合同審核及合同控稅
合同審核及合同控稅詳細(xì)內(nèi)容
合同審核及合同控稅
【課程背景】
企業(yè)的稅收產(chǎn)生環(huán)節(jié)在于業(yè)務(wù)過程中,而業(yè)務(wù)過程往往是由經(jīng)濟(jì)合同的簽定決定的。即合同決定業(yè)務(wù)過程,業(yè)務(wù)過程產(chǎn)生稅,只有加強(qiáng)業(yè)務(wù)過程的稅收管理,才能真正規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)。因此,企業(yè)稅務(wù)管理要從經(jīng)濟(jì)合同的簽定入手,也就是說,企業(yè)稅收成本的控制和降低要從經(jīng)濟(jì)合同的簽定開始,經(jīng)濟(jì)合同的簽定環(huán)節(jié)是企業(yè)控制和降低稅收成本的源頭所在。
【課程時(shí)長】
12小時(shí)
【課程大綱】
- 合同審核要點(diǎn)
1、律師法務(wù)角度審核要點(diǎn)
(1)審主體,既看別人又看自己;
(2)審內(nèi)容,這主要包括權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任;
(3)審意思表示;
(4)審查文字是否規(guī)范;
(5)審合同簽訂手續(xù)是否合法;
(6)審合同條款是否完備;
(7)審合同條款中的風(fēng)險(xiǎn)防范措施;
(8)審合同糾紛的解決方法
2、業(yè)務(wù)角度審核要點(diǎn)
3、財(cái)務(wù)角度審核要點(diǎn)
4、稅務(wù)角度審核要點(diǎn)
二、幾類常見合同的審查
(一)、買賣合同
1、注意審查對合同項(xiàng)下標(biāo)的的描述,應(yīng)當(dāng)有品名、規(guī)格、型號、數(shù)量、單價(jià)(或總價(jià))。
2、交貨條款:交貨時(shí)間、地點(diǎn)。
3、付款方式:應(yīng)注意審查付款條件。
4、驗(yàn)收:應(yīng)注意驗(yàn)收與付款的銜接問題。
5、運(yùn)輸條款:應(yīng)注意審查運(yùn)輸費(fèi)用的承擔(dān)、運(yùn)輸和交貨條款的銜接。
6、包裝:注意審查是否有特殊的包裝要求。
7、檢驗(yàn)條款
8、安裝、調(diào)試、初驗(yàn)、試運(yùn)行和終驗(yàn)條款。
9、培訓(xùn)條款:注意培訓(xùn)費(fèi)用、培訓(xùn)內(nèi)容的約定。
10、保修:注意保修期限的起始點(diǎn)和保修期內(nèi)故障的處理。
11、索賠和違約責(zé)任
12、爭議解決
13、不可抗力條款
(二)建設(shè)工程合同(工程類合同)
- 審查合同總額或稱工程總價(jià)
- 合同總價(jià)與款項(xiàng)支付條款之間的聯(lián)系
3、工程款的審計(jì)的條款
4、工程類合同涉及大量的合同附件與合同的相關(guān)條款的一致性。
5、審查竣工驗(yàn)收條款及竣工驗(yàn)收又關(guān)系到交付、保修期等。
6、注意違約責(zé)任的約定包括工期延誤、工程質(zhì)量問題造成無法驗(yàn)收時(shí)的違約責(zé)任等。
7、對于經(jīng)過招投標(biāo)程序的,還需要審查有關(guān)的招投標(biāo)文件與合同約定是否相符。
(三)租賃合同
1、《合同法》對租賃期限的特別規(guī)定
2、對于出租方對租賃標(biāo)的是否享有完整的權(quán)利
3、租賃標(biāo)的的維護(hù)問題及維修義務(wù)
4、租賃合同中的轉(zhuǎn)租條款及賠償責(zé)任
5、合同實(shí)質(zhì)上是一個(gè)融資租賃合同的約定
6、違約責(zé)任方面,應(yīng)注意出租人遲延交付租賃標(biāo)的,交付的租賃標(biāo)的有瑕疵等違約責(zé)任。
(四)業(yè)務(wù)合作類合同
1、審查合作各方是否具有合作的主體資格條件及合同無效情形。
2、需要認(rèn)真審查合作各方的義務(wù),分析可能出現(xiàn)的違約情形
3、涉及合作分成的條款應(yīng)仔細(xì)審查。
4、注意違約責(zé)任條款。
5、合作類合同中往往有保密條款
6、部分合作類合同對代理方式進(jìn)行合作的規(guī)定
(五)勞動(dòng)合同
1、勞動(dòng)合同中復(fù)雜的人事制度,
2、事實(shí)形成的勞動(dòng)關(guān)系
3、合同中有關(guān)試用期的規(guī)定
4、解除勞動(dòng)合同的情形是否與勞動(dòng)法的規(guī)定相符。
三、合同簽訂流程各階段風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
1、合同訂立階段
1)合同調(diào)查
2)合同談判
3)合同文本擬定
4)合同審核
5)合同簽訂
2、合同履行階段
1)合同履行情況監(jiān)控
2)合同履行監(jiān)督審查
3)合同價(jià)款支付
4)合同登記歸檔
5)合同糾紛處理
四、稅務(wù)籌劃與合同控稅
1、合同覺得業(yè)務(wù)流程、業(yè)務(wù)流程決定稅收
2、稅收籌劃的具體思路
1)、根據(jù)不同稅種的特點(diǎn),采用的籌劃方法;
2)、針對不同的稅收要素,運(yùn)用不同的籌劃技術(shù);
3)、全面考慮經(jīng)濟(jì)活動(dòng)不同方案的稅負(fù)差異進(jìn)行巧妙安排;
4)、針對國內(nèi)外不同地域稅負(fù)差別籌劃
5)、稅法規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間籌劃
3、稅收籌劃方法和新思維策劃實(shí)務(wù)
1)、巧簽合同控稅,稅負(fù)率及風(fēng)險(xiǎn)對比(案例解析)
2)、“三流一致”與虛開發(fā)票(案例解析)
3)、合同簽訂中不同項(xiàng)目分拆(案例解析)
4)、合同項(xiàng)目的分拆與征收方式的匹配(案例解析)
5)、不改變業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)的順序變通(案例解析)
6)、跨期業(yè)務(wù)遲延納稅風(fēng)險(xiǎn)識別(罰款及滯納金代價(jià)測算)
7)、房屋租賃合同的涉稅條款比對(案例解析)
4、企業(yè)的現(xiàn)實(shí)問題籌劃
1)、內(nèi)外兩套賬,對內(nèi)如何做到準(zhǔn)確?
2)、對外如何做到安全?
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6)、老板公賬私賬混在一起, 如何處理這些“定時(shí)炸彈”
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