煤炭企業(yè)所面臨的五大涉稅挑戰(zhàn)及應(yīng)對(duì)

煤炭企業(yè)所面臨的涉稅挑戰(zhàn)及應(yīng)對(duì)

隨著2012年兩會(huì)的召開，其中稅制改革作為一個(gè)重要內(nèi)容被溫總理提出來(lái)，這對(duì)煤炭
企業(yè)及積累一定財(cái)富的民營(yíng)資本來(lái)說(shuō)將面臨著巨大的挑戰(zhàn)和機(jī)遇。
“兩會(huì)”報(bào)告稱：“未來(lái)的改革方向是，將資源稅覆蓋到所有資源，實(shí)行較高的稅率，
并實(shí)行累進(jìn)稅率；另外，還要建立一個(gè)全國(guó)聯(lián)網(wǎng)的資源稅信息系統(tǒng)”。
我的建議：這是以提高煤炭企業(yè)相關(guān)的稅費(fèi)為出發(fā)點(diǎn)的改革，而對(duì)于內(nèi)蒙古這個(gè)的資
源大省來(lái)說(shuō)，隨著主要領(lǐng)導(dǎo)胡春華可能會(huì)離開內(nèi)蒙另有重用，當(dāng)?shù)貙捤傻亩悇?wù)環(huán)境可能
會(huì)有所改變，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)加大對(duì)稅收的監(jiān)管，提前做好相關(guān)準(zhǔn)備，避免不必要的損失是
現(xiàn)在需要做的工作。
“兩會(huì)”報(bào)告稱：研究制定房產(chǎn)保有、交易環(huán)節(jié)稅收改革方案，穩(wěn)步推進(jìn)房產(chǎn)稅改革試
點(diǎn)。
我的建議：其實(shí)這是為遺產(chǎn)稅的開征做好相應(yīng)的準(zhǔn)備，富豪的錢如果還僅僅的以股權(quán)
、現(xiàn)金和房地產(chǎn)的方式持有的話，將可能面臨50%以上的遺產(chǎn)稅，可能會(huì)出現(xiàn)富不過(guò)三代
的情況。所以，及早做好相關(guān)的節(jié)稅安排，將資產(chǎn)的配置進(jìn)行重新優(yōu)化才是上策。
俗話說(shuō)：“不要把雞蛋放在一個(gè)筐子里”，因?yàn)檫@樣風(fēng)險(xiǎn)很大。所以，投資項(xiàng)目的選擇
要呈現(xiàn)多樣性，因?yàn)檫@當(dāng)中有具大的節(jié)稅空間可以操作，資本可以考慮從資源性產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)
向資本市場(chǎng)，從而避免出現(xiàn)一些不確定性因素，使過(guò)去的成果和收益覆之東流。
隨著國(guó)務(wù)院機(jī)構(gòu)改革的進(jìn)行，以紙幣（也就是現(xiàn)金）在社會(huì)上流通將會(huì)變得越來(lái)越困
難，以銀行卡為結(jié)算方式的電子貨幣運(yùn)行體系在中國(guó)已經(jīng)全面建立起來(lái)，如何把過(guò)去的
財(cái)富合理合法的轉(zhuǎn)移出來(lái)，并投資一些高成長(zhǎng)的行業(yè)，這個(gè)是需要思考的問(wèn)題。
國(guó)務(wù)院大部制改革方案中提到，撤消稅務(wù)總局并入財(cái)政部，隨之會(huì)成立稅務(wù)警察來(lái)監(jiān)
管稅務(wù)方面的事項(xiàng)，這將對(duì)企業(yè)納稅帶來(lái)極大的挑戰(zhàn)。在最近的二三年內(nèi)就會(huì)出現(xiàn)稅務(wù)
稽查人員和警察一起到企業(yè)查賬的現(xiàn)象，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題將會(huì)采取重罰的方式，甚至?xí)?br /> 送司法機(jī)關(guān)，這將對(duì)企業(yè)的財(cái)富帶來(lái)很大的影響。
煤炭企業(yè)涉稅的難點(diǎn)大致來(lái)自于以下幾個(gè)方面：
一是、隨著資源稅此次改革，如何與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行有效的談判來(lái)降低稅負(fù)是關(guān)鍵所在
。
二是、如何將現(xiàn)在的存量資產(chǎn)（也就是所持有的股份）出售或者進(jìn)行兼并重組，這其
中的節(jié)稅安排至關(guān)重要。
三是、把經(jīng)營(yíng)煤炭行業(yè)所積累的資金，如何投資到其它行業(yè)得到豐厚的回報(bào)，并將所
得到的收益以最小的稅務(wù)成本合法轉(zhuǎn)入到個(gè)人名下，這點(diǎn)需要思考。
四是、現(xiàn)在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)煤炭行業(yè)所確立的征稅方法還是有很多缺陷的，這其中有很多
可以談判的空間。以內(nèi)蒙古為例，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)為了方便征稅，采取了一些簡(jiǎn)單便于操
作的方式來(lái)征稅（如：按照煤礦的開采量預(yù)估一個(gè)數(shù)字來(lái)征稅，而不是按照企業(yè)的實(shí)際
收入來(lái)征稅），這點(diǎn)我與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)交流過(guò)程中也曾經(jīng)向他們提到過(guò)，稅務(wù)機(jī)關(guān)也認(rèn)
為這樣做不是很妥。但由于企業(yè)沒(méi)有按照政策與稅務(wù)機(jī)關(guān)有效的進(jìn)行談判，只是盲目的
服從，所以造成多交很多稅款，其實(shí)這點(diǎn)是有談判空間的。
由于地域的關(guān)系，內(nèi)蒙古當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的征稅方式有很多是與國(guó)家政策有沖突的，只要
企業(yè)掌握涉稅政策的核心內(nèi)容，在相關(guān)專業(yè)人士的幫助下進(jìn)行有理有據(jù)的談判，創(chuàng)造稅
務(wù)利潤(rùn)的空間還是很大的。


