《稅改背景下的企業(yè)稅務(wù)籌劃》
《稅改背景下的企業(yè)稅務(wù)籌劃》詳細(xì)內(nèi)容
《稅改背景下的企業(yè)稅務(wù)籌劃》
稅改背景下的企業(yè)稅務(wù)籌劃
課程背景:
2019年1月9日,李克強(qiáng)總理主持召開國務(wù)院常務(wù)會議,決定再推出一批針對小微企業(yè)
的普惠性減稅措施,預(yù)計(jì)每年可再為小微企業(yè)減負(fù)約2000億元。2019年全國兩會再次提
出降低增值稅相關(guān)行業(yè)的稅率,最快將于2019年4月1日落地執(zhí)行,這是規(guī)??涨?、也是
極為罕見的減稅降費(fèi)舉措。
在減稅降費(fèi)的大背景下,合理節(jié)稅不僅對納稅人有利,對國家也是有利的。納稅人
有了合法的減輕稅負(fù)的手段,就不會采取或者或較少地采取非法手段減輕稅負(fù),這對國
家是有利的。企業(yè)要開展稅收籌劃,納稅人就必須在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生之前,準(zhǔn)確把握從事
的這項(xiàng)業(yè)務(wù)都有哪些業(yè)務(wù)過程和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)?涉及我國現(xiàn)行的哪些稅種?有哪些稅收優(yōu)惠
?所涉及的稅收法律、法規(guī)中存在著哪些可以籌劃利用的空間?
課程收益:
▲結(jié)合近年來不斷改革的最新稅收政策,全面剖析在減稅降費(fèi)背景下,企業(yè)如何順應(yīng)趨勢
,提前安排涉稅事宜布局,全面排查企業(yè)各個環(huán)節(jié)可能存在的涉稅風(fēng)險;
▲改變對納稅籌劃的錯誤認(rèn)知,更新升級學(xué)員有關(guān)稅務(wù)籌劃的理念,提供從思路到方法的
指引;
▲掌握企業(yè)主要稅種(增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅)可能存在稅負(fù)降低的模式與方
法
掌握企業(yè)其他常見稅種(土地增值稅、房產(chǎn)稅、契稅、印花稅)可能存在稅負(fù)降低的模
式與方法。
課程時間:2天,6小時/天
課程對象:財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)會計(jì)、會計(jì)人員、企業(yè)管理者等
課程方式:講師講授、案例分析、實(shí)操演練、小組討論、工具演示等多形式的互動,要
求全員積極參與。
課程大綱
導(dǎo)引:稅務(wù)籌劃重要性案例展示
第一講:稅改革背與稅收籌劃
一、近年來稅收政策改革概述
1. 改革關(guān)鍵詞
2. 兩會后最新稅收政策動態(tài)
3. 下一步稅收政策改革研判
4. 企業(yè)應(yīng)對之策
熱點(diǎn)分析:企業(yè)如何應(yīng)對并把握稅收政策改革背后的趨勢?
二、如何理解稅務(wù)籌劃
1. 概念與特點(diǎn)
2. 基本技術(shù)
3. 基本步驟
4. 風(fēng)險因素
第二講:增值稅納稅籌劃
一、納稅人身份的納稅籌劃
1. 兩類納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)及對比分析
2. 數(shù)據(jù)測算判斷
1)增值率籌劃法
案例分析:計(jì)算實(shí)例
2)抵扣率籌劃法
案例分析:計(jì)算實(shí)例
3)成本利潤率籌劃法
案例分析:計(jì)算實(shí)例
3. 綜合因素判斷
案例分析:不同情況下納稅人身份選擇策略實(shí)戰(zhàn)
二、購銷業(yè)務(wù)的納稅籌劃
1. 銷售方式的納稅籌劃
案例分析:大型商場周年慶促銷方式選擇策略
2. 結(jié)算方式的納稅籌劃
3. 購進(jìn)價格的納稅籌劃
4. 抵扣時間的納稅籌劃
5. 以物易物交易的納稅籌劃
6. 加工方式的納稅籌劃
三、經(jīng)營行為的納稅籌劃
1. 幾種特殊經(jīng)營行為的稅收界定
2. 兼營銷售行為的納稅籌劃
案例分析:某企業(yè)兼營不同稅率、應(yīng)稅和免稅項(xiàng)目案例分析
3. 混合銷售行為的納稅籌劃
案例分析:某建筑安裝企業(yè)節(jié)稅案例分析
4視同銷售行為的納稅籌劃
案例分析:某飲料企業(yè)節(jié)稅案例分析
四、特殊業(yè)務(wù)的納稅籌劃
1. 交通運(yùn)輸業(yè)的納稅籌劃
2. 金融行業(yè)的納稅籌劃
3. 建筑業(yè)的納稅籌劃
4. 房地產(chǎn)業(yè)的納稅籌劃
第三講:企業(yè)所得稅納稅籌劃
一、企業(yè)納稅主體選擇策略
1. 企業(yè)不同階段納稅主體選擇策略
1)設(shè)立時:選擇公司還是非公司?
