財務(wù)報表數(shù)據(jù)評測與稅務(wù)風(fēng)險預(yù)判

深挖基礎(chǔ)賬務(wù)處理，防范重大涉稅風(fēng)險
《深度解析——財務(wù)報表數(shù)據(jù)評測與稅務(wù)風(fēng)險預(yù)判》
主講：郝卯花
【課程背景】
企業(yè)財務(wù)報表是一種商業(yè)語言，將企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化成可以互相交流的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)；是一種特殊的載體，可以從不同側(cè)面記載企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項；是一面交流的窗口，企業(yè)每個季度都會申報財務(wù)報表，是金稅系統(tǒng)分析企業(yè)最直接的數(shù)據(jù)來源。
在當(dāng)前以數(shù)治稅的嚴(yán)征管背景下，企業(yè)的納稅數(shù)據(jù)透明共享，稅務(wù)違規(guī)成本與風(fēng)險逐年增大，隨著財政部陸續(xù)出臺了新企業(yè)會計準(zhǔn)則，使得稅會差異風(fēng)險越來越大，會計有時不經(jīng)意的賬務(wù)處理，可能給企業(yè)帶來巨大的稅務(wù)風(fēng)險，當(dāng)前急需企業(yè)財務(wù)人員不斷提升專業(yè)知識水平，及時把握政策變革的前沿動向，突破固有思維，從容面對應(yīng)變挑戰(zhàn)，更快適應(yīng)政策與環(huán)境的變化，降低企業(yè)涉稅風(fēng)險，推動企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

在工作中，您是否有過以下思考：
金稅四期是什么？大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)處于什么樣的稅收環(huán)境？
損益類科目直接影響利潤，它的涉稅風(fēng)險只有企業(yè)所得稅嗎？
如何理解資產(chǎn)負(fù)債類的科目也會有涉稅風(fēng)險？
會計日常工作中有什么需要特別注意的細(xì)節(jié)以避免稽查風(fēng)險？
新會計準(zhǔn)則規(guī)定的增值稅會計處理應(yīng)當(dāng)避免什么誤區(qū)？
……
本課程通過深入剖析大數(shù)據(jù)背景下我國最新稅法的政策規(guī)定，以財務(wù)人員日常賬務(wù)處理為主線，從資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)科目開始，到權(quán)益類科目、損益類科目可能引起的涉稅風(fēng)險進(jìn)行詳細(xì)講解，用日常涉稅案例為背景，結(jié)合財務(wù)人員常見的誤區(qū)與盲區(qū)，生動全面地引導(dǎo)學(xué)員快速融入到規(guī)范賬務(wù)處理的角色中，積極主動規(guī)避稅收風(fēng)險，合理合法進(jìn)行稅收籌劃，有效提升企業(yè)價值，成為行業(yè)內(nèi)優(yōu)秀的財稅管理人才。
【課程收益】
了解企業(yè)當(dāng)前所處的稅收環(huán)境，充分認(rèn)識稅收政策的新變化與發(fā)展趨勢
把握國家最新稅收政策，進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險的常態(tài)化管理，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險
掌握稅務(wù)稽查與納稅評估的數(shù)據(jù)分析、金稅四期預(yù)警指標(biāo)與稅負(fù)管理、稅務(wù)預(yù)警應(yīng)對
重新認(rèn)識資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、損益類會計科目會存在不同的涉稅問題
掌握不同會計科目的賬務(wù)處理下，稅務(wù)風(fēng)險的處理技巧與籌劃方式
掌握實務(wù)中存在的熱點問題以及應(yīng)對稅會差異風(fēng)險的方法與技巧
改變固有思維，謹(jǐn)慎對待日常做賬的小問題，防止引發(fā)大風(fēng)險
（12小時的課程，共分8個知識板塊，60多個業(yè)務(wù)場景下的財稅處理與案例，結(jié)合現(xiàn)場互動）
【課程特色】以企業(yè)日常涉稅與賬務(wù)處理案例為背景，結(jié)合最新稅收法規(guī)與會計準(zhǔn)則，課程落地；專業(yè)嚴(yán)謹(jǐn)、邏輯條理清晰；深入淺出，通俗易懂；干貨多，實務(wù)性強(qiáng)，能學(xué)以致用。
【課程對象】
企業(yè)出納人員、會計人員、財務(wù)主管、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)等財務(wù)管理人員；
企業(yè)辦稅人員、稅管主管、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)總監(jiān)等人員
【課程時間】12 小時
【課程大綱】
一、金稅四期大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)面臨怎樣的稅收環(huán)境？
