企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表閱讀與分析技術(shù)大綱

企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表閱讀與分析技術(shù)
【培訓(xùn)對象】：客戶經(jīng)理、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理人員、信貸主管等
【課程時間】：2天（6小時/天）
【培訓(xùn)形式】：講授案例、案例分析，案例研討
【課程大綱】：?

一、透視企業(yè)與財(cái)務(wù)報(bào)表

（一）認(rèn)識我們的風(fēng)險(xiǎn)
1、金融營運(yùn)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)
2、信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因
（二）認(rèn)識我們的企業(yè)
（三）借款人還款來源
（四）如何分析借款人的還款能力
1、認(rèn)識企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表
2、企業(yè)應(yīng)提供的財(cái)務(wù)報(bào)表資料
（五）財(cái)務(wù)報(bào)表分析的著力點(diǎn)和方法
（六）三大報(bào)表主要項(xiàng)目間勾稽關(guān)系的審核
二、資產(chǎn)負(fù)債表——償債能力分析

（一）認(rèn)識資產(chǎn)負(fù)債表
1、什么是企業(yè)的資產(chǎn)
2、資產(chǎn)負(fù)債表反映的管理內(nèi)容
3、負(fù)債策略分析
（二）資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)——理想的要素比例
（三）資產(chǎn)負(fù)債表重要項(xiàng)目的分析
1、現(xiàn)金、
應(yīng)收賬款質(zhì)量分析、
其他應(yīng)收款質(zhì)量分析、
4、存貨質(zhì)量分析
固定資產(chǎn)質(zhì)量分析、
在建工程質(zhì)量分析
7、長期待攤費(fèi)用質(zhì)量分析
無形資產(chǎn)分析
銀行借款質(zhì)量分析
10、應(yīng)付賬款質(zhì)量分析
11、預(yù)收賬款質(zhì)量分析
12、所有者權(quán)益來項(xiàng)目分析
（四）財(cái)務(wù)比率分析（閱讀）

1、流動性比率分析
2、長期償債能力分析
3、營運(yùn)能力分析
（五）小結(jié)
1、異常資產(chǎn)
2、資產(chǎn)質(zhì)量存在問題的信號
3、資產(chǎn)負(fù)債表監(jiān)控的重點(diǎn)

三、利潤表——盈利能力分析
（一）認(rèn)識利潤表
1、利潤表編制原理
2、利潤表能告知什么信息？
3、理解利潤表需注意的問題
4、利潤表與資產(chǎn)負(fù)債表的區(qū)別
（二）利潤表結(jié)構(gòu)分析
1、分析平衡式
2、理想結(jié)構(gòu)假設(shè)
（三）利潤表重要項(xiàng)目的分析
1、營業(yè)收入——經(jīng)濟(jì)利益的總流入
2、費(fèi)用——經(jīng)濟(jì)利益的總流出
3、利潤質(zhì)量分析
4、利潤表的趨勢分析
（四）財(cái)務(wù)比率分析——盈利能力分析（閱讀）
1、以銷售收入為基礎(chǔ)的利潤率指標(biāo)
2、成本費(fèi)用盈利能力分析
3、以資產(chǎn)為基礎(chǔ)的利潤率指標(biāo)
4、資本盈利能力分析
（五）小結(jié)
1、追求優(yōu)質(zhì)增長要有優(yōu)先級
2、利潤增長必須以經(jīng)營收入增長為基礎(chǔ)
3、市場價(jià)值提升必須靠盈利增長
4、過度追求利潤可能產(chǎn)生的后果
5、企業(yè)利潤質(zhì)量惡化的特征歸納
四、現(xiàn)金流量表——現(xiàn)金流量分析

（一）現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)及質(zhì)量分析
1、現(xiàn)金流量的構(gòu)成
2、現(xiàn)金流量的質(zhì)量分析
3、現(xiàn)金流量分析應(yīng)關(guān)注的問題
4、現(xiàn)金流量與還款能力匹配分析
（二）現(xiàn)金流量表重要比率分析（閱讀）
1、流動性分析
2、獲取現(xiàn)金能力分析
3、財(cái)務(wù)彈性分析

4、收益質(zhì)量分析
（三）現(xiàn)金流量比率與其他比率的結(jié)合分析
1、償債可能性與償債現(xiàn)實(shí)性
2、收益質(zhì)量分析
3、現(xiàn)金流量表有關(guān)項(xiàng)目的勾稽關(guān)系
五、財(cái)務(wù)報(bào)表異常情況分析
（一）重要比率發(fā)生異常
1、比率極端優(yōu)秀?2、比率突然好轉(zhuǎn)
（二）利潤表異常變化
1、銷售收入與銷售成本的配比
2、銷售收入與營業(yè)費(fèi)用的配比
3、銷售收入與管理費(fèi)用配比
4、銷售購買循環(huán)異常
（三）現(xiàn)金流量表的項(xiàng)目異常

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