中央企業(yè)貿(mào)易合規(guī)管理——根治虛假貿(mào)易頑疾

課程目標(biāo)

• 助力學(xué)員深刻理解中央企業(yè)貿(mào)易管理新規(guī)，精準(zhǔn)識別各類虛假貿(mào)易行為



• 指導(dǎo)學(xué)員掌握規(guī)避虛假貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)操方法，建立健全貿(mào)易業(yè)務(wù)內(nèi)控體系



• 增強(qiáng)學(xué)員的合規(guī)意識和責(zé)任意識，推動(dòng)中央企業(yè)貿(mào)易業(yè)務(wù)的健康、可持續(xù)發(fā)展

課程時(shí)間

1天，6小時(shí)/天

背景導(dǎo)入

• 貿(mào)易在國民經(jīng)濟(jì)中的關(guān)鍵地位闡述



• 國務(wù)院國資委自2022 年 8 月開展虛假貿(mào)易專項(xiàng)整治行動(dòng)的歷程與成果回顧



• 部分企業(yè)在虛假貿(mào)易問題上暴露的重視不足、識別不準(zhǔn)、追責(zé)不嚴(yán)等問題呈現(xiàn)

第一講：虛假貿(mào)易“十不準(zhǔn)” 深度解讀（約5小時(shí)）

一、不準(zhǔn)開展背離主業(yè)的貿(mào)易業(yè)務(wù)

1. 界定本通知所規(guī)范的“兩頭在外” 貿(mào)易業(yè)務(wù)范疇

案例：中國誠通控股集團(tuán)旗下某子公司，主業(yè)為物流倉儲，卻在未審批情況下涉足手機(jī)進(jìn)出口“兩頭在外” 業(yè)務(wù)。損失高達(dá)數(shù)千萬元。

2.?明確國資委核定主業(yè)范圍不含貿(mào)易的企業(yè)貿(mào)易業(yè)務(wù)審批流程與原則

案例：中國建筑集團(tuán)某分公司主業(yè)為建筑施工，未經(jīng)審批擅自開展鋼材貿(mào)易業(yè)務(wù)。

3.?強(qiáng)調(diào)主業(yè)含貿(mào)易的企業(yè)開展貿(mào)易業(yè)務(wù)的規(guī)范性要求，杜絕單純追求規(guī)模的行為

案例：五礦發(fā)展股份有限公司在業(yè)務(wù)擴(kuò)張過程中，過于追求貿(mào)易規(guī)模，忽視貿(mào)易規(guī)范性。

二、不準(zhǔn)參與特定利益關(guān)系企業(yè)間無商業(yè)目的的貿(mào)易業(yè)務(wù)

1. 羅列存在特定利益關(guān)系企業(yè)的常見情形

案例：中石油旗下某企業(yè)與關(guān)聯(lián)供應(yīng)商開展無商業(yè)目的貿(mào)易，通過抬高采購價(jià)格向關(guān)聯(lián)方輸送利益。

2.?講解針對具有特定利益關(guān)系特征貿(mào)易業(yè)務(wù)的商業(yè)實(shí)質(zhì)核實(shí)方法與審批流程

案例：中石化某子公司在與特定利益關(guān)系企業(yè)開展貿(mào)易時(shí)，未按規(guī)定核實(shí)商業(yè)實(shí)質(zhì)就倉促審批。

三、不準(zhǔn)在貿(mào)易業(yè)務(wù)中人為增加不必要的交易環(huán)節(jié)

1. 剖析以完成考核目標(biāo)等為目的，人為增加交易環(huán)節(jié)的典型案例

案例：中海油旗下某銷售公司為完成考核目標(biāo)，在原油貿(mào)易中增設(shè)多個(gè)不必要環(huán)節(jié)。

2.?揭示偽造單據(jù)虛構(gòu)貿(mào)易背景的違規(guī)操作及危害

案例：廈門象嶼集團(tuán)旗下某企業(yè)偽造單據(jù)虛構(gòu)貿(mào)易背景，騙取銀行信用證融資。

四、不準(zhǔn)開展任何形式的融資性貿(mào)易

1. 識別融資性貿(mào)易合同條款中的常見借款合同表述

案例：中糧集團(tuán)某子公司在貿(mào)易合同中使用“借款”“付息” 等借款合同表述，被監(jiān)管部門認(rèn)定為開展融資性貿(mào)易。

2.?闡述融資性貿(mào)易的本質(zhì)、風(fēng)險(xiǎn)及滋生腐敗的隱患

案例：中國中化集團(tuán)某分公司開展融資性貿(mào)易，資金被合作方挪用，無法收回。

五、不準(zhǔn)開展對交易標(biāo)的沒有控制權(quán)的空轉(zhuǎn)、走單等貿(mào)易業(yè)務(wù)

