財(cái)務(wù)合規(guī)、合同審核及成本管控
財(cái)務(wù)合規(guī)、合同審核及成本管控詳細(xì)內(nèi)容
財(cái)務(wù)合規(guī)、合同審核及成本管控
【課程背景】
為在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭中生存和發(fā)展，越來越多的企業(yè)都把降本增效放到前所未有的高度。而作為財(cái)務(wù)部門，在降本增效中又能有什么作為呢？在企業(yè)的各項(xiàng)管理活動(dòng)中，財(cái)務(wù)管理是核心，關(guān)系企業(yè)是否能健康良性的發(fā)展下去。
而財(cái)務(wù)成本管理要完成的目標(biāo)是使企業(yè)的價(jià)值最大化，利潤最大化，這體現(xiàn)了財(cái)務(wù)成本管理在企業(yè)管理中的重要性。
企業(yè)的稅收產(chǎn)生環(huán)節(jié)在于業(yè)務(wù)過程中，而業(yè)務(wù)過程往往是由經(jīng)濟(jì)合同的簽定決定的。即合同決定業(yè)務(wù)過程，業(yè)務(wù)過程產(chǎn)生稅，只有加強(qiáng)業(yè)務(wù)過程的稅收管理，才能真正規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)。
因此，企業(yè)稅務(wù)管理要從經(jīng)濟(jì)合同的簽定入手，也就是說，企業(yè)稅收成本的控制和降低要從經(jīng)濟(jì)合同的簽定開始，經(jīng)濟(jì)合同的簽定環(huán)節(jié)是企業(yè)控制和降低稅收成本的源頭所在。
本課程致力于以財(cái)務(wù)視角，對(duì)業(yè)務(wù)流程的合同風(fēng)險(xiǎn)予以梳理，從實(shí)戰(zhàn)角度為您提出降本增效的方法。
【課程時(shí)長】
6小時(shí)
【課程大綱】
財(cái)務(wù)合規(guī)模塊
一、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范概述及基本要求
?1? 規(guī)范目的
?2? 規(guī)范內(nèi)涵
?3? 規(guī)范適用范圍
?4? 規(guī)范總體要求
二、 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置的要求
1?會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置
2?會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)職能
3?會(huì)計(jì)人員配置
4?會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德
5?會(huì)計(jì)工作交接
6?會(huì)計(jì)工作場(chǎng)所
三、會(huì)計(jì)憑證
1? ?總體說明 摘要 注意事項(xiàng)
2? ?原始憑證 票據(jù)要求
3? ?記賬憑證
4? ?會(huì)計(jì)憑證審核
5? ?會(huì)計(jì)憑證傳遞與保管
6? ?會(huì)計(jì)憑證裝訂
7? ?會(huì)計(jì)憑證遺失
案例 國慶失火案例
四、 會(huì)計(jì)賬簿
1? ?總體說明
2? ?會(huì)計(jì)賬簿內(nèi)容與啟用
3? ?會(huì)計(jì)賬簿登記
4? ?對(duì)賬:誰和誰對(duì)？誰不能對(duì)賬？
5? ?結(jié)賬? 反結(jié)賬 上年數(shù)調(diào)整
6? ?會(huì)計(jì)賬簿保管
五、 財(cái)務(wù)報(bào)告
?1? ?總體說明
?2? ?財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容
?3? ?財(cái)務(wù)報(bào)告編制
?4? ?財(cái)務(wù)報(bào)告審核
?5? ?外部審計(jì)
?6? ?財(cái)務(wù)報(bào)告提供
六、? 信息化管理
?1? ?總體說明
?2? ?崗位職責(zé)
?3? ?系統(tǒng)維護(hù)管理
?4? ?信息安全保障
七、 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理制度
1? ?制定原則
2? ?會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理制度內(nèi)容
3? ?不相容職務(wù)分離制度
4? ?輪崗制度
5? ?復(fù)核制度
合同審核模塊
- 合同審核要點(diǎn)
1、律師法務(wù)角度審核要點(diǎn)
(1)審主體，既看別人又看自己；
(2)審內(nèi)容，這主要包括權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任；
