易倒

探討演練：學以致用，根據(jù)企業(yè)現(xiàn)狀如何做好薪酬體系考核

此章節(jié)解決預算執(zhí)行與績效考核總不能平衡的問題

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