合同架構重塑，賦能價值創(chuàng)造 金稅四期下——企業(yè)合同管理中的重大稅務風險防控

【課程對象】

• 企業(yè)出納人員、會計人員、財務主管、財務經(jīng)理、財務總監(jiān)等財務管理人員；
• 企業(yè)辦稅人員、稅管主管、稅務經(jīng)理、稅務總監(jiān)等人員
• 企業(yè)的業(yè)務基層人員、中高層管理與決策崗位

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【課程時間】6-12?小時

【課程背景】

當前，中國稅務領域正在發(fā)生深度變革，來自官方的各類新政密集出臺，在金稅四期的大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)的納稅數(shù)據(jù)透明共享，稅務稽查的比例也在提高，對稅務機關而言，合同是稅務稽查過程中證明納稅主體之間真實發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務的重要原始依據(jù)之一，合同條款的不規(guī)范將會導致企業(yè)面臨巨大的稅務風險，稅務違規(guī)成本與風險逐年增大。企業(yè)在簽訂經(jīng)濟合同的過程中，務必事先做好涉稅風險防范，避免不必要的財產(chǎn)損失，推動企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

在工作中，您是否有過以下思考：

• 金稅四期是什么？大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)處于什么樣的稅收環(huán)境？
• 財務該不該主動審核合同？
• 合同簽訂、業(yè)務流程與稅收風險有什么關系？
• 合同中有什么需要重點關注的涉稅風險？
• 如何正確進行與合同相關的稅務籌劃？
• 合同變更、爭議會引發(fā)什么涉稅風險？
• 政策解讀失誤會帶來怎樣的合同風險？
• ……

本課程通過深入剖析大數(shù)據(jù)背景下我國最新稅收政策的規(guī)定，詳細講解了企業(yè)在日常業(yè)務活動中，合同的簽訂、發(fā)票的開具和取得、銷售收入和應付賬款實現(xiàn)的時間確定、稅款繳納和抵扣時間的確定等涉稅問題，詳細剖析了企業(yè)在合同簽訂和履行過程中應注意的涉稅風險，結合財務人員常見的誤區(qū)與盲區(qū)，生動全面地引導學員快速融入到企業(yè)合同涉稅業(yè)務的管控角色中，積極規(guī)避合同稅收風險，合理合法地進行稅收籌劃，有效提升企業(yè)價值，成為行業(yè)內(nèi)優(yōu)秀的財稅管理人才。

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【課程收益】

• 了解企業(yè)當前所處的稅收環(huán)境，充分認識稅收政策的新變化與發(fā)展趨勢
• 把握國家最新稅收政策，進行稅務風險常態(tài)化的管理與應對，降低企業(yè)經(jīng)營風險
• 掌握購銷合同中的涉稅風險防范與稅收籌劃技巧
• 掌握借款合同中的稅務風險規(guī)避及稅收籌劃
• 掌握租賃合同中的稅務風險防范與稅會差異的處理
• 掌握企業(yè)在投資活動中簽訂合同的涉稅問題與籌劃技巧
• 掌握企業(yè)在簽訂用工勞動合同與勞務合同中的稅務風險防范與籌劃技巧
• 掌握與合同相關的印花稅及合同臺賬、檔案的管理

?????? （12小時的課程，共分9個知識板塊，60多個業(yè)務場景下的財稅處理與案例，結合現(xiàn)場討論、另贈送1套最新稅收法規(guī)文檔、1套最新《企業(yè)會計準則》文檔）

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【課程特色】以企業(yè)日常涉稅案例為背景，結合最新稅收法規(guī)與會計準則，課程落地；專業(yè)嚴謹、邏輯條理清晰；深入淺出，通俗易懂；干貨多，實務性強，能學以致用。

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【課程對象】

• 企業(yè)出納人員、會計人員、財務主管、財務經(jīng)理、財務總監(jiān)等財務管理人員；
• 企業(yè)辦稅人員、稅管主管、稅務經(jīng)理、稅務總監(jiān)等人員
• 企業(yè)的業(yè)務基層人員、中高層管理與決策崗位

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【課程時間】6-12?小時

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【課程大綱】

一、金稅四期大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)面臨怎樣的稅收環(huán)境？

1、涉稅風險及其表現(xiàn)形式

2、當前稅收環(huán)境簡介

金稅三期與金稅四期、反洗票系統(tǒng)、新出臺的稅收政策法規(guī)

