企業(yè)全面預(yù)算管理

  培訓(xùn)講師:陳光

講師背景:
陳光優(yōu)秀的實戰(zhàn)專家之一:教育經(jīng)歷1992年畢業(yè)于中央財經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院注冊稅務(wù)師北京郵電大學(xué)項目管理專業(yè)、中國人民大學(xué)社會學(xué)在職研究生職業(yè)經(jīng)歷:黑龍江省國稅局從事稅收專管工作及納稅檢查教學(xué)近十年國際知名投資機構(gòu)從事投資融資、財務(wù)分析達五年曾在 詳細>>

陳光
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企業(yè)全面預(yù)算管理詳細內(nèi)容

企業(yè)全面預(yù)算管理

 

如何認知預(yù)算和預(yù)算管理?

預(yù)算是規(guī)劃“防火” OR “救火”?

預(yù)算過程控制OR結(jié)果控制?

預(yù)算是財務(wù)部的事,拍拍腦袋即可

計劃趕不上變化,預(yù)算沒有實際價值

預(yù)算就是對成本費用加以控制,是上面綁住我們手、腳的一條小繩

預(yù)算就是討價還價,是與管理層、股東間對今年工作的一種約定


 

預(yù)算認識的誤區(qū)分析。

從傳統(tǒng)計劃管理向全面預(yù)算管理過渡

二、什么是預(yù)算及預(yù)算管理?

(1)什么是預(yù)算及預(yù)算管理

預(yù)算起點是預(yù)測;預(yù)算是表現(xiàn)資源量;預(yù)算結(jié)果是均衡;預(yù)算必須有成熟規(guī)范的體系

(2)全面預(yù)算管理的特點

三、全面預(yù)算管理的作用

四、全面預(yù)算管理的組織和實施

四層預(yù)算機構(gòu)

預(yù)算管理運行體系

預(yù)算目標的分解

預(yù)算審批程序

全面預(yù)算體系

五、全面預(yù)算的編制

預(yù)算編制程序

案例:山東航空集團公司預(yù)算編制程序。

1.預(yù)算編制方法:

(一)固定預(yù)算與彈性預(yù)算

案例1.某種產(chǎn)品的固定預(yù)算編制。

案例2. A公司2008年按公式法編制的制造費用彈性預(yù)算。

案例3. A公司2009年按列表法編制的制造費用彈性預(yù)算。

(二)增量預(yù)算與零基預(yù)算

案例4.某公司按增量預(yù)算編制計劃年度的制造費用。

案例5. A公司采用零基預(yù)算法編制2009年各項費用預(yù)算。

(三)定期預(yù)算與滾動預(yù)算

2.編制銷售預(yù)算

案例6.某企業(yè)專門決策預(yù)算編制。

案例7. 銷售預(yù)算和應(yīng)收賬款預(yù)算的編制。

3.編制成本費用預(yù)算

案例8. 銷售及管理費用預(yù)算的編制

4.編制現(xiàn)金預(yù)算

案例9.某公司11月份現(xiàn)金收支預(yù)算的編制。

六、全面預(yù)算的執(zhí)行與控制

1.預(yù)算執(zhí)行控制責任體系

2.預(yù)算執(zhí)行控制重點

3.預(yù)算執(zhí)行控制方法

4.預(yù)算項目的具體控制

5.預(yù)算追加—例外原則

6.預(yù)算調(diào)整—目標調(diào)整

(1)預(yù)算調(diào)整—資源配置調(diào)整

(2)預(yù)算調(diào)整—流程調(diào)整

7.預(yù)算分析

(1)責任體系

(2)分析內(nèi)容

(3)分析形式

(4)分析會議

(5)分析方法

七、全面預(yù)算的考核

1.傳統(tǒng)的預(yù)算考核偏重于財務(wù)指標

2.預(yù)算考核—平衡計分卡

3.預(yù)算考核組織

4.預(yù)算考核方法

5.預(yù)算考核程序


 

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