1、涉稅風(fēng)險及其表現(xiàn)形式
2、當(dāng)前稅收環(huán)境簡介
金稅三期與金稅四期
新的稅收政策法規(guī)不斷出臺【近年新政解讀】
金稅系統(tǒng)的監(jiān)管機(jī)制與實現(xiàn)方法
【案例】大數(shù)據(jù)如何對上下游涉稅風(fēng)險進(jìn)行信息采集與預(yù)警管理？
3、全電時代的涉稅風(fēng)險
涉稅風(fēng)險及其表現(xiàn)形式【案例、老板的務(wù)稅思維誤區(qū)給企業(yè)帶來的稅務(wù)風(fēng)險】
全電發(fā)票與傳統(tǒng)發(fā)票的區(qū)別、優(yōu)勢
電子發(fā)票的取得、審核、查重、鑒偽、存檔全流程風(fēng)險應(yīng)對
全電發(fā)票（數(shù)電票）“以數(shù)控稅”背后的底層邏輯
4、金稅四期預(yù)警的高風(fēng)險項目
虛假空殼公司、長期零申報、少交社保、增值稅專用發(fā)票用量異常、稅負(fù)率異常、虛開發(fā)票、稅率適用錯誤、異常申報、常虧不倒、經(jīng)營業(yè)務(wù)異常、兩套賬、公轉(zhuǎn)私等。
5、【薇婭稅案】如何躲開納稅籌劃的“坑”？稽查的重點行業(yè)有哪些？
二、大數(shù)據(jù)預(yù)警指標(biāo)與稅負(fù)管理
1.納稅評估通用分析指標(biāo)
收入類、成本類、費用類、利潤類、資產(chǎn)類評估分析指標(biāo)及其功能
指標(biāo)的配比分析
2.特定稅種分析指標(biāo)
3.稅務(wù)監(jiān)控的稅負(fù)區(qū)間為多少？影響因素有哪些？稅負(fù)過低一定會有涉稅風(fēng)險嗎
三、會計科目涉稅風(fēng)險管理的必要性是什么？
1、新會計準(zhǔn)則不斷出臺，稅會差異明顯變大
新準(zhǔn)則的優(yōu)點
稅會差異產(chǎn)生的根本原因分析 、稅會差異臺賬、納稅調(diào)整事項的會計處理
2、賬務(wù)處理中應(yīng)注意的細(xì)節(jié)問題
小摘要帶來的大風(fēng)險
憑證附件的涉稅風(fēng)險不容忽視
四、資產(chǎn)類會計科目的核對——拉網(wǎng)式逐項排查
1、貨幣資金類
關(guān)注：隱藏收入、虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)人為調(diào)節(jié)利潤
如何合法地公轉(zhuǎn)私等
現(xiàn)行政策“對納稅人購進(jìn)的其他任何貨物、服務(wù)，都沒有因付款賬戶不同而對進(jìn)項稅抵扣作出限制性規(guī)定”。是否意味著任何采購業(yè)務(wù)均可非現(xiàn)金付款或老板個人微信付款？
稅銀數(shù)據(jù)共享：行業(yè)秘密已不是秘密，對公賬戶在實務(wù)中容易引發(fā)哪些風(fēng)險關(guān)注點？
2、存貨類
存貨的初始計量、發(fā)出、結(jié)轉(zhuǎn)的稅會差異
存貨盤盈、盤虧的稅會差異與實務(wù)案例剖析：賬面存貨比實際庫存大怎么處理？
采購環(huán)節(jié)取得專用發(fā)票暫時不想抵扣如何進(jìn)行規(guī)范處理
貨到票未到（暫估入庫）的正確賬務(wù)處理與涉稅風(fēng)險應(yīng)對
3、資產(chǎn)類往來科目
應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款
關(guān)注：長期掛賬、延遲納稅、隱藏收入并轉(zhuǎn)移利潤、股東借款、逆向收付款、贈送預(yù)付卡的增值稅與個稅處理、關(guān)聯(lián)方交易、虛構(gòu)業(yè)務(wù)等風(fēng)險
4、長期資產(chǎn)類科目涉稅問題及稅會差異處理：
固定資產(chǎn)：
入賬時間、金額、折舊年限、殘值率等稅會差異風(fēng)險
固定資產(chǎn)未取得發(fā)票的財稅處理
公司出資購買汽車落在股東名下的財稅問題
固定資產(chǎn)折舊的稅收優(yōu)惠：加速折舊與一性扣除的稅會差異與匯算清繳報表的填報
在建工程：土地攤銷的核算方法、工程完工轉(zhuǎn)固的相關(guān)規(guī)定、自產(chǎn)產(chǎn)品用于本企業(yè)自建辦公樓與自建員工宿舍進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出還是視同銷售？
無形資產(chǎn)：資本化與費用化處理、研發(fā)費用加計扣除
長期待攤費用：開辦費如何攤銷更節(jié)稅？
投資性房地產(chǎn)：在新會計準(zhǔn)則下產(chǎn)生了哪些稅會差異，如何進(jìn)行財稅處理？
使用權(quán)資產(chǎn)：經(jīng)營租賃下的稅會差異
五、負(fù)債類會計科目的核對
1、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)計負(fù)債、遞延收益
2、其他應(yīng)付款
關(guān)注：長期掛賬、隱藏收入并轉(zhuǎn)移利潤、關(guān)聯(lián)方交易、虛構(gòu)業(yè)務(wù)、隱瞞經(jīng)營情況等風(fēng)險
3、應(yīng)付職工薪酬員工非貨性福利（過節(jié)發(fā)放禮品）涉及的增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅跨稅種演練【案例，記憶技巧模板】