案例分析:公司制企業(yè)與個人獨(dú)資企業(yè)納稅對比
2)擴(kuò)張時:選擇分公司還是子公司?
案例分析:不同情況下分公司與子公司企業(yè)納稅對比
風(fēng)險防范:我國現(xiàn)有企業(yè)組織類型對比分析
二、所得稅優(yōu)惠政策的運(yùn)用
1. 運(yùn)用小微企業(yè)稅收優(yōu)惠進(jìn)行納稅籌劃
風(fēng)險防范:優(yōu)惠政策首次實(shí)行超額累進(jìn)稅率
2. 運(yùn)用選擇地區(qū)性投資優(yōu)惠進(jìn)行納稅籌劃
工具演示:現(xiàn)有稅收洼地資源優(yōu)缺點(diǎn)比對分析
3. 運(yùn)用國家高新技術(shù)進(jìn)行納稅籌劃
課后思考:高新技術(shù)企業(yè)是否應(yīng)該選用小微企業(yè)稅收優(yōu)惠
4. 運(yùn)用國家重點(diǎn)扶持產(chǎn)業(yè)進(jìn)行納稅籌劃
5. 運(yùn)用促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新和科技進(jìn)步的優(yōu)惠進(jìn)行納稅籌劃
6. 運(yùn)用購買專用設(shè)備投資進(jìn)行納稅籌劃
三、應(yīng)納稅所得額的納稅籌劃
1. 合理壓縮收入總額
2. 充分利用準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目
風(fēng)險防范:捐錯對象導(dǎo)致稅前不能扣除的風(fēng)險
3. 選擇合適的虧損彌補(bǔ)年度和彌補(bǔ)方法
4. 已納所得稅抵免
四、所得稅會計(jì)政策的納稅籌劃
1. 利用固定資產(chǎn)折舊計(jì)算方法
2. 選擇合理的費(fèi)用分?jǐn)偡椒?br />
3. 利用預(yù)提所得稅
案例分析:綜合運(yùn)用多種方法進(jìn)行企業(yè)所得稅籌劃的案例分析
第四講:個人所得稅納稅籌劃
一、新個稅改革要點(diǎn)概述及綜合所得
1. 政策改革要點(diǎn)
2. 綜合所得個稅計(jì)算方法
1)計(jì)算公式及實(shí)例
工具演示:個稅APP安裝及常用操作演示
二、充分利用個人所得稅優(yōu)惠進(jìn)行納稅籌劃
1. 利用個人所得稅的減免優(yōu)惠
2. 利用合理捐贈
3. 充分利用各類扣除項(xiàng)目
1)專項(xiàng)扣除
2)專項(xiàng)附加扣除
3)其他扣除
案例分析:個人不同扣除下的納稅對比
4. 利用年金遞延納稅進(jìn)行納稅籌劃
三、不同收入形式轉(zhuǎn)換進(jìn)行納稅籌劃
四、納稅人身份轉(zhuǎn)換進(jìn)行納稅籌劃
第五講:其他稅種的納稅籌劃
1. 土地增值稅的納稅籌劃
案例分析:某房地產(chǎn)企業(yè)運(yùn)用多種方法進(jìn)行土地增值稅籌劃案例分析
2. 房產(chǎn)稅的納稅籌劃
案例分析:某上市央企房產(chǎn)稅節(jié)稅案例分析
3. 契稅的納稅籌劃
4. 印花稅的納稅籌劃
案例分析:某企業(yè)利用多種方式合理節(jié)稅案例分析
課程要點(diǎn)總結(jié)
現(xiàn)場答疑解惑
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