1. 列舉空轉(zhuǎn)、走單貿(mào)易業(yè)務(wù)中交易標(biāo)的控制權(quán)缺失的具體情形

案例：中遠(yuǎn)海運(yùn)集團(tuán)旗下某公司開展空轉(zhuǎn)貿(mào)易，企業(yè)遭受重大損失。

2.?分析此類貿(mào)易業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)與危害

案例：招商局集團(tuán)某子公司參與走單貿(mào)易，被合作方欺詐。

六、不準(zhǔn)開展無商業(yè)實(shí)質(zhì)的循環(huán)貿(mào)易

1. 闡釋循環(huán)貿(mào)易的運(yùn)作模式與特征

案例：國機(jī)集團(tuán)旗下某企業(yè)參與無商業(yè)實(shí)質(zhì)的循環(huán)貿(mào)易，資金鏈斷裂。

0. 剖析無商業(yè)實(shí)質(zhì)循環(huán)貿(mào)易導(dǎo)致潛虧的內(nèi)在機(jī)制

案例：中國電建某子公司開展循環(huán)貿(mào)易，最終資不抵債。

七、不準(zhǔn)開展有悖于交易常識的異常貿(mào)易業(yè)務(wù)

1. 強(qiáng)調(diào)“三流” 齊備在貿(mào)易業(yè)務(wù)中的重要性

案例：中國聯(lián)通旗下某公司開展貿(mào)易業(yè)務(wù)時(shí)“三流” 不一致，被稅務(wù)部門調(diào)查。

2.?介紹無法有效判斷交易標(biāo)的真實(shí)性的業(yè)務(wù)特征及應(yīng)對方法

案例：中國移動(dòng)某分公司在采購業(yè)務(wù)中無法判斷交易標(biāo)的真實(shí)性，采購到假冒偽劣產(chǎn)品。

3.?講解對異常貿(mào)易業(yè)務(wù)商業(yè)實(shí)質(zhì)的核實(shí)與審批要求

案例：中國電信某子公司對異常貿(mào)易業(yè)務(wù)未核實(shí)商業(yè)實(shí)質(zhì)就審批通過，導(dǎo)致企業(yè)陷入虛假貿(mào)易陷阱。

八、不準(zhǔn)開展風(fēng)險(xiǎn)較高的非標(biāo)倉單交易

1. 區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)倉單與非標(biāo)倉單的屬性與管理要求

案例：中國外運(yùn)某公司混淆標(biāo)準(zhǔn)倉單與非標(biāo)倉單管理要求，在非標(biāo)倉單交易中操作失誤。

2.?說明非標(biāo)倉單交易的風(fēng)險(xiǎn)及中央企業(yè)開展此類業(yè)務(wù)的審批原則

案例：中國物流集團(tuán)某子公司未遵循審批原則開展非標(biāo)倉單交易，因市場價(jià)格暴跌，損失慘重。

九、不準(zhǔn)違反會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)代理貿(mào)易收入

1. 解讀《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第14 號 — 收入》關(guān)于代理交易收入確認(rèn)的規(guī)定

案例：保利發(fā)展旗下某企業(yè)違反會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)代理貿(mào)易收入。

2.?指導(dǎo)中央企業(yè)以凈額法正確確認(rèn)代理貿(mào)易或委托加工業(yè)務(wù)收入

案例：華潤集團(tuán)某子公司采用凈額法正確確認(rèn)代理貿(mào)易收入，財(cái)務(wù)報(bào)表得到監(jiān)管部門認(rèn)可，為企業(yè)健康發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

十、不準(zhǔn)在內(nèi)控機(jī)制缺乏的情況下開展貿(mào)易業(yè)務(wù)

1. 闡述中央企業(yè)建立完善貿(mào)易業(yè)務(wù)內(nèi)控體系的關(guān)鍵要素

案例：中交集團(tuán)某公司因內(nèi)控機(jī)制缺乏，在貿(mào)易業(yè)務(wù)中漏洞百出。

2.?明確集團(tuán)及子企業(yè)在貿(mào)易業(yè)務(wù)內(nèi)控管理中的職責(zé)與流程

案例：中國能建集團(tuán)某子公司因集團(tuán)管控不力，出現(xiàn)虛假貿(mào)易問題。集團(tuán)被國資委問責(zé)。

第二講：貿(mào)易業(yè)務(wù)合規(guī)管理實(shí)操要點(diǎn)（約1小時(shí)）

一、貿(mào)易業(yè)務(wù)梳理與風(fēng)險(xiǎn)排查

1. 制定全面梳理集團(tuán)貿(mào)易業(yè)務(wù)的實(shí)操步驟

2.?建立虛假貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)排查的指標(biāo)體系與方法

二、內(nèi)控制度建設(shè)與優(yōu)化

1. 設(shè)計(jì)中央企業(yè)貿(mào)易業(yè)務(wù)內(nèi)控制度框架

2.?分享優(yōu)化內(nèi)控流程、強(qiáng)化關(guān)鍵環(huán)節(jié)管控的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

三、借助司庫系統(tǒng)防控虛假貿(mào)易

1. 介紹司庫系統(tǒng)在貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的功能模塊

2.?講解如何運(yùn)用司庫系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對虛假貿(mào)易的實(shí)時(shí)監(jiān)測與預(yù)警

四、國資委追責(zé)問責(zé)政策解讀

1. 明確對開展虛假貿(mào)易業(yè)務(wù)企業(yè)及相關(guān)責(zé)任人的具體處罰措施

2.?強(qiáng)調(diào)集團(tuán)管控不力情況下的追責(zé)問責(zé)規(guī)定

課程復(fù)盤及互動(dòng)與答疑

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