以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：案例、現(xiàn)場討論

二、怎么理解合同涉稅風險防范？

1、合同涉稅風險管理的重要性：成也合同、敗也合同

2、企業(yè)合同涉稅風險防控的內(nèi)部環(huán)境

• 目前企業(yè)簽訂合同時普遍存在的稅收風險：信息不對稱、財務缺乏監(jiān)管、約定事項不清晰、習慣性會計處理、政策解讀失誤、管理層決策失誤

3、合同控稅的原理

以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：案例、現(xiàn)場討論+提問

三、如何防范購銷合同中的稅務風險？

1、通用合同具體條款的涉稅問題

• 簽約當事人身份的選擇與稅收待遇
• 雙方權利義務、簽署時間及地點
• 交易標的物的涉稅問題

應稅行為的種類、適用稅率、價款與報酬、定金條款、結算條款

• 運輸方式的選擇
• 信用風險、補充條款、合同變更
• 履行期限中的稅收籌劃
• 履行地點與發(fā)票開具的關系

2、采購合同條款涉稅問題與籌劃

• 供應商身份的選擇
• 稅費承擔的涉稅問題
• 采購環(huán)節(jié)取得發(fā)票的涉稅問題：發(fā)票提供時間、發(fā)票類型、合理損耗的范圍、不合規(guī)發(fā)票的種類與賠償、虛開發(fā)票、發(fā)票丟失的處理條款
• 三流一致的業(yè)務判斷及稅務處理
• 環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的合同涉稅問題
• 退貨條款的涉稅問題
• 違約金、違約責任等違約條款

3、銷售合同條款涉稅問題與籌劃

• 價外費用（代收代墊費用的約定）、混合銷售與兼營、數(shù)量的涉稅風險、質(zhì)量的涉稅風險
• 銷售環(huán)節(jié)開具發(fā)票的涉稅問題：納稅義務發(fā)生時間、項目名稱與編碼、規(guī)格型號、稅率、蓋章規(guī)定、備注欄、清單開具、差額開票
• 進銷項匹配的合同控制策略
• 折扣銷售、銷售折扣、銷售折讓的涉稅問題
• 關于買贈與組合銷售、贈品視同銷售判斷技術及涉稅風險點
• 預存儲值款的稅會差異
• 購物卡條款的涉稅問題
• 銷售傭金的涉稅問題
• 銷售使用過的固定資產(chǎn)涉稅問題

1. 關聯(lián)交易合同的審核

5、巧簽合同，增加稅前抵扣

以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：稅收法規(guī)+案例+涉稅票據(jù)、現(xiàn)場討論+提問+練習、圖表+工具

四、如何防范借款合同的稅務風險？

1、了解借款合同的主體：

• 金融企業(yè)、非金融企業(yè)、自然人

2、借款種類的涉稅問題

• 向金融企業(yè)借款、向非金融企業(yè)借款、向自然人借款、向關聯(lián)方借款的涉稅問題

3、巧用優(yōu)惠政策籌劃集團內(nèi)部資金借貸

4、借款利率、借款用途的涉稅問題

5、投資者個人向其所投資公司無償取得借款的涉稅風險

以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：稅收法規(guī)+案例、現(xiàn)場討論+提問+練習

五、如何防范租賃合同的稅務風險？

1、租賃合同在企業(yè)所得稅上的規(guī)定及籌劃方法

• 付款時間、標的物劃分的籌劃、租賃合同相關稅費承擔、動產(chǎn)與與動產(chǎn)的劃分、一次性收取租金的涉稅問題

2、租賃發(fā)票的約定

3、免租期合同簽訂技巧及涉稅分析

4、私車公用合同的簽署及風險防范

5、融資租賃合同的涉稅問題與稅會差異

6、售后租回合同的涉稅問題

以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：稅收法規(guī)+案例+票據(jù)模板、現(xiàn)場討論+提問+練習+工具

六、如何防范投資合同的稅務風險？

1、章程約定事項的涉稅問題

選擇股東身份、股東出資方式、出資時間、公司組織架構、財務制度、分配模式的涉稅問題

2、守舊就是違法，關于房地產(chǎn)作價入股的土地增值稅問題

3、股權轉(zhuǎn)讓合同的涉稅問題

4、資產(chǎn)收購的涉稅問題

以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：稅收法規(guī)+案例、現(xiàn)場討論+提問

七、如何防范勞動與勞務合同的稅務風險？

1、聘用退休職工合同的涉稅問題

2、勞動合同條款的涉稅問題

• 工資形式、補償條款、補貼條款、社保條款、辭退福利的涉稅問題及財稅處理

3、勞務合同項目的稅率。

4、靈活用工平臺代開發(fā)票的涉稅問題

以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：稅收法規(guī)+案例、現(xiàn)場討論+提問+練習+工具

1. 如何做好與合同相關的印花稅申報繳納工作？
2. 簽訂合同一定要貼花嗎？
3. 印花稅在實務的誤區(qū)
4. 合同管理臺賬的登記演練

呈現(xiàn)方式：案例+稅收法規(guī)、現(xiàn)場練習

1. 如何做好合同后續(xù)管理？
2. 合同簽署生效后，相關跟進環(huán)節(jié)的銜接
3. 履行過程中文件資料的保管
4. 加強合同統(tǒng)計、監(jiān)督和入檔管理

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