年終獎的計提與發(fā)放時間、個人所得稅的扣繳時間
4、應(yīng)交稅費
明細(xì)科目正確設(shè)置與使用 【1個工具表】
增值稅明細(xì)科目的期末結(jié)轉(zhuǎn)方法與實務(wù)誤區(qū)
增值稅進(jìn)項稅額不得抵扣的籌劃技巧
三流一致的判斷及實務(wù)誤區(qū)
個人所得稅代扣代繳義務(wù)是否履行？【如員工的福利、獎品；贈送客戶的禮品】
新印花稅法的最新變化與實務(wù)中的常見誤區(qū)：用發(fā)票金額、賬面收入金額交稅可以嗎？
房地產(chǎn)投入使用后的房產(chǎn)稅涉稅問題（未竣工決算、未取得發(fā)票、裝修費用支出、免租期、土地原值涉稅風(fēng)險）

六、權(quán)益類會計科目的核對
1、實收資本
新《公司法》新《公司法》變化的七大亮點與重點注意事項？
注冊資本認(rèn)繳期限最長5年，存量公司如何破局？
新《公司法》出臺后，財務(wù)人員從稅收視角應(yīng)關(guān)注的9個風(fēng)險，對匯算清繳有什么影響？
新公司法下，存量公司五年實繳制如何破局？
資本公積、盈余公積、未分配利潤轉(zhuǎn)增資本的涉稅問題
2、未分配利潤
分紅的涉稅問題
股權(quán)轉(zhuǎn)讓的涉稅風(fēng)險
七、損益類會計科目的核對
1、主營（其他）業(yè)務(wù)收入
增值稅的價外費用、混合銷售與兼營業(yè)務(wù)
企業(yè)所得稅的不征稅與免稅的辨析
增值稅與企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間
增值稅與企業(yè)所得稅的視同銷售如何正確處理
關(guān)聯(lián)公司轉(zhuǎn)移定價風(fēng)險
平銷返利、銷售折扣、銷售折讓或退回的稅會差異
其他特殊收入的處理：以舊換新、組合銷售、視同銷售
實務(wù)熱點問題剖析
新收入準(zhǔn)則下的稅會差異、 合同負(fù)債的涉稅問題、收到違約金的三種處理方式
2、關(guān)于成本費用的異常數(shù)據(jù)與證據(jù)鏈管理
據(jù)實扣除、限額扣除、不得扣除、加計扣除項目的規(guī)定與證據(jù)鏈列舉【案例分享】
發(fā)票的實質(zhì)要件與形式要件
不合規(guī)發(fā)票的種類與風(fēng)險應(yīng)對
籌建期發(fā)票抬頭問題、無發(fā)票報銷的種類與誤區(qū)、個人抬頭的發(fā)票、費用分割單的籌劃、計提但未實際發(fā)生的費用、老板拿著三年前的大額發(fā)票要來報銷怎么辦、法院判決書能否稅前扣除、供應(yīng)商不能提供發(fā)票怎么辦、能否給外單位人員報銷、老板購買字畫、跨年發(fā)票的稅會處理、追補(bǔ)扣除、費用項目混淆、能耗與產(chǎn)值比對異常等
虛開發(fā)票的涉稅風(fēng)險與應(yīng)對、善意取得虛開發(fā)票的后果
防范了滯留票的涉稅風(fēng)險，如何應(yīng)對留抵退稅的風(fēng)險？
認(rèn)繳制下投資者資金未到位的涉稅風(fēng)險
各地稅務(wù)機(jī)關(guān)對私車公用的合同簽署規(guī)定
臨時工工資的財稅合規(guī)處理
財務(wù)費用——利息支出
企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)、非金融機(jī)構(gòu)、關(guān)聯(lián)方、非聯(lián)方、自然人借款的稅前扣除問題
集團(tuán)內(nèi)部無償借款的“兩大”稅收優(yōu)惠與扣除票據(jù)問題
3、其他收益（營業(yè)外收入）：取得與資本相關(guān)政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助如何進(jìn)行財稅處理？
4、投資收益：投資理財產(chǎn)品、基金、股票取得收益的財稅處理
5、（信用）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的財稅處理
6、資產(chǎn)處置損益
7、營業(yè)外支出
公益捐贈支出的注意事項
資產(chǎn)發(fā)生損失需要收集什么資料才能進(jìn)行稅前扣除？
法定損失與實際損失、清單申報與專項申報資料的準(zhǔn)備
8、所得稅費用
補(bǔ)稅、退稅的賬務(wù)處理
遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債傻傻分不清楚？一張表教您快速掌握遞延所得稅辨析技巧！
八、年終各科目結(jié)轉(zhuǎn)方法與技巧
1、損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)分錄匯總與注意事項
2、計提類科目結(jié)轉(zhuǎn)分錄匯總與注意事項
3、虧損彌補(bǔ)的賬務(wù)處理
4、增值稅相關(guān)科目的結(jié)轉(zhuǎn)
以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：稅收法規(guī)+案例+票據(jù)模板、現(xiàn)場討論+提問+練習(xí)、圖表+工具

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