(3)審意思表示；
(4)審查文字是否規(guī)范；
(5)審合同簽訂手續(xù)是否合法；
(6)審合同條款是否完備；
(7)審合同條款中的風(fēng)險(xiǎn)防范措施；
(8)審合同糾紛的解決方法
2、業(yè)務(wù)角度審核要點(diǎn)
3、財(cái)務(wù)角度審核要點(diǎn)
4、稅務(wù)角度審核要點(diǎn)
二、幾類常見合同的審查
（一）、買賣合同
1、注意審查對(duì)合同項(xiàng)下標(biāo)的的描述，應(yīng)當(dāng)有品名、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)(或總價(jià))。
2、交貨條款：交貨時(shí)間、地點(diǎn)。
3、付款方式：應(yīng)注意審查付款條件。
4、驗(yàn)收：應(yīng)注意驗(yàn)收與付款的銜接問題。
5、運(yùn)輸條款：應(yīng)注意審查運(yùn)輸費(fèi)用的承擔(dān)、運(yùn)輸和交貨條款的銜接。
6、包裝：注意審查是否有特殊的包裝要求。
7、檢驗(yàn)條款
8、安裝、調(diào)試、初驗(yàn)、試運(yùn)行和終驗(yàn)條款。
9、培訓(xùn)條款：注意培訓(xùn)費(fèi)用、培訓(xùn)內(nèi)容的約定。
10、保修：注意保修期限的起始點(diǎn)和保修期內(nèi)故障的處理。
11、索賠和違約責(zé)任
12、爭議解決
13、不可抗力條款
（二）建設(shè)工程合同(工程類合同)
- 審查合同總額或稱工程總價(jià)
- 合同總價(jià)與款項(xiàng)支付條款之間的聯(lián)系
3、工程款的審計(jì)的條款
4、工程類合同涉及大量的合同附件與合同的相關(guān)條款的一致性。
5、審查竣工驗(yàn)收條款及竣工驗(yàn)收又關(guān)系到交付、保修期等。
6、注意違約責(zé)任的約定包括工期延誤、工程質(zhì)量問題造成無法驗(yàn)收時(shí)的違約責(zé)任等。
7、對(duì)于經(jīng)過招投標(biāo)程序的，還需要審查有關(guān)的招投標(biāo)文件與合同約定是否相符。
(三)租賃合同
1、《合同法》對(duì)租賃期限的特別規(guī)定
2、對(duì)于出租方對(duì)租賃標(biāo)的是否享有完整的權(quán)利
3、租賃標(biāo)的的維護(hù)問題及維修義務(wù)
4、租賃合同中的轉(zhuǎn)租條款及賠償責(zé)任
5、合同實(shí)質(zhì)上是一個(gè)融資租賃合同的約定
6、違約責(zé)任方面，應(yīng)注意出租人遲延交付租賃標(biāo)的，交付的租賃標(biāo)的有瑕疵等違約責(zé)任。
(四)業(yè)務(wù)合作類合同
1、審查合作各方是否具有合作的主體資格條件及合同無效情形。
2、需要認(rèn)真審查合作各方的義務(wù)，分析可能出現(xiàn)的違約情形
3、涉及合作分成的條款應(yīng)仔細(xì)審查。
4、注意違約責(zé)任條款。
5、合作類合同中往往有保密條款
6、部分合作類合同對(duì)代理方式進(jìn)行合作的規(guī)定
(五)勞動(dòng)合同
1、勞動(dòng)合同中復(fù)雜的人事制度，
2、事實(shí)形成的勞動(dòng)關(guān)系
3、合同中有關(guān)試用期的規(guī)定
4、解除勞動(dòng)合同的情形是否與勞動(dòng)法的規(guī)定相符。
成本管控模塊
一、成本管控的目標(biāo)
1、成本增加了一定導(dǎo)致利潤降低嗎？
2、增本增利模式（案例）
3、加強(qiáng)精細(xì)化分析，減少無效、低效的費(fèi)用項(xiàng)目，尋找降低成本的空間
1）、產(chǎn)量分析
2）、不良分析
3）、損耗分析
二、改革可控成本管控機(jī)制，制定成本標(biāo)準(zhǔn)
1）、完善成本管理模式，實(shí)施成本標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算、分解，規(guī)范管理、落實(shí)責(zé)任。
2）、制定成本標(biāo)準(zhǔn)
3）、盈虧平衡點(diǎn)測(cè)算
4）、銷售定價(jià)分析
5）、制定績效考核
三、加強(qiáng)成本核算，以精細(xì)化成本支持決策
1、準(zhǔn)確歸集分?jǐn)偖a(chǎn)品成本
1）傳統(tǒng)成本核算的誤區(qū)
2）作業(yè)成本法
3）單位成本與決策關(guān)系
2、加強(qiáng)營運(yùn)成本管理
1）應(yīng)收賬款成本
2）存貨成本
3）應(yīng)付賬款的現(xiàn)金浮游量
4）現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)成本
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