(國(guó)內(nèi)著名稅務(wù)專家 郭偉簡(jiǎn)介
歷任稅務(wù)局長(zhǎng)、第三屆中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)所協(xié)會(huì)常務(wù)理事，擁有廣泛而良好的人脈關(guān)系；
國(guó)內(nèi)著名稅務(wù)爭(zhēng)議解決與危機(jī)處理專家，擁有多家大型企業(yè)、跨國(guó)公司的服務(wù)經(jīng)驗(yàn)；參
與中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)“十一五”規(guī)劃、稅務(wù)顧問(wèn)、稅務(wù)籌劃等業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的起草；曾操刀
解決過(guò)國(guó)內(nèi)多起重大涉稅爭(zhēng)議、危機(jī)事件，并被國(guó)內(nèi)數(shù)百家媒體所轉(zhuǎn)載和關(guān)注；國(guó)內(nèi)多
所高等院校客座教授，并與清華、北大、人大、中央財(cái)大等十幾個(gè)院校、培訓(xùn)機(jī)構(gòu)在“總
裁班、高管班”的培訓(xùn)中長(zhǎng)期合作，課程深受學(xué)員和機(jī)構(gòu)歡迎；《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》等十幾家業(yè)
內(nèi)知名網(wǎng)站、報(bào)刊的專欄作者

部分典型機(jī)構(gòu)：清華大學(xué)、北京大學(xué)、人民大學(xué)、中央財(cái)經(jīng)大學(xué)、中國(guó)企業(yè)聯(lián)合會(huì)等；
鐵道部、中國(guó)銀行、興業(yè)銀行、中國(guó)五礦、中國(guó)有色、中煤集團(tuán)、神華集團(tuán)、中信集團(tuán)
、航天科工集團(tuán)、聯(lián)想集團(tuán)、北汽集團(tuán)、哈藥集團(tuán)、長(zhǎng)虹集團(tuán)、茅臺(tái)集團(tuán)、金蝶軟件、
航天信息、萬(wàn)科集團(tuán)等；殼牌石油、日本索尼、住友、三井、韓國(guó)商會(huì)等；海南椰島、
聯(lián)邦制藥、中石油新疆公司、恒泰醫(yī)藥等；

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